09年審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制講義(6)

審計(jì)人員對于被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果.應(yīng)該以書面形式記錄或描述出來。
    常用的方法有：文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法。
    【2007年試題】
    與文字描述法相比.應(yīng)用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點(diǎn)有：
    A.可以對調(diào)查對象作出比較深入和具體的描述
    B.調(diào)查范圍明確。問題突出.容易反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)
    C.設(shè)計(jì)合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表。可廣泛適用于同類型被審計(jì)單位。從而減少審計(jì)工作量
    D.調(diào)查表可由若干人分別同時(shí)回答。有助于保證調(diào)查效果
    E.便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對調(diào)查表作出修改
    【答案】BCD
    【解析】A E不屬于調(diào)查表法的優(yōu)點(diǎn)
    【2008年試題】
    對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法有：
    A .查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件
    B .問被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員
    C .檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄
    D .觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況
    E .對會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目余額進(jìn)行審查
    【答案】ABCD
    【解析】對會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目余額進(jìn)行審查屬于實(shí)質(zhì)性測試程序。