2009年中級職稱會計(jì)實(shí)務(wù)每日一練(3月21日)

單項(xiàng)選擇題 ◎AS公司2008年1月取得一項(xiàng)無形資產(chǎn)，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計(jì)，會計(jì)上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。但稅法規(guī)定按10年的期限攤銷。則2008年12月31日由該資產(chǎn)引起的暫時(shí)性差異為(　　)。
    A.無暫時(shí)性差異
    B.可抵扣暫時(shí)性差異16萬元
    C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16 萬元
    D.可抵扣暫時(shí)性差異144萬元
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    正確答案：C
    答案解析：2008年末資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝160萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)＝160－160÷10＝144(萬元)，資產(chǎn)賬面價(jià)值160萬元＞資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)144萬元，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為16萬元。
    判斷題 ◎負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定不可抵扣的金額。(　　)
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    正確答案：錯(cuò)
    答案解析：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。