游文麗:中級(jí)經(jīng)濟(jì)法考前串講及復(fù)習(xí)題二3

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:(1)應(yīng)該受理,屬于行政復(fù)議范圍。
    (2)行政復(fù)議即可書面提出也可口頭提出,方式合法;公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的,可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。時(shí)間合法。
    (3)不正確。行政職權(quán)也是必盡義務(wù),所以無權(quán)收取費(fèi)用。
    (4)不受理。行政復(fù)議申請(qǐng)已被復(fù)議機(jī)關(guān)依法受理的,或者法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議、對(duì)行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的,在法定行政復(fù)議期限內(nèi)不得向人民法院提起行政訴訟。
    計(jì)算題
    (一)丙公司適用33%的企業(yè)所得稅稅率,上年發(fā)生虧損113.5萬元尚未彌補(bǔ),本年經(jīng)營情況如下:
    1.全年產(chǎn)品銷售收入9300萬元,產(chǎn)品加工修理收入700萬元
    2.購買股票轉(zhuǎn)讓收益60萬元,購買企業(yè)債券利息收入90萬元,購買國債利息收入40萬元。
    3.全年發(fā)生銷售費(fèi)用240萬元,其中銷售回扣支出60萬元.
    4.發(fā)生職工資支出及按實(shí)際工資總額提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共593.5萬元.
    5.全年產(chǎn)品銷售成本及加工成本6140萬元(不含工資費(fèi)用支出),在建工程成本支出950萬元。
    6.全年借款利息支出330萬元,其中包括年初為在建工程的借款1loo萬元,年利率10%,工程尚未完工,借款期2年.
    7.全年發(fā)生招待費(fèi)73萬元,稅收罰款支出25萬元,訴訟費(fèi)支出10萬元。產(chǎn)品維修服務(wù)支出480萬元,水電費(fèi)100萬元,固定資產(chǎn)折舊300萬元(其中職工個(gè)人住房折舊100萬元),擔(dān)保損失130萬元。
    8.公司發(fā)生新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用支出260萬元,上年支出為200萬元;公司通過民政部門對(duì)外公益性捐贈(zèng)支出100萬元,直接對(duì)山區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)支出25萬元。
    9.企業(yè)1~11月份累計(jì)已預(yù)交所得稅330萬元,全年已交增值稅520萬元、消費(fèi)稅260萬元,營業(yè)稅20萬元,城建稅及教育費(fèi)附加80萬元。公司職工500人,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)允許從收入中扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月700元
    要求:根據(jù)以上資料計(jì)算
    1.企業(yè)哪些收入免交企業(yè)所得稅?
    2.哪些支出不得從收入總額中扣除?
    3.哪些費(fèi)用超過了稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)?
    4.全年應(yīng)納稅所得額
    5.年終應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅
    答案:
    1.國債利息收入免稅
    2.下列支出不得從收入中扣除
    (1)回扣支出--60萬元
    (2)在建工程支出=950萬元
    (3)工程借款利息支出=1100×1O%=110萬元
    (4)職工住房折舊及擔(dān)保損失=100+130=230萬元
    (5)稅收罰款及上交增值稅、企業(yè)所得稅=25+500+520=1045萬元
    (6)直接對(duì)山區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)25萬