單選題:
1、 在下列交易行為中，需繳納土地增值稅的是( )。
A.農(nóng)村居民出售自有住宅
B.企業(yè)銷售商品房
C.轉(zhuǎn)讓集體土地承包經(jīng)營權(quán)
D.房地產(chǎn)贈與
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解析：土地增值稅的征稅范圍包括國有土地、地上建筑物及其他附著物。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為。不包括通過繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。
2、 土地增值稅的稅率采用( )。
A.累進稅率
B.超額累進稅率
C.四級超率累進稅率
D.四級定額稅率
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解析：土地增值稅實行四級超額率進稅率：
(1)增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％；
(2)增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的部分，稅率為40％；
(3)增值額超過扣除項目金額100％，未超過200％的部分，稅率為50％；
(4)增值額超過扣除項目金額200％以上部分，稅率為60％。
3、 集體企業(yè)無償使用國有企業(yè)的房產(chǎn)，對于房產(chǎn)稅的繳納，應(yīng)采取( )方式處理。
A.不必繳納房產(chǎn)稅
B.由集體企業(yè)按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅
C.由國有企業(yè)按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅
D.以折舊費作為房租，由集體企業(yè)繳納房產(chǎn)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
4、 某房地產(chǎn)公司修建一棟寫字樓，某月同時售給甲、乙、丙三個單位，售價分別為1600萬元、300萬元和600萬元。其中，甲單位在當(dāng)月支付第一筆購樓款800萬元，乙單位在當(dāng)月全部付清購樓款，丙單位僅簽訂購房合同而未付款項。該房地產(chǎn)公司在銷售寫字樓的當(dāng)月月底，應(yīng)交納( )萬元營業(yè)稅。
A.15
B.55
C.95
D.125
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；
營業(yè)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額＝營業(yè)額X稅率
服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為5％；
則計算＝（800+300）*5％＝55
5、 甲公司出租房屋100平方米，房屋租賃合同簽訂年租金為110元／平方米，則甲公司每年應(yīng)交納的房產(chǎn)稅為( )元。
A.120
B.132
C.1200
D.1320
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解析：對于出租的房產(chǎn)，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)。
按房產(chǎn)租金收入計征的，稅率為12％。
房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納。
故計算＝100*110*12％＝1320
審題時需注意所給條件為年租金，還是月租金，如果是月租金則需乘以12計算出年租金。
1、 在下列交易行為中，需繳納土地增值稅的是( )。
A.農(nóng)村居民出售自有住宅
B.企業(yè)銷售商品房
C.轉(zhuǎn)讓集體土地承包經(jīng)營權(quán)
D.房地產(chǎn)贈與
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解析：土地增值稅的征稅范圍包括國有土地、地上建筑物及其他附著物。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為。不包括通過繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。
2、 土地增值稅的稅率采用( )。
A.累進稅率
B.超額累進稅率
C.四級超率累進稅率
D.四級定額稅率
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解析：土地增值稅實行四級超額率進稅率：
(1)增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％；
(2)增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的部分，稅率為40％；
(3)增值額超過扣除項目金額100％，未超過200％的部分，稅率為50％；
(4)增值額超過扣除項目金額200％以上部分，稅率為60％。
3、 集體企業(yè)無償使用國有企業(yè)的房產(chǎn)，對于房產(chǎn)稅的繳納，應(yīng)采取( )方式處理。
A.不必繳納房產(chǎn)稅
B.由集體企業(yè)按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅
C.由國有企業(yè)按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅
D.以折舊費作為房租，由集體企業(yè)繳納房產(chǎn)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
4、 某房地產(chǎn)公司修建一棟寫字樓，某月同時售給甲、乙、丙三個單位，售價分別為1600萬元、300萬元和600萬元。其中，甲單位在當(dāng)月支付第一筆購樓款800萬元，乙單位在當(dāng)月全部付清購樓款，丙單位僅簽訂購房合同而未付款項。該房地產(chǎn)公司在銷售寫字樓的當(dāng)月月底，應(yīng)交納( )萬元營業(yè)稅。
A.15
B.55
C.95
D.125
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；
營業(yè)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額＝營業(yè)額X稅率
服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為5％；
則計算＝（800+300）*5％＝55
5、 甲公司出租房屋100平方米，房屋租賃合同簽訂年租金為110元／平方米，則甲公司每年應(yīng)交納的房產(chǎn)稅為( )元。
A.120
B.132
C.1200
D.1320
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解析：對于出租的房產(chǎn)，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)。
按房產(chǎn)租金收入計征的，稅率為12％。
房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納。
故計算＝100*110*12％＝1320
審題時需注意所給條件為年租金，還是月租金，如果是月租金則需乘以12計算出年租金。