單項(xiàng)選擇題 ◎某建筑開發(fā)公司2008年承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入21340萬(wàn)元；自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總成本15880萬(wàn)元；銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收入28600萬(wàn)元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價(jià)款；當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)成本利潤(rùn)率為10%，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ?。┤f(wàn)元。
A. 2971.02
B. 2318.42
C. 2871.02
D. 2979.06
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正確答案：D
答案解析：自建自用不繳納營(yíng)業(yè)稅，自建銷售和自建抵債繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。
上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝21340×3%＋28600÷3×4×5%＋15880×(1＋10%）÷(1－3%）×3%×4÷5＝2979.06(萬(wàn)元）
多項(xiàng)選擇題 ◎經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商,某歌舞團(tuán)在乙劇院進(jìn)行演出,由乙劇院代售門票,乙劇院代售門票收入88萬(wàn)元。根據(jù)協(xié)議，歌舞團(tuán)支付給甲演出公司中介費(fèi)l0萬(wàn)元，支付給乙劇院場(chǎng)租費(fèi)8萬(wàn)元。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有( )。
A．乙劇院自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅0.4萬(wàn)元
B．歌舞團(tuán)自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅3.5萬(wàn)元
C．歌舞團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅2.1萬(wàn)元，由乙劇院代扣代繳
D．歌舞團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅2.64萬(wàn)元，由乙劇院代扣代繳
E．甲演出公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.3萬(wàn)元
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正確答案：ACE
答案解析：稅法規(guī)定，演出業(yè)務(wù)的納稅人是指進(jìn)行演出的單位和個(gè)人，包括組織演出的經(jīng)紀(jì)人和以非租賃方式提供演出場(chǎng)所的單位和個(gè)人。單位或個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅以售票者為扣繳義務(wù)人；單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額：“表演”應(yīng)按“文化體育業(yè)——文化業(yè)”稅目征稅；提供演出場(chǎng)所的單位按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征稅；文化經(jīng)紀(jì)人的收入按“文化體育業(yè)”稅目征稅。
歌舞團(tuán)（由劇院代扣代繳）營(yíng)業(yè)稅＝（88-10-8）×3％＝2.1萬(wàn)元；
劇院自行申報(bào)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝8×5％＝0.4萬(wàn)元
甲演出公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝10×3％＝0.3萬(wàn)元。
A. 2971.02
B. 2318.42
C. 2871.02
D. 2979.06
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正確答案：D
答案解析：自建自用不繳納營(yíng)業(yè)稅，自建銷售和自建抵債繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。
上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝21340×3%＋28600÷3×4×5%＋15880×(1＋10%）÷(1－3%）×3%×4÷5＝2979.06(萬(wàn)元）
多項(xiàng)選擇題 ◎經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商,某歌舞團(tuán)在乙劇院進(jìn)行演出,由乙劇院代售門票,乙劇院代售門票收入88萬(wàn)元。根據(jù)協(xié)議，歌舞團(tuán)支付給甲演出公司中介費(fèi)l0萬(wàn)元，支付給乙劇院場(chǎng)租費(fèi)8萬(wàn)元。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有( )。
A．乙劇院自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅0.4萬(wàn)元
B．歌舞團(tuán)自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅3.5萬(wàn)元
C．歌舞團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅2.1萬(wàn)元，由乙劇院代扣代繳
D．歌舞團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅2.64萬(wàn)元，由乙劇院代扣代繳
E．甲演出公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.3萬(wàn)元
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正確答案：ACE
答案解析：稅法規(guī)定，演出業(yè)務(wù)的納稅人是指進(jìn)行演出的單位和個(gè)人，包括組織演出的經(jīng)紀(jì)人和以非租賃方式提供演出場(chǎng)所的單位和個(gè)人。單位或個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅以售票者為扣繳義務(wù)人；單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額：“表演”應(yīng)按“文化體育業(yè)——文化業(yè)”稅目征稅；提供演出場(chǎng)所的單位按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征稅；文化經(jīng)紀(jì)人的收入按“文化體育業(yè)”稅目征稅。
歌舞團(tuán)（由劇院代扣代繳）營(yíng)業(yè)稅＝（88-10-8）×3％＝2.1萬(wàn)元；
劇院自行申報(bào)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝8×5％＝0.4萬(wàn)元
甲演出公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝10×3％＝0.3萬(wàn)元。