單項(xiàng)選擇題 ◎某生產(chǎn)企業(yè)（居民企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2008年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額6000萬(wàn)元，債券利息收入200萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入50萬(wàn)元），發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A.80
B.48
C.30
D.18
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正確答案：C
答案解析：企業(yè)發(fā)生的于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝6000×5‰＝30（萬(wàn)元）＞80×60％＝48（萬(wàn)元），可以扣除30萬(wàn)元。
多項(xiàng)選擇題 ◎下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有( )。
A.居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得
B.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
C.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得
D.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
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正確答案：ABD
答案解析：居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得納稅。
A.80
B.48
C.30
D.18
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正確答案：C
答案解析：企業(yè)發(fā)生的于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝6000×5‰＝30（萬(wàn)元）＞80×60％＝48（萬(wàn)元），可以扣除30萬(wàn)元。
多項(xiàng)選擇題 ◎下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有( )。
A.居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得
B.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
C.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得
D.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
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正確答案：ABD
答案解析：居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得納稅。