第4章銀行管理
（一）單選題
在以下各小題所給出的4個選項中，只有1個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內(nèi)。
1．銀行風險是指銀行在經(jīng)營過程中，由于各種不確定因素的影響，而使其（ ?。┟墒軗p失的可能性。
A．存款
B．資產(chǎn)和預期收益
C．聲譽
D．自有資本金
2．關(guān)于國家風險，說法正確的是（ ?。?。
A．通常在債權(quán)人的控制范圍之內(nèi)
B．在同一國家范圍內(nèi)不存在國家風險
C．個人不會遭受國家風險帶來的損失
D．國家風險由債權(quán)人所在國家的行為引起
3．由于銀行的業(yè)務(wù)性質(zhì)要求銀行要維持存款人、貸款人和整個市場的信心，因此，銀行通常將（ ）看做對其市場價值的威脅。
A．市場風險
B．聲譽風險
C．法律風險
D．流動性風險
4．在銀行風險管理中，銀行（ ）的主要職責是負責執(zhí)行風險管理政策，制定風險管理的程序和操作規(guī)程，及時了解風險水平及其管理狀況。
A．高級管理層
B．董事會
C．監(jiān)事會
D．股東大會
5．關(guān)于銀行的“風險管理部門”的說法正確的是（ ?。?BR> A．核心職能是風險信息的收集、分析和報告
B．具有相對大的風險管理策略否決權(quán)，以降低操作風險
C．職能是根據(jù)收集的信息，作出經(jīng)營或戰(zhàn)略為一面的決策
D．可以又稱為“風險管理委員會”
6．風險管理的最基本要求是（ ?。?BR> A．風險計量
B．風險監(jiān)測
C．風險識別
D．風險控制
7．保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營、安全運行的核心指標是（ ?。?。
A．核心資本
B．資本充足率
C．附屬資本
D．風險加權(quán)資產(chǎn)
8．關(guān)于商業(yè)銀行資本的描述，以下哪一項是正確的？（ ?。?BR> A．銀行資本等于會計資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本之和
B．經(jīng)濟資本是一種完全取決于銀行盈利大小的資本
C．商業(yè)銀行的會計資本等于經(jīng)濟資本
D．監(jiān)管資本是商業(yè)銀行必須持有資本的最低要求
9．以下哪一項用于衡量銀行實際承擔損失超出預計損失的那部分損失？（ ?。?BR> A．經(jīng)濟資本
B．監(jiān)管資本
C．會計資本
D．核心資本
10．按照《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，核心資本不包括（ ?。?。
A．少數(shù)股權(quán)
B．盈余公積
C．資本公積
D．次級債務(wù)
11．若某銀行風險加權(quán)資產(chǎn)為10000億元，則根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，其核心資本不得（ ）。
A．低于400億元
B．低于800億元
C．高于400億元
D．高于800億元
12．某銀行的核心資本為100億元人民幣，附屬資本為50億元人民幣，風險加權(quán)資產(chǎn)為1500億元人民幣，則其資本充足率為（ ?。?。
A．10.0%
B．8.0%
C．6.7%
D．3.3%
13．按照《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，銀行的核心資本不得（ ）銀行資本的（ ?。?BR> A．高于，100%
B．低于，1/3
C．低于，50%
D．高于，50%
14．商業(yè)銀行的“三性”目標不包括（ ?。?BR> A．公益性目標
B．安全性目標
C．效益性目標
D．流動性目標
15．下列會計要素中反映企業(yè)財務(wù)狀況的靜態(tài)要素的是（ ?。?。
A．收入
B．負債
C．利潤
D．費用
16．銀行財務(wù)報表中反映企業(yè)某一時點狀況的靜態(tài)報表是（ ?。?。
A．利潤表
B．資產(chǎn)負債表
C．現(xiàn)金流量表
D．財務(wù)報表附注
17．（ ?。┦侵赴凑掌髽I(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否實際發(fā)生為標準，而不是按照是否實際收到現(xiàn)金來確認收入和費用。
A．權(quán)責發(fā)生制
B．配比原則
C．收付實現(xiàn)制
D．收付現(xiàn)金制
18．以下不屬于會計結(jié)果的是（ ?。?BR> A．資產(chǎn)負債表
B．利潤表
C．現(xiàn)金流量表
D．所有者權(quán)益
19．下列有關(guān)現(xiàn)金流量表的說法正確的是（ ?。?BR> A．現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)某一時點狀況的靜態(tài)報表
B．現(xiàn)金流量表反映的是會計利潤
C．現(xiàn)金流量強調(diào)的是權(quán)利義務(wù)有沒有轉(zhuǎn)移
D．一筆業(yè)務(wù)只要產(chǎn)生了現(xiàn)金流動，都需要在現(xiàn)金流量表中反映
20．在銀行的財務(wù)報表中，“存放中央銀行款項”屬于（ ?。?。
A．所有者權(quán)益
B．流動負債
C．流動資產(chǎn)
D．長期資產(chǎn)
21．銀行的經(jīng)營目標是股東價值化，反映銀行是否達到這一目標的主要財務(wù)指標之一是銀行的資本利潤率，公式為（ ?。?BR> A．凈利潤/總資產(chǎn)
B．總資產(chǎn)／股東權(quán)益
C．凈利潤／總收入
D．凈利潤／股東權(quán)益
22．《商業(yè)銀行法》中對商業(yè)銀行經(jīng)營“三性”原則的表述順序是（ ?。?。
A．流動性、安全性、效益性
B．安全性、效益性、流動性
C．效益性、流動性、安全性
D．安全性、流動性、效益性
23．市場約束是資本監(jiān)管的三大支柱之一，其運作機制主要是依靠（ ）的利益驅(qū)動。
A．監(jiān)管機構(gòu)
B．利益相關(guān)者
C．高級管理層
D．風險管理部門
24．商業(yè)銀行創(chuàng)新中，最經(jīng)常、最普遍、最重要的內(nèi)容是（ ）
A．制度安排創(chuàng)新
B．機構(gòu)設(shè)置創(chuàng)新
C．管理模式創(chuàng)新
D．金融產(chǎn)品創(chuàng)新
25．在我國商業(yè)銀行創(chuàng)新中，（ ?。?。
A．管理模式創(chuàng)新最能為客戶直接觀察和感受到
B．人員準備創(chuàng)新要求商業(yè)銀行不僅通過各種創(chuàng)新的方式吸引并留住人才，還要通過創(chuàng)新的方式培養(yǎng)、提升現(xiàn)有人才的素質(zhì)
C．現(xiàn)在要實現(xiàn)從“流程銀行”向“部門銀行”的轉(zhuǎn)變
D．不必考慮金融產(chǎn)品的創(chuàng)新
26．為了確保銀行客戶和其他市場參與者充分了解銀行創(chuàng)新所隱含的風險，銀行必須對創(chuàng)新過程中不涉及商業(yè)秘密、不影響知識產(chǎn)權(quán)的部分予以充分披露，這屬于銀行金融創(chuàng)新需要遵循的（ ?。┰瓌t。
A．合法合規(guī)
B．信息充分披露
C．維護客戶利益
D．風險可控
（二）多選題
在以下各小題所給出的4個選項中，至少有1個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內(nèi)。
1．商業(yè)銀行操作風險的表現(xiàn)包括（ ?。?。
A．內(nèi)部欺詐
B．業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈
C．外部欺詐
D．實物資產(chǎn)損壞
2．市場風險包括（ ）。
A．利率風險
B．匯率風險
C．股票價格風險
D．商品價格風險
3．在銀行風險管理中，風險識別的方法不包括（ ?。?BR> A．風險對沖法
B．風險補償法
C．情景分析法
D．分解分析法
4．關(guān)于會計資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本說法正確的有（ ?。?BR> A．經(jīng)濟資本也稱為風險資本，是防止銀行倒閉的最后防線
B．會計資本應當不小于體現(xiàn)實際風險水平的經(jīng)濟資本
C．經(jīng)濟資本已經(jīng)逐漸成為會計資本和監(jiān)管資本的重要參考基準
D．監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管*為了滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本
5．《巴塞爾新資本協(xié)議》的新增內(nèi)容包括（ ）。
A．將資本充足率作為保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營、安全運行的核心指標
B．在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險、操作風險的資本要求
C．將銀行資本分為核心資本和附屬資本兩類
D．引入計量信用風險的內(nèi)部評級法
6．《巴塞爾新資本協(xié)議》的三大支柱是（ ?。?BR> A．最低資本要求
B．商業(yè)銀行的效益性目標
C．外部監(jiān)管
D．市場約束
7．《巴塞爾新資本協(xié)議》要求銀行信息披露的范圍包括（ ?。?BR> A．資本充足率
B．資本構(gòu)成
C．風險敞口及風險管理策略
D．盈利能力
8．有關(guān)現(xiàn)金流量表與利潤表說法正確的有（ ?。?。
A．利潤表反映企業(yè)一段時間內(nèi)的經(jīng)營活動和經(jīng)營成果
B．現(xiàn)金流量表關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)金的流動狀況
C．利潤表為動態(tài)報表
D．現(xiàn)金流量表為靜態(tài)報表
9．下列財務(wù)報表關(guān)系正確的有（ ?。?。
A．資產(chǎn)-股東權(quán)益＝負債
B．成本費用-利潤＝收入
C．資產(chǎn)+負債＝股東權(quán)益
D．收入-利潤＝成本費用
10．我國商業(yè)銀行在組織機構(gòu)改革方面的一個基本方向是“扁平化”。扁平化組織的優(yōu)勢在于（ ?。?。
A．行政管理層次少
B．冗余人員少
C．每一個人直接管理的人數(shù)少
D．內(nèi)部信息傳遞快
11．財務(wù)報表中的負債（ ?。?。
A．是企業(yè)的潛在義務(wù)
B．是企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)
C．是由過去交易、事項形成的
D．按流動性可分為流動負債和長期負債等
12．我國施行的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》在資本監(jiān)管方面進行了重大改進，表現(xiàn)在（ ?。?BR> A．規(guī)定了10%和70%的資產(chǎn)風險權(quán)重系數(shù)
B．在資本充足率監(jiān)管框架中去掉了市場風險
C．信用風險和市場風險權(quán)重使用標準法
D．重新定義了資本范圍
（三）判斷題
請判斷以下各小題的對錯，正確的用T表示，錯誤的用F表示。
1．銀行全面風險管理是對整個銀行內(nèi)各個層次的業(yè)務(wù)單位、各個種類風險的通盤管理。（ ?。?BR> 2．風險管理作為自F而卜的過程，最終由代表資本的股東大會推動并承擔責任。（ ?。?BR> 3．商業(yè)銀行的核心資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數(shù)股權(quán)等。（ ?。?BR> 4．根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，商業(yè)銀行的資本充足率等于資本與信用風險加權(quán)資產(chǎn)的比例。（ ?。?BR> 5．會計是指按照會計規(guī)范確認、計量、記錄、報告財務(wù)信息，并用財務(wù)信息對融資、投資、經(jīng)介活動進行規(guī)劃、組織、實施和控制的管理活動。（ ?。?BR> 6．資產(chǎn)負債表詳細反映公司在某一個時間段（例如2006年）資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的狀況。（ ?。?BR> 7．我國商業(yè)銀行創(chuàng)新主要包括戰(zhàn)略決策、制度安排、機構(gòu)設(shè)置、人員準備、管理模式和金融產(chǎn)品六個方面。（ ）
8．商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新中的審慎盡職原則要求銀行真正將客戶的利益放在首位，保證客戶在購買金融創(chuàng)新產(chǎn)品時不遭受損失。（ ?。?BR> 9．銀行金融創(chuàng)新最終體現(xiàn)為銀行風險的完全規(guī)避。（ ?。?BR> 10．從本質(zhì)上來看，銀行是經(jīng)營管理風險的機構(gòu)。（ ?。?BR> 11．銀行現(xiàn)金流量表反映的是銀行一定時期中經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動所產(chǎn)生的利潤。（ ?。?BR> 參考答案及答案詳解
（一）單選題
1B2B3B4A5A6C7B8D9A10D
11A12A13C14A15B16B17A18D19D20C
21D22D23B24D25B26B
（二）多選題
1ABCD2ABCD3AB4ABCD5BD6ACD7ABCD8ABC9AD10ABD11BCD12CD
（三）判斷題
1T2F3T4F5T6F7T8F9F10T11F
答案詳解
第4章銀行管理
（一）單選題
1.答案B銀行風險是指銀行在經(jīng)營過程中，由于各種不確定因素的影響，而使其資產(chǎn)和預期收益蒙受損失的可能性。（第112頁）
2.答案B國家風險發(fā)生在國際經(jīng)濟金融活動中，在同一個國家范圍內(nèi)的經(jīng)濟金融活動不存在國家風險。國家風險通常是由債務(wù)人所在國家的行為引起的，超出了債權(quán)人的控制范圍，故A、D選項錯誤。在國際經(jīng)濟金融活動中，不論是政府、銀行、企業(yè)，還是個人，都可能遭受國家風險所帶來的損失，故C選項錯誤。（第114~115頁）
3.答案B銀行通常將聲譽風險看作對其市場價值的威脅，因為銀行的業(yè)務(wù)性質(zhì)要求它能夠維持存款人、貸款人和整個市場的信心。（第115頁）
4.答案A在銀行風險管理中，銀行高級管理層的主要職責是負責執(zhí)行風險管理政策，制定風險管理的程序和操作規(guī)程，及時了解風險水平及其管理狀況。董事會是銀行的風險管理/決策機構(gòu)，故B選項錯誤。監(jiān)事會應當全面了解銀行的風險管理狀況等，故C選項錯誤。股東大會確定銀行整體風險的控制原則，故D選項錯誤。（第121~122頁）
5.答案A減低風險管理部門的操作風險是通過使其不具有風險管理策略執(zhí)行權(quán)或只具有非常有限的風險管理策略執(zhí)行權(quán)來實現(xiàn)的，而不是賦予其否決權(quán)，故B選項錯誤。風險管理委員會的職能是根據(jù)風險管理部門提供的信息，做出經(jīng)營或戰(zhàn)略方面的決策，故C選項錯誤。在實際操作過程中，銀行的風險管理部門和風險管理委員會既要保持相互獨立，又要互為支持，但絕不能混為一談，故D選項錯誤。（第121頁）
6.答案C有效識別風險是風險管理的最基本要求。（第122頁）
7.答案B《巴塞爾新資本協(xié)議》仍然將資本充足率作為保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營、安全運行的核心指標。（第129頁）
8.答案D會計資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本是銀行資本在財務(wù)會計、銀行監(jiān)管和內(nèi)部風險管理三個意義上的不同概念，不是銀行資本的三個組成部分，故Ａ選項錯誤。經(jīng)濟資本是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔的風險計算的、銀行需要保有的最低資本量，因此，經(jīng)濟資本不僅與銀行盈利的大小有關(guān)，還與銀行所承擔的風險有關(guān)，故B選項錯誤。在正常情況下，銀行會計資本的數(shù)量應當大于、等于經(jīng)濟資本的數(shù)量，故C選項錯誤。（第125~126頁）
9.答案A經(jīng)濟資本用于衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。（第125頁）
10.答案D核心資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數(shù)股權(quán)等。次級債務(wù)屬于附屬資本。（第130頁）
11.答案A《巴塞爾新資本協(xié)議》規(guī)定銀行的資本與風險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8%，其中核心資本與風險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%.若風險加權(quán)總資產(chǎn)為10，000億元，則核心資本不得低于10，000億×4%=400億元。（第128頁）
12.答案A 1500 50100風險加權(quán)資產(chǎn)（第129頁）
13.答案C銀行資本分為核心資本和附屬資本，銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%，所以核心資本不得低于銀行資本的50%.（第129~130頁）
14.答案A商業(yè)銀行“三性”目標包括：安全性、流動性、效益性。（第132頁）
15.答案B資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益是反映企業(yè)財務(wù)狀況的靜態(tài)要素，收入、費用和利潤是反映企業(yè)經(jīng)營成果的動態(tài)要素。（第136頁）
16.答案B資產(chǎn)負債表是靜態(tài)報表，利潤表和現(xiàn)金流量表是動態(tài)報表。（第137頁）
17.答案A權(quán)責發(fā)生制又稱為應計制，是以企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)是不是實際發(fā)生了為標準。收付實現(xiàn)制又稱為現(xiàn)金制，以現(xiàn)金的實際收付為標準確認收入和費用。（第138頁）
18.答案D會計結(jié)果包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，所有者權(quán)益屬于會計要素。（第136頁）
19.答案D現(xiàn)金流量表是動態(tài)報表，它反映的是企業(yè)的現(xiàn)金流動狀況，而不是會計利潤，強調(diào)的是現(xiàn)金有沒有收付，而不是權(quán)利義務(wù)的轉(zhuǎn)移。（第137~138頁）
20.答案C“存放中央銀行款項”屬于銀行的“流動資產(chǎn)”。（第139頁）
21.答案D 1é東東權(quán)凈利潤）ROE資本利潤率（=.總資產(chǎn)凈利潤資產(chǎn)利潤率=）（ROA，股東權(quán)益總資產(chǎn)股權(quán)乘數(shù)=）（EM，總收入凈利潤收入利潤率=）（PM，故選項AB、C錯誤。（第143頁）
22.答案D《商業(yè)銀行法》第四條規(guī)定：“商業(yè)銀行以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則。”（第132頁）
23.答案B市場約束旨在通過市場力量來約束銀行，其運作機制主要是依靠利益相關(guān)者的利益驅(qū)動，其中利益相關(guān)者包括銀行股東、存款人、債權(quán)人等。（第129頁）
24.答案D金融產(chǎn)品創(chuàng)新是銀行金融創(chuàng)新中的重要內(nèi)容。（第147頁）
25.答案B在我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新中，金融產(chǎn)品創(chuàng)新最能為客戶直接觀察和感覺到，故A選項錯誤。在機構(gòu)設(shè)置方面，我國銀行主要是實現(xiàn)從“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變，故C選項錯誤。金融產(chǎn)品創(chuàng)新是銀行金融創(chuàng)新中的重要內(nèi)容，是各家銀行之間競爭的焦點，故D選項錯誤（第146~147頁）
26.答案B根據(jù)銀行金融創(chuàng)新中“信息充分披露原則”，為了確保銀行客戶和其他市場參與者充分了解銀行創(chuàng)新所隱含的風險，銀行必須對創(chuàng)新過程中不涉及商業(yè)秘密、不影響知識產(chǎn)權(quán)的部分，予以充分披露。（第149頁）
（二）多選題
1.答案ABCD商業(yè)銀行操作風險的七種表現(xiàn)形式：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性有問題，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)做法有問題，實物資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈，執(zhí)行、交割及流程管理不完善。（第113~114頁）
2.答案ABCD市場風險包括利率風險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險四大類。（第113頁）
3.答案AB風險識別的方法包括：風險專家調(diào)查列舉法，資產(chǎn)財務(wù)狀況分析法，情景分析法，分解分析法，失誤樹分析法。（第123頁）風險對沖和風險補償屬于風險控制的措施。（第124頁）
4.答案ABCD監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管*為了滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。
經(jīng)濟資本用于衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線，也稱為風險資本。經(jīng)濟資本已經(jīng)逐漸成為會計資本和監(jiān)管資本的重要參考基準。會計資本應當不小于體現(xiàn)實際風險水平的經(jīng)濟資本。（第125~126頁）
5.答案BD《巴塞爾新資本協(xié)議》新增的內(nèi)容：（1）在信用風險和市場風險的基礎(chǔ)上，新增了對操作風險的資本要求（具體指：在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險、操作風險的資本要求；引入了計量信用風險的內(nèi)部評級法）。（2）在最低資本要求的基礎(chǔ)上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”（即新增了外部監(jiān)管和市場約束）?！栋腿麪栙Y本協(xié)議》的內(nèi)容已經(jīng)包括了A、C選項的內(nèi)容。（第128~129頁）
6.答案ACD《巴塞爾新資本協(xié)議》的三大支柱是：最低資本要求，外部監(jiān)管，市場約束。（第129頁）
7.答案ABCD《巴塞爾新資本協(xié)議》要求銀行披露信息的范圍包括：資本充足率、資本構(gòu)成、風險敞口及風險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。（第130頁）
8.答案ABC利潤表反映企業(yè)一段時間內(nèi)的經(jīng)營活動和經(jīng)營成果，是靜態(tài)報表。現(xiàn)金流量表關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)金的流動狀況，是動態(tài)報表，故D選項錯誤。（第137頁）
9.答案AD利潤表的三部分滿足會計基本等式：收入-成本費用=利潤，故B選項錯誤。資產(chǎn)負債表的三部分滿足會計基本等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益，故C選項錯誤。（第137頁）
10.答案ABD扁平化組織的優(yōu)勢在于：行政管理層次少，冗余人員少，經(jīng)營管理的幅度（每一個人直接管理的下屬人數(shù)多少）比較大，內(nèi)部信息傳遞快，故C選項錯誤。（第146~147頁）
11.答案BCD負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預期會導致經(jīng)濟利益的流出，故A選項錯誤。按其流動性可分為流動負債和長期負債等。（第140頁）
12.答案CD我國《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》在資本監(jiān)管方面進行了重大改進，表現(xiàn)在：重新定義了資本范圍，明確了資本的限額與限制；將市場風險納入資本充足率監(jiān)管框架；規(guī)定了0.20%、50%、100%的資產(chǎn)風險權(quán)重系數(shù)，取消了10%和70%的資產(chǎn)風險權(quán)重系數(shù)；信用風險和市場風險權(quán)重使用標準法，經(jīng)銀監(jiān)會批準，銀行可以使用內(nèi)部模型法計算市場風險資本；詳細規(guī)定了銀行資本充足率的監(jiān)管檢查和信息披露制度，故A、B選項錯誤。（第130頁）
（三）判斷題
1.答案T銀行全面風險管理是對整個銀行內(nèi)各個層次的業(yè)務(wù)單位、各個種類風險的通盤管理（第118頁）
2.答案F現(xiàn)代銀行的風險管理體系中，風險管理作為自上而下的過程，都是由代表資本的董事會推動并承擔最終責任的。（第127頁）
3.答案T根據(jù)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，商業(yè)銀行的核心資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數(shù)股權(quán)等。（第130頁）
4.答案F根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》（第129頁）
5.答案T會計是企業(yè)的價值管理活動，是指按照會計規(guī)范確認、計量、記錄、報告財務(wù)信息，并利用財務(wù)信息對融資、投資、經(jīng)營活動進行規(guī)劃、組織、實施和控制的管理活動。（第136頁）
6.答案F資產(chǎn)負債表是反映某一特定日期財務(wù)狀況的報表（如每年12月31日），而不是某一時間段。（第138頁）
7.答案T銀行金融創(chuàng)新的內(nèi)容非常豐富，但從總體上看，我國商業(yè)銀行創(chuàng)新主要包括戰(zhàn)略決策常新、制度安排創(chuàng)新、機構(gòu)設(shè)置創(chuàng)新、人員準備創(chuàng)新、管理模式創(chuàng)新和金融產(chǎn)品創(chuàng)新六個方面。（第146頁）
8.答案F在開展創(chuàng)新業(yè)務(wù)時，銀行必須遵循符合客戶利益和審慎盡責的基本要求，真正將客戶的利益放在首位。（第150頁）為切實保護客戶利益，還需要在客戶教育方面努力，使他們接受和遵循“買者自負”這一市場經(jīng)濟基本原則，即客戶對自己的投資決策負責?！氨ＷC客戶在購買金融創(chuàng)新產(chǎn)品時不遭受損失”違背了這一原則。（第151頁）
9.答案F銀行金融創(chuàng)新最終體現(xiàn)為為客戶提供的服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)方式的創(chuàng)造與更新以及銀行風險管理能力的不斷提高，而不是風險的完全規(guī)避。（第145頁）
10.答案T從本質(zhì)上來看，銀行是經(jīng)營管理風險的機構(gòu)。（第112頁）
11.答案F銀行的現(xiàn)金流量表反映的是銀行一定時期中經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈變動額，而不是利潤。（第141頁）
（一）單選題
在以下各小題所給出的4個選項中，只有1個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內(nèi)。
1．銀行風險是指銀行在經(jīng)營過程中，由于各種不確定因素的影響，而使其（ ?。┟墒軗p失的可能性。
A．存款
B．資產(chǎn)和預期收益
C．聲譽
D．自有資本金
2．關(guān)于國家風險，說法正確的是（ ?。?。
A．通常在債權(quán)人的控制范圍之內(nèi)
B．在同一國家范圍內(nèi)不存在國家風險
C．個人不會遭受國家風險帶來的損失
D．國家風險由債權(quán)人所在國家的行為引起
3．由于銀行的業(yè)務(wù)性質(zhì)要求銀行要維持存款人、貸款人和整個市場的信心，因此，銀行通常將（ ）看做對其市場價值的威脅。
A．市場風險
B．聲譽風險
C．法律風險
D．流動性風險
4．在銀行風險管理中，銀行（ ）的主要職責是負責執(zhí)行風險管理政策，制定風險管理的程序和操作規(guī)程，及時了解風險水平及其管理狀況。
A．高級管理層
B．董事會
C．監(jiān)事會
D．股東大會
5．關(guān)于銀行的“風險管理部門”的說法正確的是（ ?。?BR> A．核心職能是風險信息的收集、分析和報告
B．具有相對大的風險管理策略否決權(quán)，以降低操作風險
C．職能是根據(jù)收集的信息，作出經(jīng)營或戰(zhàn)略為一面的決策
D．可以又稱為“風險管理委員會”
6．風險管理的最基本要求是（ ?。?BR> A．風險計量
B．風險監(jiān)測
C．風險識別
D．風險控制
7．保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營、安全運行的核心指標是（ ?。?。
A．核心資本
B．資本充足率
C．附屬資本
D．風險加權(quán)資產(chǎn)
8．關(guān)于商業(yè)銀行資本的描述，以下哪一項是正確的？（ ?。?BR> A．銀行資本等于會計資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本之和
B．經(jīng)濟資本是一種完全取決于銀行盈利大小的資本
C．商業(yè)銀行的會計資本等于經(jīng)濟資本
D．監(jiān)管資本是商業(yè)銀行必須持有資本的最低要求
9．以下哪一項用于衡量銀行實際承擔損失超出預計損失的那部分損失？（ ?。?BR> A．經(jīng)濟資本
B．監(jiān)管資本
C．會計資本
D．核心資本
10．按照《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，核心資本不包括（ ?。?。
A．少數(shù)股權(quán)
B．盈余公積
C．資本公積
D．次級債務(wù)
11．若某銀行風險加權(quán)資產(chǎn)為10000億元，則根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，其核心資本不得（ ）。
A．低于400億元
B．低于800億元
C．高于400億元
D．高于800億元
12．某銀行的核心資本為100億元人民幣，附屬資本為50億元人民幣，風險加權(quán)資產(chǎn)為1500億元人民幣，則其資本充足率為（ ?。?。
A．10.0%
B．8.0%
C．6.7%
D．3.3%
13．按照《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，銀行的核心資本不得（ ）銀行資本的（ ?。?BR> A．高于，100%
B．低于，1/3
C．低于，50%
D．高于，50%
14．商業(yè)銀行的“三性”目標不包括（ ?。?BR> A．公益性目標
B．安全性目標
C．效益性目標
D．流動性目標
15．下列會計要素中反映企業(yè)財務(wù)狀況的靜態(tài)要素的是（ ?。?。
A．收入
B．負債
C．利潤
D．費用
16．銀行財務(wù)報表中反映企業(yè)某一時點狀況的靜態(tài)報表是（ ?。?。
A．利潤表
B．資產(chǎn)負債表
C．現(xiàn)金流量表
D．財務(wù)報表附注
17．（ ?。┦侵赴凑掌髽I(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否實際發(fā)生為標準，而不是按照是否實際收到現(xiàn)金來確認收入和費用。
A．權(quán)責發(fā)生制
B．配比原則
C．收付實現(xiàn)制
D．收付現(xiàn)金制
18．以下不屬于會計結(jié)果的是（ ?。?BR> A．資產(chǎn)負債表
B．利潤表
C．現(xiàn)金流量表
D．所有者權(quán)益
19．下列有關(guān)現(xiàn)金流量表的說法正確的是（ ?。?BR> A．現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)某一時點狀況的靜態(tài)報表
B．現(xiàn)金流量表反映的是會計利潤
C．現(xiàn)金流量強調(diào)的是權(quán)利義務(wù)有沒有轉(zhuǎn)移
D．一筆業(yè)務(wù)只要產(chǎn)生了現(xiàn)金流動，都需要在現(xiàn)金流量表中反映
20．在銀行的財務(wù)報表中，“存放中央銀行款項”屬于（ ?。?。
A．所有者權(quán)益
B．流動負債
C．流動資產(chǎn)
D．長期資產(chǎn)
21．銀行的經(jīng)營目標是股東價值化，反映銀行是否達到這一目標的主要財務(wù)指標之一是銀行的資本利潤率，公式為（ ?。?BR> A．凈利潤/總資產(chǎn)
B．總資產(chǎn)／股東權(quán)益
C．凈利潤／總收入
D．凈利潤／股東權(quán)益
22．《商業(yè)銀行法》中對商業(yè)銀行經(jīng)營“三性”原則的表述順序是（ ?。?。
A．流動性、安全性、效益性
B．安全性、效益性、流動性
C．效益性、流動性、安全性
D．安全性、流動性、效益性
23．市場約束是資本監(jiān)管的三大支柱之一，其運作機制主要是依靠（ ）的利益驅(qū)動。
A．監(jiān)管機構(gòu)
B．利益相關(guān)者
C．高級管理層
D．風險管理部門
24．商業(yè)銀行創(chuàng)新中，最經(jīng)常、最普遍、最重要的內(nèi)容是（ ）
A．制度安排創(chuàng)新
B．機構(gòu)設(shè)置創(chuàng)新
C．管理模式創(chuàng)新
D．金融產(chǎn)品創(chuàng)新
25．在我國商業(yè)銀行創(chuàng)新中，（ ?。?。
A．管理模式創(chuàng)新最能為客戶直接觀察和感受到
B．人員準備創(chuàng)新要求商業(yè)銀行不僅通過各種創(chuàng)新的方式吸引并留住人才，還要通過創(chuàng)新的方式培養(yǎng)、提升現(xiàn)有人才的素質(zhì)
C．現(xiàn)在要實現(xiàn)從“流程銀行”向“部門銀行”的轉(zhuǎn)變
D．不必考慮金融產(chǎn)品的創(chuàng)新
26．為了確保銀行客戶和其他市場參與者充分了解銀行創(chuàng)新所隱含的風險，銀行必須對創(chuàng)新過程中不涉及商業(yè)秘密、不影響知識產(chǎn)權(quán)的部分予以充分披露，這屬于銀行金融創(chuàng)新需要遵循的（ ?。┰瓌t。
A．合法合規(guī)
B．信息充分披露
C．維護客戶利益
D．風險可控
（二）多選題
在以下各小題所給出的4個選項中，至少有1個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內(nèi)。
1．商業(yè)銀行操作風險的表現(xiàn)包括（ ?。?。
A．內(nèi)部欺詐
B．業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈
C．外部欺詐
D．實物資產(chǎn)損壞
2．市場風險包括（ ）。
A．利率風險
B．匯率風險
C．股票價格風險
D．商品價格風險
3．在銀行風險管理中，風險識別的方法不包括（ ?。?BR> A．風險對沖法
B．風險補償法
C．情景分析法
D．分解分析法
4．關(guān)于會計資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本說法正確的有（ ?。?BR> A．經(jīng)濟資本也稱為風險資本，是防止銀行倒閉的最后防線
B．會計資本應當不小于體現(xiàn)實際風險水平的經(jīng)濟資本
C．經(jīng)濟資本已經(jīng)逐漸成為會計資本和監(jiān)管資本的重要參考基準
D．監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管*為了滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本
5．《巴塞爾新資本協(xié)議》的新增內(nèi)容包括（ ）。
A．將資本充足率作為保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營、安全運行的核心指標
B．在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險、操作風險的資本要求
C．將銀行資本分為核心資本和附屬資本兩類
D．引入計量信用風險的內(nèi)部評級法
6．《巴塞爾新資本協(xié)議》的三大支柱是（ ?。?BR> A．最低資本要求
B．商業(yè)銀行的效益性目標
C．外部監(jiān)管
D．市場約束
7．《巴塞爾新資本協(xié)議》要求銀行信息披露的范圍包括（ ?。?BR> A．資本充足率
B．資本構(gòu)成
C．風險敞口及風險管理策略
D．盈利能力
8．有關(guān)現(xiàn)金流量表與利潤表說法正確的有（ ?。?。
A．利潤表反映企業(yè)一段時間內(nèi)的經(jīng)營活動和經(jīng)營成果
B．現(xiàn)金流量表關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)金的流動狀況
C．利潤表為動態(tài)報表
D．現(xiàn)金流量表為靜態(tài)報表
9．下列財務(wù)報表關(guān)系正確的有（ ?。?。
A．資產(chǎn)-股東權(quán)益＝負債
B．成本費用-利潤＝收入
C．資產(chǎn)+負債＝股東權(quán)益
D．收入-利潤＝成本費用
10．我國商業(yè)銀行在組織機構(gòu)改革方面的一個基本方向是“扁平化”。扁平化組織的優(yōu)勢在于（ ?。?。
A．行政管理層次少
B．冗余人員少
C．每一個人直接管理的人數(shù)少
D．內(nèi)部信息傳遞快
11．財務(wù)報表中的負債（ ?。?。
A．是企業(yè)的潛在義務(wù)
B．是企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)
C．是由過去交易、事項形成的
D．按流動性可分為流動負債和長期負債等
12．我國施行的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》在資本監(jiān)管方面進行了重大改進，表現(xiàn)在（ ?。?BR> A．規(guī)定了10%和70%的資產(chǎn)風險權(quán)重系數(shù)
B．在資本充足率監(jiān)管框架中去掉了市場風險
C．信用風險和市場風險權(quán)重使用標準法
D．重新定義了資本范圍
（三）判斷題
請判斷以下各小題的對錯，正確的用T表示，錯誤的用F表示。
1．銀行全面風險管理是對整個銀行內(nèi)各個層次的業(yè)務(wù)單位、各個種類風險的通盤管理。（ ?。?BR> 2．風險管理作為自F而卜的過程，最終由代表資本的股東大會推動并承擔責任。（ ?。?BR> 3．商業(yè)銀行的核心資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數(shù)股權(quán)等。（ ?。?BR> 4．根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，商業(yè)銀行的資本充足率等于資本與信用風險加權(quán)資產(chǎn)的比例。（ ?。?BR> 5．會計是指按照會計規(guī)范確認、計量、記錄、報告財務(wù)信息，并用財務(wù)信息對融資、投資、經(jīng)介活動進行規(guī)劃、組織、實施和控制的管理活動。（ ?。?BR> 6．資產(chǎn)負債表詳細反映公司在某一個時間段（例如2006年）資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的狀況。（ ?。?BR> 7．我國商業(yè)銀行創(chuàng)新主要包括戰(zhàn)略決策、制度安排、機構(gòu)設(shè)置、人員準備、管理模式和金融產(chǎn)品六個方面。（ ）
8．商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新中的審慎盡職原則要求銀行真正將客戶的利益放在首位，保證客戶在購買金融創(chuàng)新產(chǎn)品時不遭受損失。（ ?。?BR> 9．銀行金融創(chuàng)新最終體現(xiàn)為銀行風險的完全規(guī)避。（ ?。?BR> 10．從本質(zhì)上來看，銀行是經(jīng)營管理風險的機構(gòu)。（ ?。?BR> 11．銀行現(xiàn)金流量表反映的是銀行一定時期中經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動所產(chǎn)生的利潤。（ ?。?BR> 參考答案及答案詳解
（一）單選題
1B2B3B4A5A6C7B8D9A10D
11A12A13C14A15B16B17A18D19D20C
21D22D23B24D25B26B
（二）多選題
1ABCD2ABCD3AB4ABCD5BD6ACD7ABCD8ABC9AD10ABD11BCD12CD
（三）判斷題
1T2F3T4F5T6F7T8F9F10T11F
答案詳解
第4章銀行管理
（一）單選題
1.答案B銀行風險是指銀行在經(jīng)營過程中，由于各種不確定因素的影響，而使其資產(chǎn)和預期收益蒙受損失的可能性。（第112頁）
2.答案B國家風險發(fā)生在國際經(jīng)濟金融活動中，在同一個國家范圍內(nèi)的經(jīng)濟金融活動不存在國家風險。國家風險通常是由債務(wù)人所在國家的行為引起的，超出了債權(quán)人的控制范圍，故A、D選項錯誤。在國際經(jīng)濟金融活動中，不論是政府、銀行、企業(yè)，還是個人，都可能遭受國家風險所帶來的損失，故C選項錯誤。（第114~115頁）
3.答案B銀行通常將聲譽風險看作對其市場價值的威脅，因為銀行的業(yè)務(wù)性質(zhì)要求它能夠維持存款人、貸款人和整個市場的信心。（第115頁）
4.答案A在銀行風險管理中，銀行高級管理層的主要職責是負責執(zhí)行風險管理政策，制定風險管理的程序和操作規(guī)程，及時了解風險水平及其管理狀況。董事會是銀行的風險管理/決策機構(gòu)，故B選項錯誤。監(jiān)事會應當全面了解銀行的風險管理狀況等，故C選項錯誤。股東大會確定銀行整體風險的控制原則，故D選項錯誤。（第121~122頁）
5.答案A減低風險管理部門的操作風險是通過使其不具有風險管理策略執(zhí)行權(quán)或只具有非常有限的風險管理策略執(zhí)行權(quán)來實現(xiàn)的，而不是賦予其否決權(quán)，故B選項錯誤。風險管理委員會的職能是根據(jù)風險管理部門提供的信息，做出經(jīng)營或戰(zhàn)略方面的決策，故C選項錯誤。在實際操作過程中，銀行的風險管理部門和風險管理委員會既要保持相互獨立，又要互為支持，但絕不能混為一談，故D選項錯誤。（第121頁）
6.答案C有效識別風險是風險管理的最基本要求。（第122頁）
7.答案B《巴塞爾新資本協(xié)議》仍然將資本充足率作為保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營、安全運行的核心指標。（第129頁）
8.答案D會計資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本是銀行資本在財務(wù)會計、銀行監(jiān)管和內(nèi)部風險管理三個意義上的不同概念，不是銀行資本的三個組成部分，故Ａ選項錯誤。經(jīng)濟資本是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔的風險計算的、銀行需要保有的最低資本量，因此，經(jīng)濟資本不僅與銀行盈利的大小有關(guān)，還與銀行所承擔的風險有關(guān)，故B選項錯誤。在正常情況下，銀行會計資本的數(shù)量應當大于、等于經(jīng)濟資本的數(shù)量，故C選項錯誤。（第125~126頁）
9.答案A經(jīng)濟資本用于衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。（第125頁）
10.答案D核心資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數(shù)股權(quán)等。次級債務(wù)屬于附屬資本。（第130頁）
11.答案A《巴塞爾新資本協(xié)議》規(guī)定銀行的資本與風險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8%，其中核心資本與風險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%.若風險加權(quán)總資產(chǎn)為10，000億元，則核心資本不得低于10，000億×4%=400億元。（第128頁）
12.答案A 1500 50100風險加權(quán)資產(chǎn)（第129頁）
13.答案C銀行資本分為核心資本和附屬資本，銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%，所以核心資本不得低于銀行資本的50%.（第129~130頁）
14.答案A商業(yè)銀行“三性”目標包括：安全性、流動性、效益性。（第132頁）
15.答案B資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益是反映企業(yè)財務(wù)狀況的靜態(tài)要素，收入、費用和利潤是反映企業(yè)經(jīng)營成果的動態(tài)要素。（第136頁）
16.答案B資產(chǎn)負債表是靜態(tài)報表，利潤表和現(xiàn)金流量表是動態(tài)報表。（第137頁）
17.答案A權(quán)責發(fā)生制又稱為應計制，是以企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)是不是實際發(fā)生了為標準。收付實現(xiàn)制又稱為現(xiàn)金制，以現(xiàn)金的實際收付為標準確認收入和費用。（第138頁）
18.答案D會計結(jié)果包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，所有者權(quán)益屬于會計要素。（第136頁）
19.答案D現(xiàn)金流量表是動態(tài)報表，它反映的是企業(yè)的現(xiàn)金流動狀況，而不是會計利潤，強調(diào)的是現(xiàn)金有沒有收付，而不是權(quán)利義務(wù)的轉(zhuǎn)移。（第137~138頁）
20.答案C“存放中央銀行款項”屬于銀行的“流動資產(chǎn)”。（第139頁）
21.答案D 1é東東權(quán)凈利潤）ROE資本利潤率（=.總資產(chǎn)凈利潤資產(chǎn)利潤率=）（ROA，股東權(quán)益總資產(chǎn)股權(quán)乘數(shù)=）（EM，總收入凈利潤收入利潤率=）（PM，故選項AB、C錯誤。（第143頁）
22.答案D《商業(yè)銀行法》第四條規(guī)定：“商業(yè)銀行以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則。”（第132頁）
23.答案B市場約束旨在通過市場力量來約束銀行，其運作機制主要是依靠利益相關(guān)者的利益驅(qū)動，其中利益相關(guān)者包括銀行股東、存款人、債權(quán)人等。（第129頁）
24.答案D金融產(chǎn)品創(chuàng)新是銀行金融創(chuàng)新中的重要內(nèi)容。（第147頁）
25.答案B在我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新中，金融產(chǎn)品創(chuàng)新最能為客戶直接觀察和感覺到，故A選項錯誤。在機構(gòu)設(shè)置方面，我國銀行主要是實現(xiàn)從“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變，故C選項錯誤。金融產(chǎn)品創(chuàng)新是銀行金融創(chuàng)新中的重要內(nèi)容，是各家銀行之間競爭的焦點，故D選項錯誤（第146~147頁）
26.答案B根據(jù)銀行金融創(chuàng)新中“信息充分披露原則”，為了確保銀行客戶和其他市場參與者充分了解銀行創(chuàng)新所隱含的風險，銀行必須對創(chuàng)新過程中不涉及商業(yè)秘密、不影響知識產(chǎn)權(quán)的部分，予以充分披露。（第149頁）
（二）多選題
1.答案ABCD商業(yè)銀行操作風險的七種表現(xiàn)形式：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性有問題，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)做法有問題，實物資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈，執(zhí)行、交割及流程管理不完善。（第113~114頁）
2.答案ABCD市場風險包括利率風險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險四大類。（第113頁）
3.答案AB風險識別的方法包括：風險專家調(diào)查列舉法，資產(chǎn)財務(wù)狀況分析法，情景分析法，分解分析法，失誤樹分析法。（第123頁）風險對沖和風險補償屬于風險控制的措施。（第124頁）
4.答案ABCD監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管*為了滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。
經(jīng)濟資本用于衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線，也稱為風險資本。經(jīng)濟資本已經(jīng)逐漸成為會計資本和監(jiān)管資本的重要參考基準。會計資本應當不小于體現(xiàn)實際風險水平的經(jīng)濟資本。（第125~126頁）
5.答案BD《巴塞爾新資本協(xié)議》新增的內(nèi)容：（1）在信用風險和市場風險的基礎(chǔ)上，新增了對操作風險的資本要求（具體指：在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險、操作風險的資本要求；引入了計量信用風險的內(nèi)部評級法）。（2）在最低資本要求的基礎(chǔ)上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”（即新增了外部監(jiān)管和市場約束）?！栋腿麪栙Y本協(xié)議》的內(nèi)容已經(jīng)包括了A、C選項的內(nèi)容。（第128~129頁）
6.答案ACD《巴塞爾新資本協(xié)議》的三大支柱是：最低資本要求，外部監(jiān)管，市場約束。（第129頁）
7.答案ABCD《巴塞爾新資本協(xié)議》要求銀行披露信息的范圍包括：資本充足率、資本構(gòu)成、風險敞口及風險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。（第130頁）
8.答案ABC利潤表反映企業(yè)一段時間內(nèi)的經(jīng)營活動和經(jīng)營成果，是靜態(tài)報表。現(xiàn)金流量表關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)金的流動狀況，是動態(tài)報表，故D選項錯誤。（第137頁）
9.答案AD利潤表的三部分滿足會計基本等式：收入-成本費用=利潤，故B選項錯誤。資產(chǎn)負債表的三部分滿足會計基本等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益，故C選項錯誤。（第137頁）
10.答案ABD扁平化組織的優(yōu)勢在于：行政管理層次少，冗余人員少，經(jīng)營管理的幅度（每一個人直接管理的下屬人數(shù)多少）比較大，內(nèi)部信息傳遞快，故C選項錯誤。（第146~147頁）
11.答案BCD負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預期會導致經(jīng)濟利益的流出，故A選項錯誤。按其流動性可分為流動負債和長期負債等。（第140頁）
12.答案CD我國《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》在資本監(jiān)管方面進行了重大改進，表現(xiàn)在：重新定義了資本范圍，明確了資本的限額與限制；將市場風險納入資本充足率監(jiān)管框架；規(guī)定了0.20%、50%、100%的資產(chǎn)風險權(quán)重系數(shù)，取消了10%和70%的資產(chǎn)風險權(quán)重系數(shù)；信用風險和市場風險權(quán)重使用標準法，經(jīng)銀監(jiān)會批準，銀行可以使用內(nèi)部模型法計算市場風險資本；詳細規(guī)定了銀行資本充足率的監(jiān)管檢查和信息披露制度，故A、B選項錯誤。（第130頁）
（三）判斷題
1.答案T銀行全面風險管理是對整個銀行內(nèi)各個層次的業(yè)務(wù)單位、各個種類風險的通盤管理（第118頁）
2.答案F現(xiàn)代銀行的風險管理體系中，風險管理作為自上而下的過程，都是由代表資本的董事會推動并承擔最終責任的。（第127頁）
3.答案T根據(jù)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，商業(yè)銀行的核心資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數(shù)股權(quán)等。（第130頁）
4.答案F根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》（第129頁）
5.答案T會計是企業(yè)的價值管理活動，是指按照會計規(guī)范確認、計量、記錄、報告財務(wù)信息，并利用財務(wù)信息對融資、投資、經(jīng)營活動進行規(guī)劃、組織、實施和控制的管理活動。（第136頁）
6.答案F資產(chǎn)負債表是反映某一特定日期財務(wù)狀況的報表（如每年12月31日），而不是某一時間段。（第138頁）
7.答案T銀行金融創(chuàng)新的內(nèi)容非常豐富，但從總體上看，我國商業(yè)銀行創(chuàng)新主要包括戰(zhàn)略決策常新、制度安排創(chuàng)新、機構(gòu)設(shè)置創(chuàng)新、人員準備創(chuàng)新、管理模式創(chuàng)新和金融產(chǎn)品創(chuàng)新六個方面。（第146頁）
8.答案F在開展創(chuàng)新業(yè)務(wù)時，銀行必須遵循符合客戶利益和審慎盡責的基本要求，真正將客戶的利益放在首位。（第150頁）為切實保護客戶利益，還需要在客戶教育方面努力，使他們接受和遵循“買者自負”這一市場經(jīng)濟基本原則，即客戶對自己的投資決策負責?！氨ＷC客戶在購買金融創(chuàng)新產(chǎn)品時不遭受損失”違背了這一原則。（第151頁）
9.答案F銀行金融創(chuàng)新最終體現(xiàn)為為客戶提供的服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)方式的創(chuàng)造與更新以及銀行風險管理能力的不斷提高，而不是風險的完全規(guī)避。（第145頁）
10.答案T從本質(zhì)上來看，銀行是經(jīng)營管理風險的機構(gòu)。（第112頁）
11.答案F銀行的現(xiàn)金流量表反映的是銀行一定時期中經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈變動額，而不是利潤。（第141頁）