四、計(jì)算分析題
1.答案：
（1）借：利潤(rùn)分配---提取法定盈余公積 40
---提取法定公益金 20
貸：盈余公積——法定盈余公積 40（400×10%）
——法定公益金 20（400×5%）
（2）借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付普通股股利 300
貸：應(yīng)付股利 300
（3）借：資本公積 4000
貸：股本 4000
（4）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 3142
貸：本年利潤(rùn) 3142
（5）按照稅法規(guī)定，虧損后5年內(nèi)可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，2002年已經(jīng)超過了5年的時(shí)間范圍，因此2002年應(yīng)交所得稅＝600×33％＝198（萬元）
借：所得稅 198
貸：應(yīng)交稅金 198
借：本年利潤(rùn) 198
貸：所得稅 198
借：本年利潤(rùn) 402
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 402 （600-198）
（6）未彌補(bǔ)虧損＝[500(95年年初未分配利潤(rùn))＋400(95年凈利潤(rùn))－60(計(jì)提的盈余公積)－300（分配的現(xiàn)金股利）]－3142（96年的虧損）＋（200＋300＋400＋500＋600）（5年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損）＋402（第6年稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)）＝－200（萬元）（虧損）
（7）借：盈余公積——法定盈余公積 200
貸 ：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入 200
2、 答案：
（1）借：銀行存款 50400
貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券（面值） 50000
應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券（溢價(jià)） 400
（2）01年計(jì)提的利息＝50000×3％＝1500（萬元）
01年攤銷的溢價(jià)＝400÷5＝80（萬元）
（3）借：在建工程 1136 [（1500-80）×80％]
財(cái)務(wù)費(fèi)用 284
應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券（溢價(jià)） 80
貸：應(yīng)付利息 1500
（4）借：應(yīng)付利息 1500
貸：銀行存款 1500
（5）轉(zhuǎn)換的股數(shù)＝25000÷10＝2500（萬股）
（6）借：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券（面值） 25000 （50000×50％）
應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券（溢價(jià)） 160 [（400-80）×50％]
貸：股本 2500
資本公積 22660 （倒擠）
（7）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 710
應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券（溢價(jià)） 40 （400×50％/5）
貸：應(yīng)付利息 750 （25000×3％）
（8）借：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券（面值） 25000
應(yīng)付利息 750
貸：銀行存款 25750
1.答案：
（1）借：利潤(rùn)分配---提取法定盈余公積 40
---提取法定公益金 20
貸：盈余公積——法定盈余公積 40（400×10%）
——法定公益金 20（400×5%）
（2）借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付普通股股利 300
貸：應(yīng)付股利 300
（3）借：資本公積 4000
貸：股本 4000
（4）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 3142
貸：本年利潤(rùn) 3142
（5）按照稅法規(guī)定，虧損后5年內(nèi)可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，2002年已經(jīng)超過了5年的時(shí)間范圍，因此2002年應(yīng)交所得稅＝600×33％＝198（萬元）
借：所得稅 198
貸：應(yīng)交稅金 198
借：本年利潤(rùn) 198
貸：所得稅 198
借：本年利潤(rùn) 402
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 402 （600-198）
（6）未彌補(bǔ)虧損＝[500(95年年初未分配利潤(rùn))＋400(95年凈利潤(rùn))－60(計(jì)提的盈余公積)－300（分配的現(xiàn)金股利）]－3142（96年的虧損）＋（200＋300＋400＋500＋600）（5年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損）＋402（第6年稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)）＝－200（萬元）（虧損）
（7）借：盈余公積——法定盈余公積 200
貸 ：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入 200
2、 答案：
（1）借：銀行存款 50400
貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券（面值） 50000
應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券（溢價(jià)） 400
（2）01年計(jì)提的利息＝50000×3％＝1500（萬元）
01年攤銷的溢價(jià)＝400÷5＝80（萬元）
（3）借：在建工程 1136 [（1500-80）×80％]
財(cái)務(wù)費(fèi)用 284
應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券（溢價(jià)） 80
貸：應(yīng)付利息 1500
（4）借：應(yīng)付利息 1500
貸：銀行存款 1500
（5）轉(zhuǎn)換的股數(shù)＝25000÷10＝2500（萬股）
（6）借：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券（面值） 25000 （50000×50％）
應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券（溢價(jià)） 160 [（400-80）×50％]
貸：股本 2500
資本公積 22660 （倒擠）
（7）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 710
應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券（溢價(jià)） 40 （400×50％/5）
貸：應(yīng)付利息 750 （25000×3％）
（8）借：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券（面值） 25000
應(yīng)付利息 750
貸：銀行存款 25750