第二十一章 流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)與其他長期資產(chǎn)管理
第一節(jié) 流動資產(chǎn)管理
一、流動資產(chǎn)管理的概述
1、流動資產(chǎn)的概念和組成
流動資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)。
包括：貨幣資金；應(yīng)收款項；預(yù)付款項；存貨；短期投資。
2、流動資產(chǎn)的特點
⑴流動性大、不斷改變形態(tài)；
⑵價值一次消耗、轉(zhuǎn)移或?qū)崿F(xiàn)；
⑶占用資金數(shù)量具有波動性。
3、流動資產(chǎn)管理的要求
⑴保證流動資金的需要量；
⑵控制流動資產(chǎn)的占用數(shù)量；
⑶加速流動資金的周轉(zhuǎn)。
4、流動資產(chǎn)管理的內(nèi)容
二、貨幣資金管理
1、貨幣資金管理的要求
⑴貨幣資金包括現(xiàn)金各種存款。
⑵管理有求：遵守國家的有關(guān)規(guī)定；建立健全內(nèi)部控制制度。
①做好現(xiàn)金管理工作（現(xiàn)金開支范圍：支付個人款項，結(jié)算起點以下的支出。）
②轉(zhuǎn)賬結(jié)算。轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式：匯兌、托收承付、委托收款、支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票。
2、貨幣資金的計劃
⑴貨幣資金的計劃；
⑵貨幣資金持有量的確定；（測算企業(yè)在一定時期內(nèi)需要支付的貨幣資金的最低數(shù)額之和，加上一定比率的安全保險系數(shù)。）
⑶貨幣資金收支計劃。
三、應(yīng)收賬款的管理
1、應(yīng)收賬款管理的意義
包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款。
實質(zhì)是企業(yè)之間的信用關(guān)系，等于向客戶提供的一種短期貸款。
2、應(yīng)收賬款計劃
⑴核定應(yīng)收賬款的成本
①機會成本
是指企業(yè)將資金投放于應(yīng)收賬款而放棄投放于其他方面的收益，是應(yīng)收賬款的直接成本。
機會成本＝應(yīng)收帳款余額×周期有價證券年利息率
應(yīng)收帳款余額＝每日信用銷售額×收款平均時間間隔期
②管理成本
③壞賬成本：
壞賬標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)單位撤銷；債務(wù)人死亡；債務(wù)人逾期超過三年不能收回的款項。
⑵編制帳齡分析表
⑶預(yù)計壞賬損失，計提壞賬準(zhǔn)備金。年末應(yīng)收贓款余額的3‰－5‰。
3、信用政策
⑴信用期；
⑵信用標(biāo)準(zhǔn)；信用標(biāo)準(zhǔn)用預(yù)計壞賬損失率來衡量
⑶現(xiàn)金折扣
⑷收賬政策
4、應(yīng)收賬款的日常管理
⑴對客戶的信用進行調(diào)查
⑵對客戶的信用進行評估
①五因素評估法（5C評估法）、品質(zhì)、能力、資本、擔(dān)保品、行情
②評分法
⑶催收帳款
四、存貨管理
1、存貨管理的意義
存貨是指企業(yè)為銷售或生產(chǎn)中耗用而儲備的物質(zhì)。
包括原材料、外購件、在制品、產(chǎn)成品。
2、存貨計劃
第一節(jié) 流動資產(chǎn)管理
一、流動資產(chǎn)管理的概述
1、流動資產(chǎn)的概念和組成
流動資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)。
包括：貨幣資金；應(yīng)收款項；預(yù)付款項；存貨；短期投資。
2、流動資產(chǎn)的特點
⑴流動性大、不斷改變形態(tài)；
⑵價值一次消耗、轉(zhuǎn)移或?qū)崿F(xiàn)；
⑶占用資金數(shù)量具有波動性。
3、流動資產(chǎn)管理的要求
⑴保證流動資金的需要量；
⑵控制流動資產(chǎn)的占用數(shù)量；
⑶加速流動資金的周轉(zhuǎn)。
4、流動資產(chǎn)管理的內(nèi)容
二、貨幣資金管理
1、貨幣資金管理的要求
⑴貨幣資金包括現(xiàn)金各種存款。
⑵管理有求：遵守國家的有關(guān)規(guī)定；建立健全內(nèi)部控制制度。
①做好現(xiàn)金管理工作（現(xiàn)金開支范圍：支付個人款項，結(jié)算起點以下的支出。）
②轉(zhuǎn)賬結(jié)算。轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式：匯兌、托收承付、委托收款、支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票。
2、貨幣資金的計劃
⑴貨幣資金的計劃；
⑵貨幣資金持有量的確定；（測算企業(yè)在一定時期內(nèi)需要支付的貨幣資金的最低數(shù)額之和，加上一定比率的安全保險系數(shù)。）
⑶貨幣資金收支計劃。
三、應(yīng)收賬款的管理
1、應(yīng)收賬款管理的意義
包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款。
實質(zhì)是企業(yè)之間的信用關(guān)系，等于向客戶提供的一種短期貸款。
2、應(yīng)收賬款計劃
⑴核定應(yīng)收賬款的成本
①機會成本
是指企業(yè)將資金投放于應(yīng)收賬款而放棄投放于其他方面的收益，是應(yīng)收賬款的直接成本。
機會成本＝應(yīng)收帳款余額×周期有價證券年利息率
應(yīng)收帳款余額＝每日信用銷售額×收款平均時間間隔期
②管理成本
③壞賬成本：
壞賬標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)單位撤銷；債務(wù)人死亡；債務(wù)人逾期超過三年不能收回的款項。
⑵編制帳齡分析表
⑶預(yù)計壞賬損失，計提壞賬準(zhǔn)備金。年末應(yīng)收贓款余額的3‰－5‰。
3、信用政策
⑴信用期；
⑵信用標(biāo)準(zhǔn)；信用標(biāo)準(zhǔn)用預(yù)計壞賬損失率來衡量
⑶現(xiàn)金折扣
⑷收賬政策
4、應(yīng)收賬款的日常管理
⑴對客戶的信用進行調(diào)查
⑵對客戶的信用進行評估
①五因素評估法（5C評估法）、品質(zhì)、能力、資本、擔(dān)保品、行情
②評分法
⑶催收帳款
四、存貨管理
1、存貨管理的意義
存貨是指企業(yè)為銷售或生產(chǎn)中耗用而儲備的物質(zhì)。
包括原材料、外購件、在制品、產(chǎn)成品。
2、存貨計劃