企業(yè)所得稅的種類、稅率以及應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

種類稅率
     基本稅率25%
    　　　　　　　　　　　　
     預(yù)提所得稅稅率（扣繳義務(wù)人代扣代繳）20%
    　　　　　　　　　　　　
     兩檔優(yōu)惠稅率（1）符合條件的小型微利企業(yè)：減按20%
    　　　　　　　　　　　　
     （2）國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)：減按l5%
    　　　　　　　　　　　　
    應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
    　　　　　　　　　　　　
     居民企業(yè)：
    　　　　　　　　　　　　
     應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
    　　　　　　　　　　　　
     所得額計(jì)算中涉及的內(nèi)容項(xiàng)目內(nèi)容列舉
    　　　　　　　　　　　　
     收入總額9項(xiàng)銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入等
    　　　　　　　　　　　　
     不征稅收入3項(xiàng)財(cái)政撥款；預(yù)算內(nèi)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等
    　　　　　　　　　　　　
     免稅收入4項(xiàng)國債利息收入；居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等
    　　　　　　　　　　　　
     扣除項(xiàng)目12項(xiàng)成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等
    　　　　　　　　　　　　
     不得扣除項(xiàng)目5項(xiàng)不得扣除的支出（如稅收滯納金等）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)等
    　　　　　　　　　　　　
     允許彌補(bǔ)的以前年度虧損——5年內(nèi)