2．本月銷項稅額
(1)A產(chǎn)品=800×(5.51+0.234)÷(1+17％)×17％=435．2萬元
(2)B產(chǎn)品=1000×1.17÷(1+17％)×17％=170萬元
(3)C，D兩種產(chǎn)品=936÷(1+17％)×17％=1136萬元
合計641．2萬元
3．本月應(yīng)交增值稅=641．2—302=339．2萬元
4．本月應(yīng)交消費稅
(1)A產(chǎn)品=800×(3．51+0．234)÷(1+17％)×45％＝1052萬元
(2)B產(chǎn)品=1000×1．17÷(1+17％)×25％=250萬元
(3)C、D兩種產(chǎn)品=936÷(1+17％)×25％=200萬元
合計1502萬元
(六)乙公司屬于增值稅一般納稅人，本月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：
1．進口應(yīng)稅消費品一批，關(guān)稅完稅價格110萬元，關(guān)稅100萬元，消費稅稅率30％。
2．將生產(chǎn)的新產(chǎn)品作樣品贈送給客戶，成本20萬元，國家規(guī)定的成本利潤率為8%消費稅稅率為10％。
3．委托加工應(yīng)稅消費品一批，材料成本120萬元，對方收取加工費30萬元，消費稅稅率為25％。
4．將生產(chǎn)的部分消費品以內(nèi)部價出售給職工，正常售價234萬元．實際出售給職工價格的140．4萬元，適用17％的增值稅稅率，8％的消費稅稅率。
要求：計算應(yīng)交消費稅?
答案：
業(yè)務(wù)1應(yīng)交消費稅=(110+100)÷(1-30％)X30％=90(萬元)
業(yè)務(wù)2應(yīng)交消費稅=20×(1+8％)÷(1-10％)×10％=2．4(萬元)
業(yè)務(wù)3應(yīng)交消費稅=(120+30)÷(1-25％)×25％=50(萬元）
業(yè)務(wù)4應(yīng)交消費稅=234÷(1+17％)×8％=16(萬元)
合計繳納消費稅=90+2．4+50+16=158．4萬元
(1)A產(chǎn)品=800×(5.51+0.234)÷(1+17％)×17％=435．2萬元
(2)B產(chǎn)品=1000×1.17÷(1+17％)×17％=170萬元
(3)C，D兩種產(chǎn)品=936÷(1+17％)×17％=1136萬元
合計641．2萬元
3．本月應(yīng)交增值稅=641．2—302=339．2萬元
4．本月應(yīng)交消費稅
(1)A產(chǎn)品=800×(3．51+0．234)÷(1+17％)×45％＝1052萬元
(2)B產(chǎn)品=1000×1．17÷(1+17％)×25％=250萬元
(3)C、D兩種產(chǎn)品=936÷(1+17％)×25％=200萬元
合計1502萬元
(六)乙公司屬于增值稅一般納稅人，本月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：
1．進口應(yīng)稅消費品一批，關(guān)稅完稅價格110萬元，關(guān)稅100萬元，消費稅稅率30％。
2．將生產(chǎn)的新產(chǎn)品作樣品贈送給客戶，成本20萬元，國家規(guī)定的成本利潤率為8%消費稅稅率為10％。
3．委托加工應(yīng)稅消費品一批，材料成本120萬元，對方收取加工費30萬元，消費稅稅率為25％。
4．將生產(chǎn)的部分消費品以內(nèi)部價出售給職工，正常售價234萬元．實際出售給職工價格的140．4萬元，適用17％的增值稅稅率，8％的消費稅稅率。
要求：計算應(yīng)交消費稅?
答案：
業(yè)務(wù)1應(yīng)交消費稅=(110+100)÷(1-30％)X30％=90(萬元)
業(yè)務(wù)2應(yīng)交消費稅=20×(1+8％)÷(1-10％)×10％=2．4(萬元)
業(yè)務(wù)3應(yīng)交消費稅=(120+30)÷(1-25％)×25％=50(萬元）
業(yè)務(wù)4應(yīng)交消費稅=234÷(1+17％)×8％=16(萬元)
合計繳納消費稅=90+2．4+50+16=158．4萬元