1.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，某零售商店2007年的銷售額為180萬元（含增值稅），則應(yīng)納增值稅為（ ）。
A.10.8萬元
B.10.19萬元
C.6.92萬元
D.26.15萬元
2.下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（ ）。
A.7％
B.10％
C.13％
D.17％
3.某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6％。2月份取得銷售收入16960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值6400元，支付運(yùn)輸費(fèi)600元，當(dāng)月支付人員工資2460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A.450
B.597.6
C.870
D.960
4.某企業(yè)（一般納稅人）4月份有未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅0.8萬元，5月銷售免稅貨物40萬元，生產(chǎn)免稅貨物動用前期購進(jìn)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料10萬元，則其5月份增值稅納稅處理為（ ）。
A.既無銷項(xiàng)稅，也不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B.因生產(chǎn)免稅貨物，企業(yè)不交增值稅
C.因有上期未抵扣完增值稅，因而需用免稅貨物銷項(xiàng)稅沖抵未抵扣完增值稅
D.無銷項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅作轉(zhuǎn)出處理，本期交稅0.9萬元
5.某生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）本月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明價款40 000元，稅款6 800元。當(dāng)月銷售貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為80 000元，其本月應(yīng)納增值稅為（ ） 元。
A.4 528.3
B.4 800
C.6 800
D.13 600
1.
[答案] C
[解析] 本題考核增值稅的計算。年應(yīng)稅銷售額不超過180萬元的商業(yè)企業(yè)，不得認(rèn)定為一般納稅人，因此本題中該商店應(yīng)該按小規(guī)模納稅人繳納增值稅，征稅率為4%。應(yīng)納稅額=180÷（1+4%）×4%=6.92（萬元）
【該題針對“增值稅計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
[答案] C
[解析] 本題考核增值稅的稅率和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的規(guī)定。增值稅的低稅率為13％，一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價和13％的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。
【該題針對“增值稅稅率與征收率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
[答案] D
[解析] （1）小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；（2）應(yīng)納增值稅額＝16960÷（1＋6％）×6％ ＝960（元）。
【該題針對“增值稅計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
[答案] D
[解析] 本月銷項(xiàng)稅為0，進(jìn)項(xiàng)稅中用于生產(chǎn)免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，4月未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可在5月份繼續(xù)抵扣，則5月份應(yīng)納增值稅＝0－（0－10×17％）－0.8＝0.9（萬元）
【該題針對“增值稅免抵退的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
[答案] B
[解析] 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票上注明的價款為不含稅價，應(yīng)納增值稅＝80 000×6％＝4 800（元）。小規(guī)模納稅人采取簡易辦法征收增值稅，不存在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅問題。
【該題針對“小規(guī)模納稅人增值稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
A.10.8萬元
B.10.19萬元
C.6.92萬元
D.26.15萬元
2.下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（ ）。
A.7％
B.10％
C.13％
D.17％
3.某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6％。2月份取得銷售收入16960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值6400元，支付運(yùn)輸費(fèi)600元，當(dāng)月支付人員工資2460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A.450
B.597.6
C.870
D.960
4.某企業(yè)（一般納稅人）4月份有未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅0.8萬元，5月銷售免稅貨物40萬元，生產(chǎn)免稅貨物動用前期購進(jìn)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料10萬元，則其5月份增值稅納稅處理為（ ）。
A.既無銷項(xiàng)稅，也不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B.因生產(chǎn)免稅貨物，企業(yè)不交增值稅
C.因有上期未抵扣完增值稅，因而需用免稅貨物銷項(xiàng)稅沖抵未抵扣完增值稅
D.無銷項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅作轉(zhuǎn)出處理，本期交稅0.9萬元
5.某生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）本月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明價款40 000元，稅款6 800元。當(dāng)月銷售貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為80 000元，其本月應(yīng)納增值稅為（ ） 元。
A.4 528.3
B.4 800
C.6 800
D.13 600
1.
[答案] C
[解析] 本題考核增值稅的計算。年應(yīng)稅銷售額不超過180萬元的商業(yè)企業(yè)，不得認(rèn)定為一般納稅人，因此本題中該商店應(yīng)該按小規(guī)模納稅人繳納增值稅，征稅率為4%。應(yīng)納稅額=180÷（1+4%）×4%=6.92（萬元）
【該題針對“增值稅計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
[答案] C
[解析] 本題考核增值稅的稅率和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的規(guī)定。增值稅的低稅率為13％，一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價和13％的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。
【該題針對“增值稅稅率與征收率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
[答案] D
[解析] （1）小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；（2）應(yīng)納增值稅額＝16960÷（1＋6％）×6％ ＝960（元）。
【該題針對“增值稅計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
[答案] D
[解析] 本月銷項(xiàng)稅為0，進(jìn)項(xiàng)稅中用于生產(chǎn)免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，4月未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可在5月份繼續(xù)抵扣，則5月份應(yīng)納增值稅＝0－（0－10×17％）－0.8＝0.9（萬元）
【該題針對“增值稅免抵退的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
[答案] B
[解析] 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票上注明的價款為不含稅價，應(yīng)納增值稅＝80 000×6％＝4 800（元）。小規(guī)模納稅人采取簡易辦法征收增值稅，不存在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅問題。
【該題針對“小規(guī)模納稅人增值稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】