第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
三、基本存款賬戶
基本存款賬戶：是存款人因辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶，存款人的日?；顒?dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)該賬戶辦理。
一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶
基本存款賬戶的存款人以及開戶要求見教材
[應(yīng)用舉例]
1.根據(jù)我國(guó)金融法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以辦理存款人工資、資金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是( )。(04)
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶
C臨時(shí)存款賬戶 D.專用存款賬戶
答案：A
2、根據(jù)金融管理制度的規(guī)定，存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的銀行結(jié)算賬戶是( )(06)
A.基本存款賬戶 B. 一般存款賬戶 C. 臨時(shí)存款賬戶 D. 專用存款賬戶
答案：A
3.下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有( )。(04)
A. 一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶
B. 一個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)基本存款賬戶
C. 現(xiàn)金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶辦理
D. 現(xiàn)金支付不能通過(guò)一般存款賬戶辦理
答案：ACD
4.為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。( )(04)
答案：錯(cuò)
5、為了方便結(jié)算，一個(gè)單位可以在多家金融機(jī)構(gòu)同時(shí)開立多個(gè)基本存款賬戶( )(06)
答案：錯(cuò)
四、一般存款賬戶
是企業(yè)因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。
存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;基本存款賬戶開戶登記證和下列文件：
存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同
存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明
【應(yīng)用舉例】
1.下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有()。(05)
A. 銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶
B. 存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶
C. 存款人可以通過(guò)基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取
D. 存款人可以通過(guò)一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取
答案：ABC
2.一般存款賬戶用于辦理存款人的( )
A借款轉(zhuǎn)存 B 借款歸還 C現(xiàn)金繳存 D 現(xiàn)金支取
答案：ABC
五、專用存款賬戶
專用存款賬戶是企事業(yè)單位因特定用途需要而開立的存款賬戶。
專用存款賬戶適用于：基本建設(shè)資金;更新改造資金;財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金;證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金;信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;單位信用卡備用金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金，黨團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)管理和使用的資金。
專用存款賬戶的開戶要求見教材
【應(yīng)用舉例】
專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付，適用于( )等專項(xiàng)管理和使用的資金
A.基本建設(shè)資金 B.更新改造資金 C.單位銀行卡備用金 D. 工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)
答案：ABCD
六、臨時(shí)存款賬戶：
存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要可以開立臨時(shí)存款賬戶。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。存款人有設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資情況的，可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶的有效期不得超過(guò)2年。
臨時(shí)存款賬戶的開戶要求見教材。
開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件
(1)臨時(shí)機(jī)構(gòu)，出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文
(2)異地建筑施工及安裝單位，出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同，同時(shí)還應(yīng)出具基本存款賬戶開戶登記證
(3)異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文以及基本存款賬戶開戶登記證
(4)注冊(cè)驗(yàn)資資金，出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門批文
七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。
適用情況：使用支票、信用卡等信用支付工具的;辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開戶要求，見教材
八、異地銀行結(jié)算賬戶
異地銀行結(jié)算賬戶是存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。
存款人有下列情形可開立異地銀行結(jié)算賬戶
1、 營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域，需要開立基本存款賬戶的。
2、 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶。
3、 存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。
4、 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶。
5、 自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶了解異地銀行結(jié)算賬戶的開立要求，見教材。
三、基本存款賬戶
基本存款賬戶：是存款人因辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶，存款人的日?；顒?dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)該賬戶辦理。
一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶
基本存款賬戶的存款人以及開戶要求見教材
[應(yīng)用舉例]
1.根據(jù)我國(guó)金融法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以辦理存款人工資、資金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是( )。(04)
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶
C臨時(shí)存款賬戶 D.專用存款賬戶
答案：A
2、根據(jù)金融管理制度的規(guī)定，存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的銀行結(jié)算賬戶是( )(06)
A.基本存款賬戶 B. 一般存款賬戶 C. 臨時(shí)存款賬戶 D. 專用存款賬戶
答案：A
3.下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有( )。(04)
A. 一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶
B. 一個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)基本存款賬戶
C. 現(xiàn)金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶辦理
D. 現(xiàn)金支付不能通過(guò)一般存款賬戶辦理
答案：ACD
4.為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。( )(04)
答案：錯(cuò)
5、為了方便結(jié)算，一個(gè)單位可以在多家金融機(jī)構(gòu)同時(shí)開立多個(gè)基本存款賬戶( )(06)
答案：錯(cuò)
四、一般存款賬戶
是企業(yè)因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。
存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;基本存款賬戶開戶登記證和下列文件：
存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同
存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明
【應(yīng)用舉例】
1.下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有()。(05)
A. 銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶
B. 存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶
C. 存款人可以通過(guò)基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取
D. 存款人可以通過(guò)一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取
答案：ABC
2.一般存款賬戶用于辦理存款人的( )
A借款轉(zhuǎn)存 B 借款歸還 C現(xiàn)金繳存 D 現(xiàn)金支取
答案：ABC
五、專用存款賬戶
專用存款賬戶是企事業(yè)單位因特定用途需要而開立的存款賬戶。
專用存款賬戶適用于：基本建設(shè)資金;更新改造資金;財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金;證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金;信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;單位信用卡備用金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金，黨團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)管理和使用的資金。
專用存款賬戶的開戶要求見教材
【應(yīng)用舉例】
專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付，適用于( )等專項(xiàng)管理和使用的資金
A.基本建設(shè)資金 B.更新改造資金 C.單位銀行卡備用金 D. 工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)
答案：ABCD
六、臨時(shí)存款賬戶：
存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要可以開立臨時(shí)存款賬戶。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。存款人有設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資情況的，可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶的有效期不得超過(guò)2年。
臨時(shí)存款賬戶的開戶要求見教材。
開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件
(1)臨時(shí)機(jī)構(gòu)，出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文
(2)異地建筑施工及安裝單位，出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同，同時(shí)還應(yīng)出具基本存款賬戶開戶登記證
(3)異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文以及基本存款賬戶開戶登記證
(4)注冊(cè)驗(yàn)資資金，出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門批文
七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。
適用情況：使用支票、信用卡等信用支付工具的;辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開戶要求，見教材
八、異地銀行結(jié)算賬戶
異地銀行結(jié)算賬戶是存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。
存款人有下列情形可開立異地銀行結(jié)算賬戶
1、 營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域，需要開立基本存款賬戶的。
2、 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶。
3、 存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。
4、 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶。
5、 自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶了解異地銀行結(jié)算賬戶的開立要求，見教材。