判斷題
1．【答案】√
【解析】錯(cuò)誤與舞弊準(zhǔn)則。
2．【答案】√
【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)：（一）詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的人員；（二）觀察特定控制的運(yùn)用；（三）檢查文件和報(bào)告；（四）追蹤交易通過(guò)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)的過(guò)程（穿行測(cè)試）。
3．【答案】×
【解析】控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理*和管理*對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施?？刂骗h(huán)境本身并不能防止、或發(fā)現(xiàn)并糾正各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)與披露的相關(guān)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮。
4．【答案】×
【解析】被審計(jì)單位出納員請(qǐng)病假期間，財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)指派會(huì)計(jì)兼任出納的做法不妥當(dāng)。會(huì)計(jì)和出納屬不相容職務(wù)，根據(jù)內(nèi)部控制制度要求，對(duì)不相容職務(wù)應(yīng)實(shí)行分工控制，不能由一人兼任。否則，易產(chǎn)生錯(cuò)弊。
5．【答案】×
【解析】控制與認(rèn)定直接或間接相關(guān)；關(guān)系越間接，控制對(duì)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定錯(cuò)報(bào)的效果越小。
6．【答案】×
【解析】如果通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)下列情況，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可審計(jì)性產(chǎn)生疑問(wèn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)，或解除業(yè)務(wù)約定：（一）管理*缺乏誠(chéng)信，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)非常重大；（二）被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在重大問(wèn)題，不可能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。
7．【答案】√
8．【答案】√
【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)將其注意到的被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面的重大缺陷告知適當(dāng)層次的治理*或管理*。強(qiáng)調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到的被審計(jì)單位內(nèi)部控制重大缺陷。
1．【答案】√
【解析】錯(cuò)誤與舞弊準(zhǔn)則。
2．【答案】√
【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)：（一）詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的人員；（二）觀察特定控制的運(yùn)用；（三）檢查文件和報(bào)告；（四）追蹤交易通過(guò)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)的過(guò)程（穿行測(cè)試）。
3．【答案】×
【解析】控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理*和管理*對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施?？刂骗h(huán)境本身并不能防止、或發(fā)現(xiàn)并糾正各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)與披露的相關(guān)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮。
4．【答案】×
【解析】被審計(jì)單位出納員請(qǐng)病假期間，財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)指派會(huì)計(jì)兼任出納的做法不妥當(dāng)。會(huì)計(jì)和出納屬不相容職務(wù)，根據(jù)內(nèi)部控制制度要求，對(duì)不相容職務(wù)應(yīng)實(shí)行分工控制，不能由一人兼任。否則，易產(chǎn)生錯(cuò)弊。
5．【答案】×
【解析】控制與認(rèn)定直接或間接相關(guān)；關(guān)系越間接，控制對(duì)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定錯(cuò)報(bào)的效果越小。
6．【答案】×
【解析】如果通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)下列情況，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可審計(jì)性產(chǎn)生疑問(wèn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)，或解除業(yè)務(wù)約定：（一）管理*缺乏誠(chéng)信，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)非常重大；（二）被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在重大問(wèn)題，不可能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。
7．【答案】√
8．【答案】√
【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)將其注意到的被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面的重大缺陷告知適當(dāng)層次的治理*或管理*。強(qiáng)調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到的被審計(jì)單位內(nèi)部控制重大缺陷。