一、單項選擇題
1．根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（ ）。
A．城區(qū)房產(chǎn)使用人
B．城區(qū)房產(chǎn)代管人
C．城區(qū)房屋所有人
D．城區(qū)房屋出典人
2．某石油開采企業(yè)2007年2月開采原油20萬噸，其中用于加熱、修井的原油0.2萬噸。已知油田的資源稅稅率為10元/噸。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（ ）萬元。
A．198 B．297 C．200 D．300
3．某煤礦開采銷售原煤，無需繳納的稅金有（ ）。
Ａ．資源稅 Ｂ．增值稅 Ｃ．消費(fèi)稅 Ｄ．城建稅
4．下列各項中，以差額作為契稅計稅依據(jù)的有( )。
A．國有土地使用權(quán)出讓
B．土地使用權(quán)出售
C．房屋買賣
D．房屋交換
5．根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，錯誤的是（ ）。
A．扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，以收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為課稅數(shù)量
B．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量
C．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量為課稅數(shù)量
D．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采或者生產(chǎn)的數(shù)量為課稅數(shù)量
6．下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的有（ ）。
A．私營企業(yè)
B．國有企業(yè)
C．事業(yè)單位
D．外商投資企業(yè)
7．某公司2002年3月以3800萬元購得某寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為4％，該公司應(yīng)繳納的契稅為（ ）。萬元。
A．160 B．152 C．240 D．8
8．某鎮(zhèn)甲企業(yè)2008年3月份應(yīng)繳納的增值稅20萬元，消費(fèi)稅30萬元，關(guān)稅10萬元。，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（ ）萬元。
A．4.2 B．3 C．2.5 D．3.5
9．2008年6月，甲公司與乙公司簽訂了合同，由甲公司向乙公司銷售一批貨物并由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸。合同的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運(yùn)輸費(fèi)用。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰.那么甲公司應(yīng)納的印
花稅為（ ）萬元。
A．0.06 B．0.09 C．0.15 D．0.24
10．下列選項中，不屬于契稅征稅范圍的是（ ）。
A．國有土地使用權(quán)出讓
B．房屋抵債
C．房屋繼承
D．房屋交換
11．2008年某運(yùn)輸公司擁有5輛載客汽車，3輛載貨氣車，其載貨汽車的自重噸位分另為4噸、3.5噸和2.5噸。假設(shè)當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓惪蜑檩d客汽車每輛100元，載貨汽車自重每噸60元。2008年該運(yùn)輸公司應(yīng)納的車船稅為（ ）元。
A．400 B．680 C．1100 D．2300
12．甲公司2008年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中的1/3出租給張某開小賣部，月租金5萬元。當(dāng)?shù)卣试S按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬元。
A．4.8 B．24 C．27 D．28.8
13．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是（ ）。
A．建筑面積 B．使用面積 C．居住面積 D．實(shí)際占用的土地面積
14．某企業(yè)進(jìn)口的一部免稅車輛因改變用途不再屬于免稅范圍。已知道該車輛原價20萬元，而同類車型低計稅價格為30萬元，該車已使用了5年，規(guī)定的低使用年限為20年，車輛購置稅稅率為10%，該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅為（ ）萬元。
A．1.5 B．2.25 C．2 D．3
15．下面有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，表述錯誤的是（ ）。
A．以房產(chǎn)投資的，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值作為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。
B．以房產(chǎn)投資的，投資者收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，以租金收入作為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)
C．房產(chǎn)稅的征稅對象包括獨(dú)立于房屋之外的圍墻
D．房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村
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二、多項選擇題
1．下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅人的表述正確的是（ ）。
A．產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人
B．產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人
C．產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不納稅
D．產(chǎn)權(quán)屬于個人的，個人為納稅人
2．根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不用繳納土地增值稅的是（ ）。
A．某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈送給他人
B．某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人
C．某市土地使用權(quán)人通過教育部門將土地使用權(quán)贈與某學(xué)校
D．某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院
3．根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（ ）。
A．天然氣 B．蜂窩煤 C．液體鹽 D．黑色金屬礦原礦
4．車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A．車船管理部門核發(fā)的車船登記證書記載的當(dāng)月
B．車船管理部門核發(fā)的車船登記證書記載的當(dāng)月
C．行駛證中記載日期的當(dāng)月
D．行駛證中記載日期的次月
5．下列說法正確的是（ ）。
Ａ．納稅人購置新商品房，自取得房產(chǎn)證之次月起繳納房產(chǎn)稅
Ｂ．納稅人購置存量房，自取得房產(chǎn)證之次月起繳納房產(chǎn)稅
Ｃ．納稅人出租出借房產(chǎn)，自出租出借之次月起繳納房產(chǎn)稅
Ｄ．納稅人自建房用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之月起繳納房產(chǎn)稅
6．下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人有( )。
A．擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)
B．土地的實(shí)際使用人
C．土地的代管人
D．土地使用權(quán)共有的各方
7．印花稅的納稅人包括（ ）。
A．立合同人 B．立據(jù)人 C．領(lǐng)受人 D．使用人
8．下列各項中，土地增值稅應(yīng)該按房地產(chǎn)評估價格計算征收的是（ ）。
A．虛報房地產(chǎn)成交價格
B．不能準(zhǔn)確核算出收入和支出項目
C．提供扣除項目不實(shí)
D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由
9．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括（ ）。
A．城市 B．縣城 C．農(nóng)村 D．工礦區(qū)
10．根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車輛購置稅的征稅范圍的是（ ）。
A．掛車 B．電動車 C．載貨汽車 D．摩托車
11．下列有關(guān)城建稅的表述中，正確的是（ ）。
A．由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行
B．流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行
C．城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期間，就是納稅人繳納“三稅”的期限
D．納稅人因違返“三稅”而加收的滯納金和罰款，應(yīng)該作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)
12．下列選項中，屬于印花稅的征稅范圍的是（ ）。
A．原始憑證 B．土地使用證 C．購銷合同 D．專利證
13．下列選項中，以自重每噸為計稅依據(jù)的是（ ）。
A．三輪汽車 B．低速貨車 C．載客氣車 D．船舶
14．下列有關(guān)印花稅的表述中，正確的是（ ）。
A．具有合同性質(zhì)的憑證，以憑證所載金額作為計稅依據(jù)
B．融資租賃合同，按借款合同貼花
C．納稅人以電子形式簽訂的符合印花稅征稅范圍的憑證，也應(yīng)該征收印花稅
D．納稅人簽訂的商品房銷售合同，按產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)貼花
15．下列選項中，不用繳納土地增值稅的是（ ）。
A．出租房屋并取得收入的行為
B．以房地產(chǎn)作為抵押向銀行貸款的行為
C．房地產(chǎn)的繼承
D．轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
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三、判斷題
1．對個人所有的營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅。（ ）
2．契稅的納稅人包括外商投資企業(yè)。（ ）
3．車輛購置稅的納稅人是境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人。但不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員。（ ）
4．開采過程中用于修井的原油免稅。（ ）
5．中外合作開采陸上石油資源，征收礦區(qū)使用費(fèi)，暫不征收資源稅。（ ）
6．納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照購車當(dāng)日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅額。（ ）
7．車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購車專用發(fā)票上注明的時間。（ ）
8．在我國境外書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證，不屬于印花稅的納稅范圍。（ ）
9．凡是繳納資源稅的納稅人，都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。（ ）
10．融資租賃房屋，以房屋的余值作為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。（ ）
11．當(dāng)車輛的擁有人和使用人不一致時，如果車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)該代為繳納車船稅。（ ）
12．車船稅的征稅范圍不包括沒有動力裝置的，由托輪托著或推著運(yùn)行的非機(jī)動駁船。（ ）
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四、計算分析題
1．某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一塊已開發(fā)的土地，取得收入8000萬元，已知取得該塊土地支付的土地使用權(quán)出讓金為2000萬元，開發(fā)這塊地的成本費(fèi)用為1000萬元，支付的與轉(zhuǎn)讓土地有關(guān)的稅金合計為500萬元。
要求：計算應(yīng)納土地增值稅。
2．某居民自有一幢樓房，共16間，其中用于生活居住的3間，用于開餐館的4間（房屋原值為80000元），剩余的9間房出租給某公司，每月共收取租金5000元。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值扣除20%后的余值計稅。
要求：計算該居民當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
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參考答案及解析
一、單項選擇題答案
1．
【答案】D
【解析】房屋出典的，由承典人納稅。出典人不納稅。
2．
【答案】A
【解析】開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅，當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅＝（20－0.2）×10＝198（萬元）。
3．
【答案】C
【解析】原煤屬于資源稅的征稅范圍，且屬于有形動產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅，并隨增值稅稅額征收城建稅。但是不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。
4．
【答案】D
【解析】ABC以成交價格作為契稅計稅依據(jù)。
5．
【答案】D
【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷售數(shù)量”為課稅數(shù)量，因此選項D是錯誤的。
6．
【答案】D
【解析】外商投資企業(yè)不屬于城建稅的納稅人。
7．
【答案】B
【解析】契稅以成交價格作為計稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅＝3800×4％＝152（萬元）。
8．
【答案】C
【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額。納稅人所在地為縣城的、鎮(zhèn)的，城建稅稅率為5%。因此，本題應(yīng)繳納的城建稅=（20+30）*5%=2.5（萬元）。
9．
【答案】C
【解析】載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項的同一憑證，分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。
因此本題中甲企業(yè)應(yīng)納的印花稅=300*0.5‰=0.15（萬元）。
10．
【答案】C
【解析】契稅的征稅范圍不包括房屋繼承。
11．
【答案】C
【解析】載客汽車的應(yīng)納稅額=5*100=500元，載貨汽車應(yīng)納稅額=（4+3.5+2.5）*60=600（元）。運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=500+600=1100（
元）。
12．
【答案】C
【解析】應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=3000*（1-1/3）*（1-20%）*1.2%+【3000*1/3*（1-20%）*1.2%】/12*3+5*9*12%=27(萬元)。
13．
【答案】D
14．
【答案】B
【解析】該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅=30*（1-5/30）*10%=2.25(萬元)。
15．
【答案】C
【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象不包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物（如水塔、圍墻）等。
[NextPage]
二、多項選擇題答案
1．
【答案】ABD
【解析】產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為納稅人。
2．
【答案】ACD
【解析】土地增值稅的納稅人，是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項AC均未取得轉(zhuǎn)讓收入，選項D的產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)讓，因此不是土地增值稅的納稅人。
3．
【答案】ACD
【解析】煤炭是指原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭制品。
4．
【答案】AC
5．
【答案】ABC
【解析】納稅人自行新建房用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之月起，繳納房產(chǎn)稅。
6．
【答案】AB
C D
【解析】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有使用權(quán)的單位或個人繳納，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地
征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
7．
【答案】ABCD
【解析】印花稅的納稅人包括立合同人、立帳薄人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。但不包括擔(dān)保人、證人和鑒定人。
8．
【答案】ACD
9．
【答案】ABD
【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。
10．
【答案】ABCD
11．
【答案】ABC
【解析】納稅人因違反“三稅”而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)
。
12．
【答案】BCD
13．
【答案】AB
【解析】C是以每輛為計稅依據(jù)，D是以凈噸每噸為計稅依據(jù)。
14．
【答案】ABCD
15．
【答案】ABC
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三、判斷題答案
1．
【答案】×
【解析】對個人所有的非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅。
2．
【答案】√
【解析】契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，包括外商投資企業(yè)。
3．
【答案】×
【解析】車輛購置稅的納稅人是境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人。包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員。
4．
【答案】√
5．
【答案】√
6．
【答案】×
【解析】納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照申報納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅額。
7．
【答案】×
【解析】車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的當(dāng)月。
8．
【答案】×
【解析】印花稅的征稅范圍，不僅限于在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受的憑證，還包括在境外書立、領(lǐng)受但在我國境內(nèi)使用、在我國境內(nèi)具有法律效力、受我國法律保護(hù)的憑證。
9．
【答案】√
10．
【答案】√
【解析】融資租賃房屋是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)形式，按房地產(chǎn)的余值計算征收房產(chǎn)稅。
11．
【答案】√
12．
【答案】×
【解析】車船稅的征稅范圍包括機(jī)動船舶和駁船。
四、計算分析題答案
1.
【答案】
（1）轉(zhuǎn)讓收入=8000（萬元）
（2）扣除項目=2000+1000+500=3500（萬元）
（3）增值額=8000-3500=4500（萬元）
（4）增值額與扣除項目的比率=4500/3500=128.57%
（5）應(yīng)納土地增值稅=增值額×50%-扣除項目金額×15%=4500×50%-3500×15%=1725（萬元）
2．
【答案】
該居民的房屋應(yīng)分?jǐn)傆嫸悾?BR> （1）個人營業(yè)用的房屋年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額＝80000×（1-20%）×1.2%＝768（元）
（2）居民出租房屋年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額＝5000×12×12%＝7200（元）
（3）該居民當(dāng)年應(yīng)實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅稅額＝768+7200＝7968（元）
1．根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（ ）。
A．城區(qū)房產(chǎn)使用人
B．城區(qū)房產(chǎn)代管人
C．城區(qū)房屋所有人
D．城區(qū)房屋出典人
2．某石油開采企業(yè)2007年2月開采原油20萬噸，其中用于加熱、修井的原油0.2萬噸。已知油田的資源稅稅率為10元/噸。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（ ）萬元。
A．198 B．297 C．200 D．300
3．某煤礦開采銷售原煤，無需繳納的稅金有（ ）。
Ａ．資源稅 Ｂ．增值稅 Ｃ．消費(fèi)稅 Ｄ．城建稅
4．下列各項中，以差額作為契稅計稅依據(jù)的有( )。
A．國有土地使用權(quán)出讓
B．土地使用權(quán)出售
C．房屋買賣
D．房屋交換
5．根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，錯誤的是（ ）。
A．扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，以收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為課稅數(shù)量
B．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量
C．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量為課稅數(shù)量
D．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采或者生產(chǎn)的數(shù)量為課稅數(shù)量
6．下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的有（ ）。
A．私營企業(yè)
B．國有企業(yè)
C．事業(yè)單位
D．外商投資企業(yè)
7．某公司2002年3月以3800萬元購得某寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為4％，該公司應(yīng)繳納的契稅為（ ）。萬元。
A．160 B．152 C．240 D．8
8．某鎮(zhèn)甲企業(yè)2008年3月份應(yīng)繳納的增值稅20萬元，消費(fèi)稅30萬元，關(guān)稅10萬元。，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（ ）萬元。
A．4.2 B．3 C．2.5 D．3.5
9．2008年6月，甲公司與乙公司簽訂了合同，由甲公司向乙公司銷售一批貨物并由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸。合同的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運(yùn)輸費(fèi)用。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰.那么甲公司應(yīng)納的印
花稅為（ ）萬元。
A．0.06 B．0.09 C．0.15 D．0.24
10．下列選項中，不屬于契稅征稅范圍的是（ ）。
A．國有土地使用權(quán)出讓
B．房屋抵債
C．房屋繼承
D．房屋交換
11．2008年某運(yùn)輸公司擁有5輛載客汽車，3輛載貨氣車，其載貨汽車的自重噸位分另為4噸、3.5噸和2.5噸。假設(shè)當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓惪蜑檩d客汽車每輛100元，載貨汽車自重每噸60元。2008年該運(yùn)輸公司應(yīng)納的車船稅為（ ）元。
A．400 B．680 C．1100 D．2300
12．甲公司2008年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中的1/3出租給張某開小賣部，月租金5萬元。當(dāng)?shù)卣试S按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬元。
A．4.8 B．24 C．27 D．28.8
13．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是（ ）。
A．建筑面積 B．使用面積 C．居住面積 D．實(shí)際占用的土地面積
14．某企業(yè)進(jìn)口的一部免稅車輛因改變用途不再屬于免稅范圍。已知道該車輛原價20萬元，而同類車型低計稅價格為30萬元，該車已使用了5年，規(guī)定的低使用年限為20年，車輛購置稅稅率為10%，該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅為（ ）萬元。
A．1.5 B．2.25 C．2 D．3
15．下面有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，表述錯誤的是（ ）。
A．以房產(chǎn)投資的，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值作為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。
B．以房產(chǎn)投資的，投資者收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，以租金收入作為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)
C．房產(chǎn)稅的征稅對象包括獨(dú)立于房屋之外的圍墻
D．房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村
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二、多項選擇題
1．下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅人的表述正確的是（ ）。
A．產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人
B．產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人
C．產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不納稅
D．產(chǎn)權(quán)屬于個人的，個人為納稅人
2．根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不用繳納土地增值稅的是（ ）。
A．某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈送給他人
B．某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人
C．某市土地使用權(quán)人通過教育部門將土地使用權(quán)贈與某學(xué)校
D．某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院
3．根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（ ）。
A．天然氣 B．蜂窩煤 C．液體鹽 D．黑色金屬礦原礦
4．車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A．車船管理部門核發(fā)的車船登記證書記載的當(dāng)月
B．車船管理部門核發(fā)的車船登記證書記載的當(dāng)月
C．行駛證中記載日期的當(dāng)月
D．行駛證中記載日期的次月
5．下列說法正確的是（ ）。
Ａ．納稅人購置新商品房，自取得房產(chǎn)證之次月起繳納房產(chǎn)稅
Ｂ．納稅人購置存量房，自取得房產(chǎn)證之次月起繳納房產(chǎn)稅
Ｃ．納稅人出租出借房產(chǎn)，自出租出借之次月起繳納房產(chǎn)稅
Ｄ．納稅人自建房用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之月起繳納房產(chǎn)稅
6．下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人有( )。
A．擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)
B．土地的實(shí)際使用人
C．土地的代管人
D．土地使用權(quán)共有的各方
7．印花稅的納稅人包括（ ）。
A．立合同人 B．立據(jù)人 C．領(lǐng)受人 D．使用人
8．下列各項中，土地增值稅應(yīng)該按房地產(chǎn)評估價格計算征收的是（ ）。
A．虛報房地產(chǎn)成交價格
B．不能準(zhǔn)確核算出收入和支出項目
C．提供扣除項目不實(shí)
D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由
9．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括（ ）。
A．城市 B．縣城 C．農(nóng)村 D．工礦區(qū)
10．根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車輛購置稅的征稅范圍的是（ ）。
A．掛車 B．電動車 C．載貨汽車 D．摩托車
11．下列有關(guān)城建稅的表述中，正確的是（ ）。
A．由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行
B．流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行
C．城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期間，就是納稅人繳納“三稅”的期限
D．納稅人因違返“三稅”而加收的滯納金和罰款，應(yīng)該作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)
12．下列選項中，屬于印花稅的征稅范圍的是（ ）。
A．原始憑證 B．土地使用證 C．購銷合同 D．專利證
13．下列選項中，以自重每噸為計稅依據(jù)的是（ ）。
A．三輪汽車 B．低速貨車 C．載客氣車 D．船舶
14．下列有關(guān)印花稅的表述中，正確的是（ ）。
A．具有合同性質(zhì)的憑證，以憑證所載金額作為計稅依據(jù)
B．融資租賃合同，按借款合同貼花
C．納稅人以電子形式簽訂的符合印花稅征稅范圍的憑證，也應(yīng)該征收印花稅
D．納稅人簽訂的商品房銷售合同，按產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)貼花
15．下列選項中，不用繳納土地增值稅的是（ ）。
A．出租房屋并取得收入的行為
B．以房地產(chǎn)作為抵押向銀行貸款的行為
C．房地產(chǎn)的繼承
D．轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
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三、判斷題
1．對個人所有的營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅。（ ）
2．契稅的納稅人包括外商投資企業(yè)。（ ）
3．車輛購置稅的納稅人是境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人。但不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員。（ ）
4．開采過程中用于修井的原油免稅。（ ）
5．中外合作開采陸上石油資源，征收礦區(qū)使用費(fèi)，暫不征收資源稅。（ ）
6．納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照購車當(dāng)日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅額。（ ）
7．車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購車專用發(fā)票上注明的時間。（ ）
8．在我國境外書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證，不屬于印花稅的納稅范圍。（ ）
9．凡是繳納資源稅的納稅人，都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。（ ）
10．融資租賃房屋，以房屋的余值作為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。（ ）
11．當(dāng)車輛的擁有人和使用人不一致時，如果車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)該代為繳納車船稅。（ ）
12．車船稅的征稅范圍不包括沒有動力裝置的，由托輪托著或推著運(yùn)行的非機(jī)動駁船。（ ）
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四、計算分析題
1．某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一塊已開發(fā)的土地，取得收入8000萬元，已知取得該塊土地支付的土地使用權(quán)出讓金為2000萬元，開發(fā)這塊地的成本費(fèi)用為1000萬元，支付的與轉(zhuǎn)讓土地有關(guān)的稅金合計為500萬元。
要求：計算應(yīng)納土地增值稅。
2．某居民自有一幢樓房，共16間，其中用于生活居住的3間，用于開餐館的4間（房屋原值為80000元），剩余的9間房出租給某公司，每月共收取租金5000元。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值扣除20%后的余值計稅。
要求：計算該居民當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
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參考答案及解析
一、單項選擇題答案
1．
【答案】D
【解析】房屋出典的，由承典人納稅。出典人不納稅。
2．
【答案】A
【解析】開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅，當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅＝（20－0.2）×10＝198（萬元）。
3．
【答案】C
【解析】原煤屬于資源稅的征稅范圍，且屬于有形動產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅，并隨增值稅稅額征收城建稅。但是不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。
4．
【答案】D
【解析】ABC以成交價格作為契稅計稅依據(jù)。
5．
【答案】D
【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷售數(shù)量”為課稅數(shù)量，因此選項D是錯誤的。
6．
【答案】D
【解析】外商投資企業(yè)不屬于城建稅的納稅人。
7．
【答案】B
【解析】契稅以成交價格作為計稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅＝3800×4％＝152（萬元）。
8．
【答案】C
【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額。納稅人所在地為縣城的、鎮(zhèn)的，城建稅稅率為5%。因此，本題應(yīng)繳納的城建稅=（20+30）*5%=2.5（萬元）。
9．
【答案】C
【解析】載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項的同一憑證，分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。
因此本題中甲企業(yè)應(yīng)納的印花稅=300*0.5‰=0.15（萬元）。
10．
【答案】C
【解析】契稅的征稅范圍不包括房屋繼承。
11．
【答案】C
【解析】載客汽車的應(yīng)納稅額=5*100=500元，載貨汽車應(yīng)納稅額=（4+3.5+2.5）*60=600（元）。運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=500+600=1100（
元）。
12．
【答案】C
【解析】應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=3000*（1-1/3）*（1-20%）*1.2%+【3000*1/3*（1-20%）*1.2%】/12*3+5*9*12%=27(萬元)。
13．
【答案】D
14．
【答案】B
【解析】該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅=30*（1-5/30）*10%=2.25(萬元)。
15．
【答案】C
【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象不包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物（如水塔、圍墻）等。
[NextPage]
二、多項選擇題答案
1．
【答案】ABD
【解析】產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為納稅人。
2．
【答案】ACD
【解析】土地增值稅的納稅人，是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項AC均未取得轉(zhuǎn)讓收入，選項D的產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)讓，因此不是土地增值稅的納稅人。
3．
【答案】ACD
【解析】煤炭是指原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭制品。
4．
【答案】AC
5．
【答案】ABC
【解析】納稅人自行新建房用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之月起，繳納房產(chǎn)稅。
6．
【答案】AB
C D
【解析】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有使用權(quán)的單位或個人繳納，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地
征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
7．
【答案】ABCD
【解析】印花稅的納稅人包括立合同人、立帳薄人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。但不包括擔(dān)保人、證人和鑒定人。
8．
【答案】ACD
9．
【答案】ABD
【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。
10．
【答案】ABCD
11．
【答案】ABC
【解析】納稅人因違反“三稅”而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)
。
12．
【答案】BCD
13．
【答案】AB
【解析】C是以每輛為計稅依據(jù)，D是以凈噸每噸為計稅依據(jù)。
14．
【答案】ABCD
15．
【答案】ABC
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三、判斷題答案
1．
【答案】×
【解析】對個人所有的非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅。
2．
【答案】√
【解析】契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，包括外商投資企業(yè)。
3．
【答案】×
【解析】車輛購置稅的納稅人是境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人。包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員。
4．
【答案】√
5．
【答案】√
6．
【答案】×
【解析】納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照申報納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅額。
7．
【答案】×
【解析】車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的當(dāng)月。
8．
【答案】×
【解析】印花稅的征稅范圍，不僅限于在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受的憑證，還包括在境外書立、領(lǐng)受但在我國境內(nèi)使用、在我國境內(nèi)具有法律效力、受我國法律保護(hù)的憑證。
9．
【答案】√
10．
【答案】√
【解析】融資租賃房屋是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)形式，按房地產(chǎn)的余值計算征收房產(chǎn)稅。
11．
【答案】√
12．
【答案】×
【解析】車船稅的征稅范圍包括機(jī)動船舶和駁船。
四、計算分析題答案
1.
【答案】
（1）轉(zhuǎn)讓收入=8000（萬元）
（2）扣除項目=2000+1000+500=3500（萬元）
（3）增值額=8000-3500=4500（萬元）
（4）增值額與扣除項目的比率=4500/3500=128.57%
（5）應(yīng)納土地增值稅=增值額×50%-扣除項目金額×15%=4500×50%-3500×15%=1725（萬元）
2．
【答案】
該居民的房屋應(yīng)分?jǐn)傆嫸悾?BR> （1）個人營業(yè)用的房屋年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額＝80000×（1-20%）×1.2%＝768（元）
（2）居民出租房屋年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額＝5000×12×12%＝7200（元）
（3）該居民當(dāng)年應(yīng)實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅稅額＝768+7200＝7968（元）