單項(xiàng)選擇題 ◎某商業(yè)企業(yè)月初購(gòu)進(jìn)一批飲料，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，稅金13600元，貨款已支付，另支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)1000元（有貨票）。7月末將其中的5%作為福利發(fā)放給職工，則本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）。
A.12683.50元 B.12986.50元
C.12968.50元 D.12989.50元
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正確答案：B
答案解析：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝（13600＋1000×7%）×5%＝683.5（元）
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅＝13600＋1000×7%－683.5＝12986.5（元）
◎某油田200８年1月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售19.5萬(wàn)噸，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額1215萬(wàn)元，加熱、修井用0.5萬(wàn)噸；開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售900萬(wàn)立方米，取得含稅收入850萬(wàn)；本月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)348萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)145萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票（本月相關(guān)發(fā)票尚未經(jīng)認(rèn)證，運(yùn)費(fèi)發(fā)票經(jīng)過(guò)比對(duì)，原油的增值稅稅率為17％））。則該油田本月應(yīng)納增值稅（ ）。
A.294.19萬(wàn)元 B.-92.26萬(wàn)元
C.-82.11萬(wàn)元 D.325.19萬(wàn)元
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正確答案：A
答案解析：加熱修井用，屬于將原材料用于連續(xù)生產(chǎn)，不繳納增值稅。1215×17％+850/1.13×13％-145×7％＝294.19（萬(wàn)元）
A.12683.50元 B.12986.50元
C.12968.50元 D.12989.50元
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正確答案：B
答案解析：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝（13600＋1000×7%）×5%＝683.5（元）
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅＝13600＋1000×7%－683.5＝12986.5（元）
◎某油田200８年1月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售19.5萬(wàn)噸，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額1215萬(wàn)元，加熱、修井用0.5萬(wàn)噸；開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售900萬(wàn)立方米，取得含稅收入850萬(wàn)；本月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)348萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)145萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票（本月相關(guān)發(fā)票尚未經(jīng)認(rèn)證，運(yùn)費(fèi)發(fā)票經(jīng)過(guò)比對(duì)，原油的增值稅稅率為17％））。則該油田本月應(yīng)納增值稅（ ）。
A.294.19萬(wàn)元 B.-92.26萬(wàn)元
C.-82.11萬(wàn)元 D.325.19萬(wàn)元
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正確答案：A
答案解析：加熱修井用，屬于將原材料用于連續(xù)生產(chǎn)，不繳納增值稅。1215×17％+850/1.13×13％-145×7％＝294.19（萬(wàn)元）