單項(xiàng)選擇題 ◎某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2008年?duì)I業(yè)收入為1500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2007年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元，則2008年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)為（ ?。┤f(wàn)元。
A.52
B.142
C.135
D.225
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正確答案：B
答案解析：2008年廣告費(fèi)稅前扣除限額＝1500×15%＝225（萬(wàn)元），實(shí)際支出52萬(wàn)元，可將2007年超標(biāo)的廣告費(fèi)補(bǔ)扣。則2008年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費(fèi)=52+90＝142（萬(wàn)元）
◎某公司2008年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額25萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元，借用期限8個(gè)月，支付借款利息3.5萬(wàn)元。該公司2008年度的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
A.21.5
B.26.5
C.30.5
D.33.5
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正確答案：B
答案解析：銀行的利率＝（5×2）÷200＝5%；可以稅前扣除的職工借款利息＝60×5%÷12×8＝2（萬(wàn)元）；超標(biāo)準(zhǔn)＝3.5－2.＝1.5（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅所得額＝25+1.5＝26.5（萬(wàn)元）
A.52
B.142
C.135
D.225
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答案解析：2008年廣告費(fèi)稅前扣除限額＝1500×15%＝225（萬(wàn)元），實(shí)際支出52萬(wàn)元，可將2007年超標(biāo)的廣告費(fèi)補(bǔ)扣。則2008年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費(fèi)=52+90＝142（萬(wàn)元）
◎某公司2008年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額25萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元，借用期限8個(gè)月，支付借款利息3.5萬(wàn)元。該公司2008年度的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
A.21.5
B.26.5
C.30.5
D.33.5
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答案解析：銀行的利率＝（5×2）÷200＝5%；可以稅前扣除的職工借款利息＝60×5%÷12×8＝2（萬(wàn)元）；超標(biāo)準(zhǔn)＝3.5－2.＝1.5（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅所得額＝25+1.5＝26.5（萬(wàn)元）