21、根據企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應納稅所得額時準予扣除的項目有（ ）。
A、繳納的消費稅
B、繳納的稅收滯納金
C、贊助支出
D、繳納的財產保險費
【答案】AD
【解析】稅收滯納金和非廣告性質的贊助支出不得扣除。
22、根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，視同銷售計入收入總額的有（ ）。
A、納稅人在基本建設中使用本企業(yè)商品的
B、納稅人在職工福利中使用本企業(yè)商品的
C、納稅人將外購的原材料用于捐贈的
D、納稅人以非現金資產抵償債務
【答案】ABCD
【解析】教材P343.
23、根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應計入應納稅所得額的有（ ）。
A、企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產
B、企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產
C、清產核資中發(fā)生的資產評估增值
D、以非貨幣資產對外投資發(fā)生的資產評估凈增值
【答案】ABD
【解析】（1）企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產、非貨幣性資產均應計入應納稅所得額；
（2）清產核資中的資產評估增值，不計入應納稅所得額；
（3）產權轉讓凈收益，應計入應納稅所得額；
（4）以非貨幣資產對外投資發(fā)生的資產評估凈增值，應計入應納稅所得額。
24、根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產稅納稅人的表述中，正確的有（ ）。
A.產權屬于國家所有的房屋，其經營管理單位為納稅人
B.產權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人
C.產權屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人
D.產權出典的房屋，出典人為納稅人
【答案】ABC
【解析】產權出典的，“承典人”為納稅人。
25、根據有關規(guī)定，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)征收的稅種包括（ ）。
A、車船使用稅
B、印花稅
C、城鎮(zhèn)土地使用稅
D、車輛購置稅
【答案】BD
【解析】“房產稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅”三個稅種的征稅范圍不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。
26、根據《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（ ）。
A、以土地使用權抵債
B、以獲獎方式取得房屋所有權
C、繼承房屋所有權
D、以房屋使用權典當
【答案】CD
【解析】以獲獎方式取得房屋所有權、以土地使用權抵債，視同權屬轉移，應繳納契稅。
27、根據稅收征稅管理法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關可以采取的稅收強制執(zhí)行措施的有（ ）。
A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款
D、扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產
【答案】BC
【解析】選項AD屬于稅收保全措施。
A、繳納的消費稅
B、繳納的稅收滯納金
C、贊助支出
D、繳納的財產保險費
【答案】AD
【解析】稅收滯納金和非廣告性質的贊助支出不得扣除。
22、根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，視同銷售計入收入總額的有（ ）。
A、納稅人在基本建設中使用本企業(yè)商品的
B、納稅人在職工福利中使用本企業(yè)商品的
C、納稅人將外購的原材料用于捐贈的
D、納稅人以非現金資產抵償債務
【答案】ABCD
【解析】教材P343.
23、根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應計入應納稅所得額的有（ ）。
A、企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產
B、企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產
C、清產核資中發(fā)生的資產評估增值
D、以非貨幣資產對外投資發(fā)生的資產評估凈增值
【答案】ABD
【解析】（1）企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產、非貨幣性資產均應計入應納稅所得額；
（2）清產核資中的資產評估增值，不計入應納稅所得額；
（3）產權轉讓凈收益，應計入應納稅所得額；
（4）以非貨幣資產對外投資發(fā)生的資產評估凈增值，應計入應納稅所得額。
24、根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產稅納稅人的表述中，正確的有（ ）。
A.產權屬于國家所有的房屋，其經營管理單位為納稅人
B.產權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人
C.產權屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人
D.產權出典的房屋，出典人為納稅人
【答案】ABC
【解析】產權出典的，“承典人”為納稅人。
25、根據有關規(guī)定，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)征收的稅種包括（ ）。
A、車船使用稅
B、印花稅
C、城鎮(zhèn)土地使用稅
D、車輛購置稅
【答案】BD
【解析】“房產稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅”三個稅種的征稅范圍不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。
26、根據《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（ ）。
A、以土地使用權抵債
B、以獲獎方式取得房屋所有權
C、繼承房屋所有權
D、以房屋使用權典當
【答案】CD
【解析】以獲獎方式取得房屋所有權、以土地使用權抵債，視同權屬轉移，應繳納契稅。
27、根據稅收征稅管理法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關可以采取的稅收強制執(zhí)行措施的有（ ）。
A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款
D、扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產
【答案】BC
【解析】選項AD屬于稅收保全措施。