ABC公司2006年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為50-60萬元，其中， 年末余額已預(yù)定為60萬元。假定當(dāng)前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的倍數(shù)，年利息率為6％，借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初，每季末計算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。2006年該公司無其他融資計劃。
ABC公司編制的2006年度現(xiàn)金預(yù)算的部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示：
2006年度ABC公司現(xiàn)金預(yù)算 金額單位：萬元
項 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
①期初現(xiàn)金余額②經(jīng)營現(xiàn)金收入③可運用現(xiàn)金合計④經(jīng)營現(xiàn)金支出⑤資本性現(xiàn)金支出⑥現(xiàn)金支出合計⑦現(xiàn)金余缺⑧資金籌措及運用加：短期借款減：支付短期借款利息 購買有價證券 40 1 010 * 800 * 1000 （A） 0 0 0 0 * * 1 396.30 * 300 1 365 31.3 19.7 （C） （D） 0 * * 1 549 * 400 * -37.7 （F） 0 0.3 -90 * * * 1 302 300 1602 132.3 -72.3 -20 0.3 （G） （H） 5516.3 （I） 4353.7 1200 5553.7 * * 0 * *
⑨期末現(xiàn)金余額 （B） （E） * 60 （J）
說明：表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)。
要求：
計算上表中用字母“A～J”表示的項目數(shù)值（除“H”和“J”項外，其余各項
必須列出計算過程）。
A＝40＋1 010－1 000＝50
B＝50＋0＝50
C＝0－（-20）＝20
D＝20×6%4 ＝0.3
E＝31.3＋19.7＝51
F＝0－0.3－（-90）＝89.7
G＝-20－0.3－（-72.3）＝52
H＝40
I＝40＋5 516.3＝5 556.3
J＝60
五、綜合題（本類題共2題，第1小題15分，第2小題10分，共25分。凡要求計算
的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果有計量單位的，應(yīng)予標(biāo)明，標(biāo)明的計量單位
應(yīng)與題中所給計量單位相同；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點
后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述）
1．A公司2005年重2月31日資產(chǎn)負(fù)債表上的長期負(fù)債與股東權(quán)益的比例為40：60。該公司計劃于2006年為一個投資項目籌集資金，可供選擇的籌資方式包括：向銀行申請長期借款和增發(fā)普通股b公司以現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)作為目標(biāo)結(jié)構(gòu)。其他有關(guān)資料如下：
（1）如果A公司2006年新增長期借款在40 000萬元以下（含40 000萬元）時，借
款年利息率為6％；如果新增長期借款在40000～100000萬元范圍內(nèi)，年利息率
將提高到9％；A公司無法獲得超過100000萬元的長期借款。銀行借款籌資費
忽略不計。
ABC公司編制的2006年度現(xiàn)金預(yù)算的部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示：
2006年度ABC公司現(xiàn)金預(yù)算 金額單位：萬元
項 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
①期初現(xiàn)金余額②經(jīng)營現(xiàn)金收入③可運用現(xiàn)金合計④經(jīng)營現(xiàn)金支出⑤資本性現(xiàn)金支出⑥現(xiàn)金支出合計⑦現(xiàn)金余缺⑧資金籌措及運用加：短期借款減：支付短期借款利息 購買有價證券 40 1 010 * 800 * 1000 （A） 0 0 0 0 * * 1 396.30 * 300 1 365 31.3 19.7 （C） （D） 0 * * 1 549 * 400 * -37.7 （F） 0 0.3 -90 * * * 1 302 300 1602 132.3 -72.3 -20 0.3 （G） （H） 5516.3 （I） 4353.7 1200 5553.7 * * 0 * *
⑨期末現(xiàn)金余額 （B） （E） * 60 （J）
說明：表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)。
要求：
計算上表中用字母“A～J”表示的項目數(shù)值（除“H”和“J”項外，其余各項
必須列出計算過程）。
A＝40＋1 010－1 000＝50
B＝50＋0＝50
C＝0－（-20）＝20
D＝20×6%4 ＝0.3
E＝31.3＋19.7＝51
F＝0－0.3－（-90）＝89.7
G＝-20－0.3－（-72.3）＝52
H＝40
I＝40＋5 516.3＝5 556.3
J＝60
五、綜合題（本類題共2題，第1小題15分，第2小題10分，共25分。凡要求計算
的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果有計量單位的，應(yīng)予標(biāo)明，標(biāo)明的計量單位
應(yīng)與題中所給計量單位相同；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點
后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述）
1．A公司2005年重2月31日資產(chǎn)負(fù)債表上的長期負(fù)債與股東權(quán)益的比例為40：60。該公司計劃于2006年為一個投資項目籌集資金，可供選擇的籌資方式包括：向銀行申請長期借款和增發(fā)普通股b公司以現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)作為目標(biāo)結(jié)構(gòu)。其他有關(guān)資料如下：
（1）如果A公司2006年新增長期借款在40 000萬元以下（含40 000萬元）時，借
款年利息率為6％；如果新增長期借款在40000～100000萬元范圍內(nèi)，年利息率
將提高到9％；A公司無法獲得超過100000萬元的長期借款。銀行借款籌資費
忽略不計。