單項(xiàng)選擇題 ◎某商貿(mào)公司（一般納稅人），當(dāng)月會(huì)計(jì)賬面顯示，本月購(gòu)進(jìn)貨物成本200萬(wàn)元，其中120萬(wàn)元取得的是普通發(fā)票，80萬(wàn)元取得了增值稅專用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)支付價(jià)款及稅金共5850元，取得專用發(fā)票；增值稅專用發(fā)票均已認(rèn)證通過(guò)。本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）萬(wàn)元。
A.17.685
B.13.885
C.18.685
D.13.685
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正確答案：D
答案解析：本題考核點(diǎn)是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的特殊規(guī)定。稅控收款機(jī)的稅金可抵扣?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額為（200－120）×17％＋0.585÷1.17×17％＝13.685（萬(wàn)元）。
◎當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方法是（?。?。
A.對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
B.對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
C.購(gòu)貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
D.購(gòu)貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
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正確答案：B
答案解析：既然屬于善意取得的專用發(fā)票，就不能以偷稅論處，既然是虛開(kāi)的專用發(fā)票，就不能準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此選項(xiàng)B是正確的。
A.17.685
B.13.885
C.18.685
D.13.685
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正確答案：D
答案解析：本題考核點(diǎn)是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的特殊規(guī)定。稅控收款機(jī)的稅金可抵扣?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額為（200－120）×17％＋0.585÷1.17×17％＝13.685（萬(wàn)元）。
◎當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方法是（?。?。
A.對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
B.對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
C.購(gòu)貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
D.購(gòu)貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
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正確答案：B
答案解析：既然屬于善意取得的專用發(fā)票，就不能以偷稅論處，既然是虛開(kāi)的專用發(fā)票，就不能準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此選項(xiàng)B是正確的。