單項(xiàng)選擇題 ◎居民企業(yè)和在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ）。
A.10％
B.20％
C.25％
D.33％
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正確答案：C
答案解析：基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。
◎某居民企業(yè)，職工200人，2008年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為500萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)85萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2008年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
A.610
B.549.84
C.594.84
D.592.5
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正確答案：D
答案解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
福利費(fèi)扣除限額為500×14％＝70（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生85萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除70萬(wàn)元
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝500×2％＝10萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝500×2.5％＝12.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除12.5萬(wàn)元
稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)＝500+70+10+12.5＝592.5（萬(wàn)元）
A.10％
B.20％
C.25％
D.33％
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正確答案：C
答案解析：基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。
◎某居民企業(yè)，職工200人，2008年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為500萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)85萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2008年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
A.610
B.549.84
C.594.84
D.592.5
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答案解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
福利費(fèi)扣除限額為500×14％＝70（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生85萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除70萬(wàn)元
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝500×2％＝10萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝500×2.5％＝12.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除12.5萬(wàn)元
稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)＝500+70+10+12.5＝592.5（萬(wàn)元）