13.答案:c
【解析】本題考核從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅的計(jì)算,根據(jù)規(guī)定,從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的,以房產(chǎn)余值乘以1.2%稅率,應(yīng)納房產(chǎn)稅=500000×(1-30%)×1.2%=4200(元)。
14.答案: b
【解析】本題考核增值稅發(fā)票的開具范圍,增值稅一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售行為)、提供應(yīng)稅勞務(wù),必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。在下列情形下,不得開具增值稅專用發(fā)票:(1)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;(2)銷售免稅項(xiàng)目;(3)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;(4)將貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);(5)將貨物無償贈(zèng)與他人(如受贈(zèng)人為一般納稅人除外);(6)提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn);(7)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)。
15.答案:c
【解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額,消費(fèi)稅的銷售額,是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,實(shí)行從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品,其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。
16.答案:b
【解析】郵政業(yè)務(wù)的營業(yè)額是指提供傳遞函件或者包件、郵匯、報(bào)刊發(fā)行、郵務(wù)物品銷售、郵政儲蓄、其他郵政業(yè)務(wù)的收入。郵政局3月份應(yīng)繳納由營業(yè)稅額=(6+9+8)×3%=0.69(萬元)。
17.答案:d
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中規(guī)定的工資薪金的具體范圍,工資薪金支出指的是納稅人每一納稅年度支付給本企業(yè)任職或與其有雇用關(guān)系的員工所有現(xiàn)金或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬,包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資、以及與任職或者受雇有關(guān)的其它支出。其中包括地區(qū)補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼。
18.答案:a
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中廣告費(fèi)的納稅調(diào)整,廣告費(fèi)稅前扣除限額=3000×2%=60萬元,實(shí)際發(fā)生50萬元,廣告費(fèi)不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。
19.答案:c
【解析】本題考核稅收滯納金的計(jì)算,根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起滯納金從稅款繳納期屆滿的次日開始計(jì)算,11 月11日—12月5日一共是25天,滯納金的比例為每天萬分之五。所以:20×0.05%×25×10000=2500元
20.答案:c
【解析】本題考核發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定,外地來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金,并限期繳銷發(fā)票。
21.答案:a
【解析】本題考核稅收保權(quán)措施的相關(guān)規(guī)定,選項(xiàng)c與保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施無關(guān);選項(xiàng)bd屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
22.答案:c
【解析】本題考核商業(yè)承兌匯票的提示承兌期限,根據(jù)規(guī)定,(1)見票后定期付款的匯票,持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌;(2)定日付款或者出票后定期付款的匯票,持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前付款人提示承兌;(3)見票即付的匯票無需提示承兌。
23.答案:a
【解析】本題考核支票的相關(guān)規(guī)定,支票可以背書轉(zhuǎn)讓,所以b不正確;支票的提示付款期限應(yīng)該為出票日起10日,所以c不正確;支票的出票人賬戶金額不足的,應(yīng)該按照簽發(fā)空頭支票處理,銀行不墊款,所以d不正確。
24.答案:b
【解析】本題考核銀行匯票的提示付款期限,根據(jù)規(guī)定,銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月。此題公司最晚也應(yīng)該在6月1日前提示付款。
25.答案:b
【解析】本題考核票據(jù)權(quán)利的相關(guān)規(guī)定,支票的持票人對出票人的票據(jù)權(quán)利,自出票之日起6個(gè)月不行使而消滅。
【解析】本題考核從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅的計(jì)算,根據(jù)規(guī)定,從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的,以房產(chǎn)余值乘以1.2%稅率,應(yīng)納房產(chǎn)稅=500000×(1-30%)×1.2%=4200(元)。
14.答案: b
【解析】本題考核增值稅發(fā)票的開具范圍,增值稅一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售行為)、提供應(yīng)稅勞務(wù),必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。在下列情形下,不得開具增值稅專用發(fā)票:(1)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;(2)銷售免稅項(xiàng)目;(3)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;(4)將貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);(5)將貨物無償贈(zèng)與他人(如受贈(zèng)人為一般納稅人除外);(6)提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn);(7)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)。
15.答案:c
【解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額,消費(fèi)稅的銷售額,是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,實(shí)行從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品,其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。
16.答案:b
【解析】郵政業(yè)務(wù)的營業(yè)額是指提供傳遞函件或者包件、郵匯、報(bào)刊發(fā)行、郵務(wù)物品銷售、郵政儲蓄、其他郵政業(yè)務(wù)的收入。郵政局3月份應(yīng)繳納由營業(yè)稅額=(6+9+8)×3%=0.69(萬元)。
17.答案:d
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中規(guī)定的工資薪金的具體范圍,工資薪金支出指的是納稅人每一納稅年度支付給本企業(yè)任職或與其有雇用關(guān)系的員工所有現(xiàn)金或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬,包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資、以及與任職或者受雇有關(guān)的其它支出。其中包括地區(qū)補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼。
18.答案:a
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中廣告費(fèi)的納稅調(diào)整,廣告費(fèi)稅前扣除限額=3000×2%=60萬元,實(shí)際發(fā)生50萬元,廣告費(fèi)不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。
19.答案:c
【解析】本題考核稅收滯納金的計(jì)算,根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起滯納金從稅款繳納期屆滿的次日開始計(jì)算,11 月11日—12月5日一共是25天,滯納金的比例為每天萬分之五。所以:20×0.05%×25×10000=2500元
20.答案:c
【解析】本題考核發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定,外地來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金,并限期繳銷發(fā)票。
21.答案:a
【解析】本題考核稅收保權(quán)措施的相關(guān)規(guī)定,選項(xiàng)c與保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施無關(guān);選項(xiàng)bd屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
22.答案:c
【解析】本題考核商業(yè)承兌匯票的提示承兌期限,根據(jù)規(guī)定,(1)見票后定期付款的匯票,持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌;(2)定日付款或者出票后定期付款的匯票,持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前付款人提示承兌;(3)見票即付的匯票無需提示承兌。
23.答案:a
【解析】本題考核支票的相關(guān)規(guī)定,支票可以背書轉(zhuǎn)讓,所以b不正確;支票的提示付款期限應(yīng)該為出票日起10日,所以c不正確;支票的出票人賬戶金額不足的,應(yīng)該按照簽發(fā)空頭支票處理,銀行不墊款,所以d不正確。
24.答案:b
【解析】本題考核銀行匯票的提示付款期限,根據(jù)規(guī)定,銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月。此題公司最晚也應(yīng)該在6月1日前提示付款。
25.答案:b
【解析】本題考核票據(jù)權(quán)利的相關(guān)規(guī)定,支票的持票人對出票人的票據(jù)權(quán)利,自出票之日起6個(gè)月不行使而消滅。