單項(xiàng)選擇題 ◎某增值稅一般納稅人，2008年10月從農(nóng)民手中購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為180580元。該企業(yè)將3/4用于本企業(yè)生產(chǎn)糧食白酒，取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元；將其余部分作為職工福利發(fā)給本廠職工。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ?。┰?BR> A.96374.96 B.113981.25
C.89415 D.102243.45
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：D
答案解析：外購(gòu)貨物用于職工福利的部分，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。應(yīng)納增值稅＝705000×17%－180580×13%×3/4＝102243.45（元）
◎某工貿(mào)企業(yè)系增值稅一般納稅人2008年4月外購(gòu)汽車備件4000箱，支付不含稅價(jià)款720000元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。備件入庫(kù)后，因管理不善被盜120箱。生產(chǎn)車間全部領(lǐng)用備件生產(chǎn)變速器，共生產(chǎn)了3000臺(tái)，其中2700臺(tái)用于直接銷售，200臺(tái)用于企業(yè)全國(guó)推廣試用宣傳活動(dòng)，100臺(tái)因管理不善被盜。該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A.118442.40元 B.114770.40元
C.118728.25元 D.114771.25元
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：B
答案解析：失盜屬于非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。
本月購(gòu)進(jìn)備件的進(jìn)項(xiàng)稅額＝720000×17%＝122400（元）
管理不善丟失備件不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝122400×120/4000＝3672（元）
產(chǎn)品中被盜100臺(tái)需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝（122400－3672）×100/3000＝3957.60（元）
該納稅人當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝122400－3672－3957.60＝114770.40（元）
C.89415 D.102243.45
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：D
答案解析：外購(gòu)貨物用于職工福利的部分，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。應(yīng)納增值稅＝705000×17%－180580×13%×3/4＝102243.45（元）
◎某工貿(mào)企業(yè)系增值稅一般納稅人2008年4月外購(gòu)汽車備件4000箱，支付不含稅價(jià)款720000元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。備件入庫(kù)后，因管理不善被盜120箱。生產(chǎn)車間全部領(lǐng)用備件生產(chǎn)變速器，共生產(chǎn)了3000臺(tái)，其中2700臺(tái)用于直接銷售，200臺(tái)用于企業(yè)全國(guó)推廣試用宣傳活動(dòng)，100臺(tái)因管理不善被盜。該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A.118442.40元 B.114770.40元
C.118728.25元 D.114771.25元
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：B
答案解析：失盜屬于非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。
本月購(gòu)進(jìn)備件的進(jìn)項(xiàng)稅額＝720000×17%＝122400（元）
管理不善丟失備件不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝122400×120/4000＝3672（元）
產(chǎn)品中被盜100臺(tái)需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝（122400－3672）×100/3000＝3957.60（元）
該納稅人當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝122400－3672－3957.60＝114770.40（元）