單項(xiàng)選擇題
◎設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的某生產(chǎn)性外資企業(yè)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，1998年開(kāi)業(yè)，經(jīng)營(yíng)期20年，該企業(yè)1998年～2007年盈虧情況如下：（ 單位：萬(wàn)元）
年度 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
盈虧 －80 200 400 —100 50 450 550 200 400 500
外國(guó)投資者2007年將分得的2006年的稅后利潤(rùn)的90萬(wàn)元增加該企業(yè)的注冊(cè)資本。則以下說(shuō)法不正確的是（ ）。（免征地方所得稅）
A.該企業(yè)2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅30萬(wàn)元
B.該企業(yè)2007年應(yīng)納企業(yè)所得稅75萬(wàn)元
C.該企業(yè)1998年～2007年共計(jì)應(yīng)納企業(yè)所得稅220萬(wàn)元
D.該外國(guó)投資者再投資退稅額為10萬(wàn)元
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：D
答案解析：1999年為獲利年度，1999～2000年免稅，2001～2003年減半征收，2004～2006年繼續(xù)減半，繼續(xù)減半期稅率為10％，2007年稅率為15％。
該企業(yè)2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝〔450－（100－50）〕×15％×50％＝30（萬(wàn)元）
該企業(yè)2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝550×10％＝55（萬(wàn)元）
該企業(yè)2007年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝500×15％＝75（萬(wàn)元）
該企業(yè)1998年～2007年共計(jì)應(yīng)納企業(yè)所得稅＝30＋55＋（200＋400）×10％＋75＝220（萬(wàn)元）
再投資退稅額＝90÷（1－10％）×10％×40％＝4（萬(wàn)元）。
【該題針對(duì)“原外資企業(yè)生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
◎設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的某生產(chǎn)性外資企業(yè)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，1998年開(kāi)業(yè)，經(jīng)營(yíng)期20年，該企業(yè)1998年～2007年盈虧情況如下：（ 單位：萬(wàn)元）
年度 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
盈虧 －80 200 400 —100 50 450 550 200 400 500
外國(guó)投資者2007年將分得的2006年的稅后利潤(rùn)的90萬(wàn)元增加該企業(yè)的注冊(cè)資本。則以下說(shuō)法不正確的是（ ）。（免征地方所得稅）
A.該企業(yè)2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅30萬(wàn)元
B.該企業(yè)2007年應(yīng)納企業(yè)所得稅75萬(wàn)元
C.該企業(yè)1998年～2007年共計(jì)應(yīng)納企業(yè)所得稅220萬(wàn)元
D.該外國(guó)投資者再投資退稅額為10萬(wàn)元
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正確答案：D
答案解析：1999年為獲利年度，1999～2000年免稅，2001～2003年減半征收，2004～2006年繼續(xù)減半，繼續(xù)減半期稅率為10％，2007年稅率為15％。
該企業(yè)2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝〔450－（100－50）〕×15％×50％＝30（萬(wàn)元）
該企業(yè)2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝550×10％＝55（萬(wàn)元）
該企業(yè)2007年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝500×15％＝75（萬(wàn)元）
該企業(yè)1998年～2007年共計(jì)應(yīng)納企業(yè)所得稅＝30＋55＋（200＋400）×10％＋75＝220（萬(wàn)元）
再投資退稅額＝90÷（1－10％）×10％×40％＝4（萬(wàn)元）。
【該題針對(duì)“原外資企業(yè)生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】