會計從業(yè)資格輔導：貨幣資金管理與控制

貨幣資金流動性，容易被貪污、偷竊或挪用，因此，加強貨幣資金的管理控制尤為重要，而只有理解和把握其重點才能達到事半功倍的效果。
    一、貨幣資金的管理
    （一）現金的管理
    在我國，中國人民銀行總行是現金管理的主管部門，各級人民銀行負責對開戶銀行現金管理的具體執(zhí)行。
    1.現金的使用范圍
    2.庫存現金限額
    3.現金日常收支管理
    （二）銀行存款的管理
    銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的款項。銀行存款的管理主要包括銀行存款開戶管理及結算管理兩個方面。
    1.銀行存款的開戶管理
    2.銀行存款的結算管理
    （三）票據及有關印章的管理
    企業(yè)應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
    二、貨幣資金內部控制制度
    內部控制制度是企業(yè)重要的內部管理制度，在處理各種業(yè)務活動時，依照分工負責的原則在有關人員之間建立的相互聯系、相互制約的管理體系。貨幣資金的內部控制制度是企業(yè)最重要的內部控制制度，它的具體內容因企業(yè)的規(guī)模大小和貨幣資金收支量多少而不同。