1、關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的是（ ?。?BR> A．課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素
B．課稅對象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍
C．稅率是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的
D．課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不一致的
E．課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C
解析：課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素；
課稅對象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍；
納稅人、稅率等要素是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的。
課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是一致的；
課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是不一致的；
2、在國際稅法規(guī)范中，下列說法中正確的是（ ）。
A．稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加
B．當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，必須修改國內(nèi)稅法的某些征收管理辦法
C．各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權(quán)
D．國際稅收協(xié)定的簽訂可以限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
E．國際避稅地通常是指不課征消費稅和增值稅等間接稅，或稅率遠低于國際一般負擔(dān)水平，可以進行國際逃稅或避稅活動的國家和地區(qū)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C
解析：稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加，目的是鼓勵本國居民從事國際經(jīng)濟活動的積極性和維護非居住國利益的雙重目的而給予的特殊優(yōu)惠。當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，在稅收協(xié)定的適用范圍內(nèi)，以稅收協(xié)定的條文為準(zhǔn)實施涉外稅收征收管理，所以B錯誤
國際稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇，D錯誤
國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等直接稅，或稅率遠低于國際一般負擔(dān)水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)，注意是“直接稅”而非“間接稅”，E錯誤
3、稅收法律關(guān)系的特點有（ ?。?。
A．體現(xiàn)國家單方面的意志
B．權(quán)力義務(wù)關(guān)系具有不對等性
C．主體的一方可以是納稅人，另一方只能是公益部門
D．具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
E．納稅人享有的權(quán)力多于納稅人應(yīng)盡的義務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D
解析：稅收法律關(guān)系的特點：
（1）主體的一方只能是國家；
（2）體現(xiàn)國家單方面的意志；
（3）權(quán)力義務(wù)關(guān)系具有不對等性，納稅人承擔(dān)較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)力；
（4）具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。
4、按對外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不同進行劃分，增值稅的類型有（ ?。?BR> A．成產(chǎn)型增值稅
B．收入型增值稅
C．消費型增值稅
D．積累型增值稅
E．分配型增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C
解析：增值稅按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。
5、國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，典型的國際稅收協(xié)定范本有（ ?。?。
A．OECD范本
B．聯(lián)合國范本
C．WTO協(xié)定范本
D．多哈會談協(xié)定范本
E．烏拉圭會談協(xié)定范本
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B
解析：國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，其典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”。
6、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列勞務(wù)屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（ ）。
A．境外保險機構(gòu)以境外物品為標(biāo)的提供的保險勞務(wù)
B．境內(nèi)保險機構(gòu)以境外物品為標(biāo)的提供的保險勞務(wù)
C．境內(nèi)保險機構(gòu)提供的出口信用險勞務(wù)
D．境內(nèi)保險機構(gòu)提供的出口貨物險勞務(wù)
E．境外保險機構(gòu)以境內(nèi)物品為標(biāo)的提供的保險勞務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E
解析：境內(nèi)保險機構(gòu)提供的除出口貨物險、出口信用險外的保險勞務(wù)，境外保險機構(gòu)以境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險勞務(wù)均屬于營業(yè)稅的征收范圍
7、經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商，某歌舞團在乙劇院進行演出，由乙劇院代售門票，乙劇院代售門票收入88萬元。根據(jù)協(xié)議，歌舞團支付給甲演出公司中介費10萬元，支付給乙劇院場租費8萬元，對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。
A．乙劇院自行申報繳納營業(yè)稅0．4萬元
B．歌舞團自行申報繳納營業(yè)稅3．5萬元
C．歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅2．1萬元，由乙劇院代扣代繳
D．歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅2．64萬元，由乙劇院代扣代繳
E．甲演出公司應(yīng)納營業(yè)稅0．5萬元，并負責(zé)代扣代繳歌舞團和乙劇院應(yīng)納的營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C
解析：單位或個人進行演出由他人售票的，其應(yīng)納營業(yè)稅以售票者為扣繳義務(wù)人；
單位或個人進行演出，以全部票價收入或包場收入減去付給提供演出場所的、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費用后的余額為營業(yè)稅；演出收入應(yīng)按“文化體育業(yè)－文化業(yè)”稅目征稅；提供演出場所的單位按“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”稅目征稅；經(jīng)紀(jì)人的收入按“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”稅目征稅。
歌舞團營業(yè)稅（由劇院代扣代繳）＝（88－10－8）×3％＝2.1（萬元）
劇院自行申報應(yīng)納營業(yè)稅＝8×5％＝0.4（萬元）
甲演出公司應(yīng)納營業(yè)稅＝10×3％＝0.3（萬元）
8、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（ ?。?BR> A．單位將境內(nèi)不動產(chǎn)無償贈與他人
B．殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)
C．境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)使用
D．殘疾人個人提供勞務(wù)
E．高校后勤實體向社會人員出租學(xué)生公寓
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E
解析：單位將境內(nèi)不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售，計算營業(yè)稅；殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)免征營業(yè)稅；境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)使用，應(yīng)征收營業(yè)稅；殘疾人個人提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅；對高校后勤實體經(jīng)營學(xué)生公寓和教師公寓及為高校教學(xué)提供后勤服務(wù)取得的租金和服務(wù)性收入，免征營業(yè)稅，但對利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會人員提供服務(wù)取得的租金和其他各種服務(wù)性收入，按現(xiàn)行規(guī)定計征營業(yè)稅。
9、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中錯誤的有（ ）。
A．國際聯(lián)運業(yè)務(wù)以全程運費收入為計稅營業(yè)額
B．郵運運費收入應(yīng)按“交通運輸業(yè)”計征營業(yè)稅
C．運輸企業(yè)提供客運業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入不計征營業(yè)稅
D．外國企業(yè)在我國境內(nèi)提供運輸勞務(wù)取得的收入不計征營業(yè)稅
E．我國企業(yè)在境外提供運輸勞務(wù)取得的收入應(yīng)計征營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E
解析：聯(lián)運業(yè)務(wù)一般以收到的收入扣除支付給其他運輸企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。郵運運費收入是鐵路系統(tǒng)運輸收入，應(yīng)按“交通運輸業(yè)”計征營業(yè)稅；運輸企業(yè)提供客運業(yè)務(wù)收入的手續(xù)費收入要計入營業(yè)額征收營業(yè)稅；外國企業(yè)在我國境內(nèi)提供運輸勞務(wù)取得的收入屬于我國營業(yè)稅的征收范圍；我國企業(yè)在境外提供運輸勞務(wù)取得的收入不屬于我國的營業(yè)稅征收范圍。
10、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有（ ?。?。
A．土地租賃
B．提供無所有權(quán)技術(shù)
C．電影發(fā)行單位出租電影拷貝
D．土地所有者出讓土地使用權(quán)
E．土地使用者將土地還給土地所有者
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E
解析：土地租賃屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”征收營業(yè)稅
對提供無所有權(quán)技術(shù)的行為，不按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目征稅，應(yīng)視同一般性的技術(shù)服務(wù)，即按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅
對電影發(fā)行單位出租電影拷貝取得的收入適用“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅；
土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅
B．課稅對象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍
C．稅率是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的
D．課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不一致的
E．課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C
解析：課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素；
課稅對象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍；
納稅人、稅率等要素是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的。
課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是一致的；
課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是不一致的；
2、在國際稅法規(guī)范中，下列說法中正確的是（ ）。
A．稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加
B．當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，必須修改國內(nèi)稅法的某些征收管理辦法
C．各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權(quán)
D．國際稅收協(xié)定的簽訂可以限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
E．國際避稅地通常是指不課征消費稅和增值稅等間接稅，或稅率遠低于國際一般負擔(dān)水平，可以進行國際逃稅或避稅活動的國家和地區(qū)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C
解析：稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加，目的是鼓勵本國居民從事國際經(jīng)濟活動的積極性和維護非居住國利益的雙重目的而給予的特殊優(yōu)惠。當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，在稅收協(xié)定的適用范圍內(nèi)，以稅收協(xié)定的條文為準(zhǔn)實施涉外稅收征收管理，所以B錯誤
國際稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇，D錯誤
國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等直接稅，或稅率遠低于國際一般負擔(dān)水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)，注意是“直接稅”而非“間接稅”，E錯誤
3、稅收法律關(guān)系的特點有（ ?。?。
A．體現(xiàn)國家單方面的意志
B．權(quán)力義務(wù)關(guān)系具有不對等性
C．主體的一方可以是納稅人，另一方只能是公益部門
D．具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
E．納稅人享有的權(quán)力多于納稅人應(yīng)盡的義務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D
解析：稅收法律關(guān)系的特點：
（1）主體的一方只能是國家；
（2）體現(xiàn)國家單方面的意志；
（3）權(quán)力義務(wù)關(guān)系具有不對等性，納稅人承擔(dān)較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)力；
（4）具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。
4、按對外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不同進行劃分，增值稅的類型有（ ?。?BR> A．成產(chǎn)型增值稅
B．收入型增值稅
C．消費型增值稅
D．積累型增值稅
E．分配型增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C
解析：增值稅按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。
5、國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，典型的國際稅收協(xié)定范本有（ ?。?。
A．OECD范本
B．聯(lián)合國范本
C．WTO協(xié)定范本
D．多哈會談協(xié)定范本
E．烏拉圭會談協(xié)定范本
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B
解析：國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，其典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”。
6、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列勞務(wù)屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（ ）。
A．境外保險機構(gòu)以境外物品為標(biāo)的提供的保險勞務(wù)
B．境內(nèi)保險機構(gòu)以境外物品為標(biāo)的提供的保險勞務(wù)
C．境內(nèi)保險機構(gòu)提供的出口信用險勞務(wù)
D．境內(nèi)保險機構(gòu)提供的出口貨物險勞務(wù)
E．境外保險機構(gòu)以境內(nèi)物品為標(biāo)的提供的保險勞務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E
解析：境內(nèi)保險機構(gòu)提供的除出口貨物險、出口信用險外的保險勞務(wù)，境外保險機構(gòu)以境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險勞務(wù)均屬于營業(yè)稅的征收范圍
7、經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商，某歌舞團在乙劇院進行演出，由乙劇院代售門票，乙劇院代售門票收入88萬元。根據(jù)協(xié)議，歌舞團支付給甲演出公司中介費10萬元，支付給乙劇院場租費8萬元，對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。
A．乙劇院自行申報繳納營業(yè)稅0．4萬元
B．歌舞團自行申報繳納營業(yè)稅3．5萬元
C．歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅2．1萬元，由乙劇院代扣代繳
D．歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅2．64萬元，由乙劇院代扣代繳
E．甲演出公司應(yīng)納營業(yè)稅0．5萬元，并負責(zé)代扣代繳歌舞團和乙劇院應(yīng)納的營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C
解析：單位或個人進行演出由他人售票的，其應(yīng)納營業(yè)稅以售票者為扣繳義務(wù)人；
單位或個人進行演出，以全部票價收入或包場收入減去付給提供演出場所的、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費用后的余額為營業(yè)稅；演出收入應(yīng)按“文化體育業(yè)－文化業(yè)”稅目征稅；提供演出場所的單位按“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”稅目征稅；經(jīng)紀(jì)人的收入按“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”稅目征稅。
歌舞團營業(yè)稅（由劇院代扣代繳）＝（88－10－8）×3％＝2.1（萬元）
劇院自行申報應(yīng)納營業(yè)稅＝8×5％＝0.4（萬元）
甲演出公司應(yīng)納營業(yè)稅＝10×3％＝0.3（萬元）
8、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（ ?。?BR> A．單位將境內(nèi)不動產(chǎn)無償贈與他人
B．殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)
C．境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)使用
D．殘疾人個人提供勞務(wù)
E．高校后勤實體向社會人員出租學(xué)生公寓
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E
解析：單位將境內(nèi)不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售，計算營業(yè)稅；殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)免征營業(yè)稅；境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)使用，應(yīng)征收營業(yè)稅；殘疾人個人提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅；對高校后勤實體經(jīng)營學(xué)生公寓和教師公寓及為高校教學(xué)提供后勤服務(wù)取得的租金和服務(wù)性收入，免征營業(yè)稅，但對利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會人員提供服務(wù)取得的租金和其他各種服務(wù)性收入，按現(xiàn)行規(guī)定計征營業(yè)稅。
9、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中錯誤的有（ ）。
A．國際聯(lián)運業(yè)務(wù)以全程運費收入為計稅營業(yè)額
B．郵運運費收入應(yīng)按“交通運輸業(yè)”計征營業(yè)稅
C．運輸企業(yè)提供客運業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入不計征營業(yè)稅
D．外國企業(yè)在我國境內(nèi)提供運輸勞務(wù)取得的收入不計征營業(yè)稅
E．我國企業(yè)在境外提供運輸勞務(wù)取得的收入應(yīng)計征營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E
解析：聯(lián)運業(yè)務(wù)一般以收到的收入扣除支付給其他運輸企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。郵運運費收入是鐵路系統(tǒng)運輸收入，應(yīng)按“交通運輸業(yè)”計征營業(yè)稅；運輸企業(yè)提供客運業(yè)務(wù)收入的手續(xù)費收入要計入營業(yè)額征收營業(yè)稅；外國企業(yè)在我國境內(nèi)提供運輸勞務(wù)取得的收入屬于我國營業(yè)稅的征收范圍；我國企業(yè)在境外提供運輸勞務(wù)取得的收入不屬于我國的營業(yè)稅征收范圍。
10、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有（ ?。?。
A．土地租賃
B．提供無所有權(quán)技術(shù)
C．電影發(fā)行單位出租電影拷貝
D．土地所有者出讓土地使用權(quán)
E．土地使用者將土地還給土地所有者
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E
解析：土地租賃屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”征收營業(yè)稅
對提供無所有權(quán)技術(shù)的行為，不按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目征稅，應(yīng)視同一般性的技術(shù)服務(wù)，即按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅
對電影發(fā)行單位出租電影拷貝取得的收入適用“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅；
土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅