101、 某外商投資企業(yè)全年銷貨凈額2000萬元，全年實際發(fā)生的交際應酬費為16萬元，則該企業(yè)在計算應納稅所得額時可以稅前扣除的交際應酬費為（ ）萬元
A 12.5
B 16
C 9
D 7
標準答案：c
解 析：外商投資企業(yè)全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰；全年銷貨凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰
1500×5‰+（2000-1500）×3‰＝9萬元
102、 對于在沿海經(jīng)濟開放區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)設立的從事能源、交通、港口建設的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為（）。
A、15%
B、24%
C、30%
D、33%
標準答案：a
解 析：設在經(jīng)濟特區(qū)的外商投資企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)設立機構、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。設在沿海經(jīng)濟開放區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅。設在經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。設在高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的被認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對設在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
103、 外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè),經(jīng)營期限不少于5年的，經(jīng)投資者申請，稅務機關批準，退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅稅款的（ ）
A 20％
B 30％
C 40％
D 50％
標準答案：c
解 析：外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè),經(jīng)營期限不少于5年的，經(jīng)投資者申請，稅務機關批準，退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅稅款的40％
104、 某公司于2000年1月1日向其關聯(lián)企業(yè)借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,借款2年,年利率為5%(同期銀行存款利率為4%),則該公司2000年計算應納稅所得額時可以扣除的利息費用為
( )
A 4萬元
B 2萬元
C 5萬元
D 2.5萬元
標準答案：a
解 析：注意:向非金融機構借款利息支出不高于按照金融機構同類,同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分可以扣除,本題2000年的準予扣除的利息支出如下
100*4%=4萬元
105、 某家具企業(yè)2004年主營業(yè)務收入2500萬元,廣告費支出350萬元,則2004年計算應納稅所得額的廣告費納稅調(diào)整( )
A 調(diào)增50萬元
B 調(diào)增 150萬元
C 調(diào)增200萬元
D 調(diào)增300萬元
標準答案：b
解 析：家具企業(yè)準予扣除的廣告費為2500*8%=200萬元
該企業(yè)實際發(fā)生350萬元,所以應調(diào)增納稅所得150萬元
106、 某企業(yè)2004年產(chǎn)品銷售收入1300萬元,業(yè)務招待費開支60萬元,所得稅前準予扣除的業(yè)務招待費為( )
A 4.5萬元
B 7.5萬元
C 6.5萬元
D 10.55萬元
標準答案：c
解 析：準予扣除的業(yè)務招待費為1300*0.5%=6.5萬元
107、 某大學趙老師月工資1500元，2007年被國外某公司聘請去國外合作一個項目，時間半年。國外公司每月支付報酬合人民幣15000元，在境外繳納個人所得稅1300元，請計算趙老師2007年應納個人所得稅（ ）元
A 3150
B 2190
C 540
D 0
標準答案：b
解 析：（1） 境內(nèi)工資每月1500元低于扣除標準1600元，所以境內(nèi)工資收入不納個人所得稅
（2） 境外所得已納稅額扣除限額＝【（15000－1600－3200）×20％－375】×6＝9990
境外已繳納稅額＝1300×6＝7800
應在我國補繳個人所得稅額＝9990-7800＝2190
（3） 趙老師在我國境內(nèi)繳納個人所得稅＝0+2190＝2190元
108、 個人所得稅對外籍人員的工資薪金所得除每月規(guī)定扣除1600元外又確定了附加的減除費用是( )元。
A.4000
B.8000
C.3000
D.3200
標準答案：d
解 析：對外籍人員在統(tǒng)一減除1600元的基礎上，允許再減除3200元的附加減除費用。
109、 工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為（）。
A． 10%-45%
B． 5%-45%
C． 5%-35%
D．10%-35%
標準答案：b
解 析：工資、薪金所得適用九級累進稅率5％－45％
110、 稿酬所得的實際稅率為（）。
A．20%
B．30%
C．14%
D．25%
標準答案：c
解 析：對稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時，按應納稅額減征30%，即只征收70%的稅額。即實際稅率為20％×（1－30％）＝14％。主要是考慮作者寫作或制作一件作品往往需要投入較長的時間和較多的精力，有必要給予適當?shù)亩愂照疹櫍w現(xiàn)對稿酬這種知識性勤勞所得的特殊政策?！?BR>
A 12.5
B 16
C 9
D 7
標準答案：c
解 析：外商投資企業(yè)全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰；全年銷貨凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰
1500×5‰+（2000-1500）×3‰＝9萬元
102、 對于在沿海經(jīng)濟開放區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)設立的從事能源、交通、港口建設的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為（）。
A、15%
B、24%
C、30%
D、33%
標準答案：a
解 析：設在經(jīng)濟特區(qū)的外商投資企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)設立機構、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。設在沿海經(jīng)濟開放區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅。設在經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。設在高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的被認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對設在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
103、 外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè),經(jīng)營期限不少于5年的，經(jīng)投資者申請，稅務機關批準，退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅稅款的（ ）
A 20％
B 30％
C 40％
D 50％
標準答案：c
解 析：外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè),經(jīng)營期限不少于5年的，經(jīng)投資者申請，稅務機關批準，退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅稅款的40％
104、 某公司于2000年1月1日向其關聯(lián)企業(yè)借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,借款2年,年利率為5%(同期銀行存款利率為4%),則該公司2000年計算應納稅所得額時可以扣除的利息費用為
( )
A 4萬元
B 2萬元
C 5萬元
D 2.5萬元
標準答案：a
解 析：注意:向非金融機構借款利息支出不高于按照金融機構同類,同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分可以扣除,本題2000年的準予扣除的利息支出如下
100*4%=4萬元
105、 某家具企業(yè)2004年主營業(yè)務收入2500萬元,廣告費支出350萬元,則2004年計算應納稅所得額的廣告費納稅調(diào)整( )
A 調(diào)增50萬元
B 調(diào)增 150萬元
C 調(diào)增200萬元
D 調(diào)增300萬元
標準答案：b
解 析：家具企業(yè)準予扣除的廣告費為2500*8%=200萬元
該企業(yè)實際發(fā)生350萬元,所以應調(diào)增納稅所得150萬元
106、 某企業(yè)2004年產(chǎn)品銷售收入1300萬元,業(yè)務招待費開支60萬元,所得稅前準予扣除的業(yè)務招待費為( )
A 4.5萬元
B 7.5萬元
C 6.5萬元
D 10.55萬元
標準答案：c
解 析：準予扣除的業(yè)務招待費為1300*0.5%=6.5萬元
107、 某大學趙老師月工資1500元，2007年被國外某公司聘請去國外合作一個項目，時間半年。國外公司每月支付報酬合人民幣15000元，在境外繳納個人所得稅1300元，請計算趙老師2007年應納個人所得稅（ ）元
A 3150
B 2190
C 540
D 0
標準答案：b
解 析：（1） 境內(nèi)工資每月1500元低于扣除標準1600元，所以境內(nèi)工資收入不納個人所得稅
（2） 境外所得已納稅額扣除限額＝【（15000－1600－3200）×20％－375】×6＝9990
境外已繳納稅額＝1300×6＝7800
應在我國補繳個人所得稅額＝9990-7800＝2190
（3） 趙老師在我國境內(nèi)繳納個人所得稅＝0+2190＝2190元
108、 個人所得稅對外籍人員的工資薪金所得除每月規(guī)定扣除1600元外又確定了附加的減除費用是( )元。
A.4000
B.8000
C.3000
D.3200
標準答案：d
解 析：對外籍人員在統(tǒng)一減除1600元的基礎上，允許再減除3200元的附加減除費用。
109、 工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為（）。
A． 10%-45%
B． 5%-45%
C． 5%-35%
D．10%-35%
標準答案：b
解 析：工資、薪金所得適用九級累進稅率5％－45％
110、 稿酬所得的實際稅率為（）。
A．20%
B．30%
C．14%
D．25%
標準答案：c
解 析：對稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時，按應納稅額減征30%，即只征收70%的稅額。即實際稅率為20％×（1－30％）＝14％。主要是考慮作者寫作或制作一件作品往往需要投入較長的時間和較多的精力，有必要給予適當?shù)亩愂照疹櫍w現(xiàn)對稿酬這種知識性勤勞所得的特殊政策?！?BR>