如何更好的理解計(jì)稅基礎(chǔ)？
計(jì)稅基礎(chǔ)是指稅法規(guī)定資產(chǎn)在未來收回過程中可以充利潤中抵扣的金額，如固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊，就是資產(chǎn)的收回過程。
資產(chǎn)的賬面價(jià)值是指在會(huì)計(jì)上資產(chǎn)的收回過程中抵扣的金額。
稅法與會(huì)計(jì)制度規(guī)定的不同造成了應(yīng)繳納所得稅的暫時(shí)性差。當(dāng)計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值時(shí)，說明稅法上未來允許扣減所得稅的金額大于會(huì)計(jì)上扣除的金額，所以大于的差額在未來允許抵扣，形成了將來可抵扣性差異，未來能夠抵減所得稅，實(shí)際上代表的未來的經(jīng)濟(jì)利益的一種流入，所以記入遞延所得稅資產(chǎn)。反之，當(dāng)計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值時(shí)，說明稅法上未來允許扣減所得稅的金額小于會(huì)計(jì)上扣除的金額，所以小于的差額在未來稅法不允許扣除，所以將來要交納所得稅，形成了將來應(yīng)納稅性差異，未來要交所得稅，實(shí)際上代表的未來的經(jīng)濟(jì)利益的一種流出，所以記入遞延所得稅負(fù)債。
計(jì)稅基礎(chǔ)是指稅法規(guī)定資產(chǎn)在未來收回過程中可以充利潤中抵扣的金額，如固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊，就是資產(chǎn)的收回過程。
資產(chǎn)的賬面價(jià)值是指在會(huì)計(jì)上資產(chǎn)的收回過程中抵扣的金額。
稅法與會(huì)計(jì)制度規(guī)定的不同造成了應(yīng)繳納所得稅的暫時(shí)性差。當(dāng)計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值時(shí)，說明稅法上未來允許扣減所得稅的金額大于會(huì)計(jì)上扣除的金額，所以大于的差額在未來允許抵扣，形成了將來可抵扣性差異，未來能夠抵減所得稅，實(shí)際上代表的未來的經(jīng)濟(jì)利益的一種流入，所以記入遞延所得稅資產(chǎn)。反之，當(dāng)計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值時(shí)，說明稅法上未來允許扣減所得稅的金額小于會(huì)計(jì)上扣除的金額，所以小于的差額在未來稅法不允許扣除，所以將來要交納所得稅，形成了將來應(yīng)納稅性差異，未來要交所得稅，實(shí)際上代表的未來的經(jīng)濟(jì)利益的一種流出，所以記入遞延所得稅負(fù)債。