單項(xiàng)選擇題 ◎某保健食品制造公司（一般納稅人），2006年12月從農(nóng)民手中購入其種植的黃芹藥材一批5噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將3噸黃芹用于本企業(yè)生產(chǎn)各種滋補(bǔ)食品，取得銷售額50000元；將另外2噸作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該保健食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ?。?。
A.5500元
B.4500元
C.5380元
D.4600元
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：C
答案解析：該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=50000×17%-（40000×13%×3/5）=5380（元）
◎下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（ ?。?。
A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝
B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利
C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D．某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：A
答案解析：稅法規(guī)定，單位或個(gè)體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付他人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者；（六）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；（七）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；（八）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人。BCD選項(xiàng)的屬于外購貨物，其用途和上述規(guī)定相符，所以不屬于稅法規(guī)定的視同銷售項(xiàng)目。
A.5500元
B.4500元
C.5380元
D.4600元
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：C
答案解析：該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=50000×17%-（40000×13%×3/5）=5380（元）
◎下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（ ?。?。
A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝
B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利
C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D．某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：A
答案解析：稅法規(guī)定，單位或個(gè)體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付他人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者；（六）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；（七）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；（八）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人。BCD選項(xiàng)的屬于外購貨物，其用途和上述規(guī)定相符，所以不屬于稅法規(guī)定的視同銷售項(xiàng)目。