多項(xiàng)選擇題 ◎甲公司（增值稅一般納稅人）10月份與乙企業(yè)簽定代購(gòu)協(xié)議，為乙代購(gòu)貨物并收取周轉(zhuǎn)金25萬(wàn)元，約定按實(shí)際結(jié)算含增值稅價(jià)格的4%收取手續(xù)費(fèi)。銷售方將增值稅專用發(fā)票開具給乙企業(yè)，注明銷售額30萬(wàn)元，增值稅5.1萬(wàn)元。則甲公司正確的稅務(wù)處理是（ ）
A．應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅600元
B．應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅702元
C．應(yīng)納增值稅51000元
D．不納增值稅
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：BD
答案解析：甲公司代購(gòu)貨物符合代購(gòu)條件的，手續(xù)費(fèi)為代理報(bào)酬，按服務(wù)業(yè)納營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（30+5.1）×4%×5%＝0.0702（萬(wàn)元）＝702（元）
◎下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅法內(nèi)容的表述中，說(shuō)法正確的有（ ）
A.既涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，又涉及增值稅的征稅范圍的某一項(xiàng)銷售行為，屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為
B.對(duì)貨物期貨征收營(yíng)業(yè)稅，對(duì)非貨物期貨不征收營(yíng)業(yè)稅。
C.單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，但不得從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除
D.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人，視同銷售交納營(yíng)業(yè)稅
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：AD
答案解析：對(duì)貨物期貨，在實(shí)物交割環(huán)節(jié)繳納增值稅，B選項(xiàng)不正確；應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除，C選項(xiàng)表述不正確。
A．應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅600元
B．應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅702元
C．應(yīng)納增值稅51000元
D．不納增值稅
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：BD
答案解析：甲公司代購(gòu)貨物符合代購(gòu)條件的，手續(xù)費(fèi)為代理報(bào)酬，按服務(wù)業(yè)納營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（30+5.1）×4%×5%＝0.0702（萬(wàn)元）＝702（元）
◎下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅法內(nèi)容的表述中，說(shuō)法正確的有（ ）
A.既涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，又涉及增值稅的征稅范圍的某一項(xiàng)銷售行為，屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為
B.對(duì)貨物期貨征收營(yíng)業(yè)稅，對(duì)非貨物期貨不征收營(yíng)業(yè)稅。
C.單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，但不得從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除
D.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人，視同銷售交納營(yíng)業(yè)稅
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：AD
答案解析：對(duì)貨物期貨，在實(shí)物交割環(huán)節(jié)繳納增值稅，B選項(xiàng)不正確；應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除，C選項(xiàng)表述不正確。