23 、在設(shè)立外資企業(yè)時，外國投資者以專有技術(shù)作價出資，該專有技術(shù)的作價金額不得超過外資企業(yè)注冊資本的 20 ％。(√)
24．中國某公司擬與外國某公司共同投資設(shè)立一中外合資經(jīng)營企業(yè)，雙方約定，企業(yè)總投資額為1200萬美元，注冊資本為520萬美元。其中，中方出資360萬美元，外方出資160萬美元。各方出資自企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)一次繳清。中外雙方這一約定，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定。(√ )
25．中外合資經(jīng)營企業(yè)一方欲向合營方轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資時，如合營他方不同意，則欲轉(zhuǎn)讓出資方可以向合營各方以外的第三方轉(zhuǎn)讓出資。 （×）
26．如果持票人轉(zhuǎn)讓出票人記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票，則該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，而只具有普通債權(quán)讓與的效力。 （ √）
27.銀行匯票拒絕承兌后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手，該持票人仍可向其前手行使追索權(quán)。（ √）
28.持票人甲將一張銀行匯票上記載的金額由10萬元改為40萬元，甲的行為屬于變造票據(jù)行為。（√?。?BR> 29．如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”等字樣，持票人就不能轉(zhuǎn)讓該匯票，否則該轉(zhuǎn)讓只具有普通債權(quán)讓與的效力，不發(fā)生票據(jù)法上的效力。(√ )
30.凡在我國境內(nèi)有國際收支活動的單位和個人，都必須進(jìn)行國際收支統(tǒng)計申報?！。ā獭。?BR> 31.在計算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時，納稅人的營業(yè)額超過起征點的，僅就超過起征點的部分征稅。（×?。?BR> 32.某企業(yè)的銷售行為既涉及到貨物又涉及到非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，該企業(yè)的銷售行為均應(yīng)視為銷售貨物，征收增值稅。（ √）
33.某小型國有企業(yè)1999年虧損5萬元，2000 年確定的應(yīng)納稅所得額為7萬元，該企業(yè)2000年應(yīng)適用18%的稅率交納所得稅。（√ ）
35.土地使用權(quán)出售時，應(yīng)以其成交價值作為計稅依據(jù)計算繳納契稅。（ √）
36.土地增值稅納稅人在納稅申報時提供扣除項目金額不實的，應(yīng)由評估機(jī)關(guān)按照房屋最重置成本價乘以成新度折扣率計算的房屋成本價和取得土地使用權(quán)時的基準(zhǔn)地價進(jìn)行評估，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評估價格確定扣除項目金額。（ √）
37.天馬公司于2001年11月暫時進(jìn)口一批貨物，當(dāng)時該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。由于經(jīng)營需要，2002年2月天馬公司向海關(guān)申請將這批貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口，這時該貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率調(diào)整為15%。該公司應(yīng)按15%的稅率補繳關(guān)稅。（ √）
38.A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費品，該批消費品應(yīng)繳稅款應(yīng)由乙企業(yè)向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。（√?。?BR> 39.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記，然后向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（ ×）
40.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)向貨物到達(dá)口岸的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅的消費稅。（ ×）
41.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（× ）
42．欠繳稅款的納稅人出境前未結(jié)算清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。 （ √ ）
43．在中國境內(nèi)擁有并且使用車船的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，均為車船使用稅的納稅人。（ × ）
44．納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人的財產(chǎn)留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于留置權(quán)執(zhí)行。（ √ ）
45 、進(jìn)口車輛的車船使用稅應(yīng)在報關(guān)進(jìn)口時由海關(guān)代征。（× ）
46 、對于未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得的外國企業(yè)，應(yīng)征收 20 ％的預(yù)提所得稅。（ ×）
47 、某外商在境外取得一項專利權(quán)，同年將此項專利用于其在中國的獨資企業(yè)。該項專利權(quán)的專利證書在中國使用時可以免貼印花稅稅票。(×)
48 、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（√）
49．對營業(yè)稅納稅人銷售某項不動產(chǎn)價格明顯偏低而又沒有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首先按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定其營業(yè)額。(√ )
50．契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)出讓土地和出售房屋的單位和個人。( × )
51．對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。( × )
四、計算分析題(凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)（略）
五、簡答題（要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
1.大文公司成立于1996年，主營網(wǎng)站服務(wù)。在2001年度所得稅納稅申報時，該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭議：稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，大文公司計提的長期投資減值準(zhǔn)備金10萬元不得從應(yīng)納稅所得額中扣除；大文公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，并以此為由拒繳稅款。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期繳納無效后，作出了暫停大文公司使用發(fā)票的處罰決定。大文公司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。
要求：簡要說明大文公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的納稅爭議中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見是否符合稅法規(guī)定；大文公司拒繳稅款的做法是否合法；稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定是否合法。
【答案】:
大文公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的納稅爭議中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見符合稅法的規(guī)定。依據(jù)法律規(guī)定，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，壞賬準(zhǔn)備金允許扣除，但納稅人的長期投資跌價準(zhǔn)備金等，不得扣除。
大文公司拒繳稅款的做法不合法。依據(jù)法律規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起廣播。
稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不合法。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有違反《稅收征管法》規(guī)定行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票，而無暫停使用的處罰。納稅人不繳或少繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳并處以不繳或少繳稅款的50%以上5倍以下的罰款。
2．甲運輸公司與其他6家企業(yè)共同發(fā)起設(shè)立一股份有限公司，并以其部分運輸工具作為出資認(rèn)購了相應(yīng)的發(fā)起人股份，同時依法辦理了財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。股份有限公司成立后，甲將已作為出資的運輸工具轉(zhuǎn)回本公司使用。
要求：
根據(jù)上述事實及公司法律制度的規(guī)定，簡要回答甲將運輸工具轉(zhuǎn)回本公司使用的行為屬于何種性質(zhì)的違法行為?甲應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任?
【答案】:
甲將運輸工具轉(zhuǎn)回本公司使用的行為屬于抽逃出資的行為。
按公司法規(guī)定，公司的發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃其出資的，責(zé)令改正，處以所抽逃出資金額5%以上10%以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
24．中國某公司擬與外國某公司共同投資設(shè)立一中外合資經(jīng)營企業(yè)，雙方約定，企業(yè)總投資額為1200萬美元，注冊資本為520萬美元。其中，中方出資360萬美元，外方出資160萬美元。各方出資自企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)一次繳清。中外雙方這一約定，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定。(√ )
25．中外合資經(jīng)營企業(yè)一方欲向合營方轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資時，如合營他方不同意，則欲轉(zhuǎn)讓出資方可以向合營各方以外的第三方轉(zhuǎn)讓出資。 （×）
26．如果持票人轉(zhuǎn)讓出票人記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票，則該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，而只具有普通債權(quán)讓與的效力。 （ √）
27.銀行匯票拒絕承兌后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手，該持票人仍可向其前手行使追索權(quán)。（ √）
28.持票人甲將一張銀行匯票上記載的金額由10萬元改為40萬元，甲的行為屬于變造票據(jù)行為。（√?。?BR> 29．如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”等字樣，持票人就不能轉(zhuǎn)讓該匯票，否則該轉(zhuǎn)讓只具有普通債權(quán)讓與的效力，不發(fā)生票據(jù)法上的效力。(√ )
30.凡在我國境內(nèi)有國際收支活動的單位和個人，都必須進(jìn)行國際收支統(tǒng)計申報?！。ā獭。?BR> 31.在計算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時，納稅人的營業(yè)額超過起征點的，僅就超過起征點的部分征稅。（×?。?BR> 32.某企業(yè)的銷售行為既涉及到貨物又涉及到非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，該企業(yè)的銷售行為均應(yīng)視為銷售貨物，征收增值稅。（ √）
33.某小型國有企業(yè)1999年虧損5萬元，2000 年確定的應(yīng)納稅所得額為7萬元，該企業(yè)2000年應(yīng)適用18%的稅率交納所得稅。（√ ）
35.土地使用權(quán)出售時，應(yīng)以其成交價值作為計稅依據(jù)計算繳納契稅。（ √）
36.土地增值稅納稅人在納稅申報時提供扣除項目金額不實的，應(yīng)由評估機(jī)關(guān)按照房屋最重置成本價乘以成新度折扣率計算的房屋成本價和取得土地使用權(quán)時的基準(zhǔn)地價進(jìn)行評估，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評估價格確定扣除項目金額。（ √）
37.天馬公司于2001年11月暫時進(jìn)口一批貨物，當(dāng)時該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。由于經(jīng)營需要，2002年2月天馬公司向海關(guān)申請將這批貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口，這時該貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率調(diào)整為15%。該公司應(yīng)按15%的稅率補繳關(guān)稅。（ √）
38.A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費品，該批消費品應(yīng)繳稅款應(yīng)由乙企業(yè)向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。（√?。?BR> 39.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記，然后向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（ ×）
40.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)向貨物到達(dá)口岸的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅的消費稅。（ ×）
41.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（× ）
42．欠繳稅款的納稅人出境前未結(jié)算清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。 （ √ ）
43．在中國境內(nèi)擁有并且使用車船的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，均為車船使用稅的納稅人。（ × ）
44．納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人的財產(chǎn)留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于留置權(quán)執(zhí)行。（ √ ）
45 、進(jìn)口車輛的車船使用稅應(yīng)在報關(guān)進(jìn)口時由海關(guān)代征。（× ）
46 、對于未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得的外國企業(yè)，應(yīng)征收 20 ％的預(yù)提所得稅。（ ×）
47 、某外商在境外取得一項專利權(quán)，同年將此項專利用于其在中國的獨資企業(yè)。該項專利權(quán)的專利證書在中國使用時可以免貼印花稅稅票。(×)
48 、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（√）
49．對營業(yè)稅納稅人銷售某項不動產(chǎn)價格明顯偏低而又沒有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首先按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定其營業(yè)額。(√ )
50．契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)出讓土地和出售房屋的單位和個人。( × )
51．對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。( × )
四、計算分析題(凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)（略）
五、簡答題（要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
1.大文公司成立于1996年，主營網(wǎng)站服務(wù)。在2001年度所得稅納稅申報時，該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭議：稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，大文公司計提的長期投資減值準(zhǔn)備金10萬元不得從應(yīng)納稅所得額中扣除；大文公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，并以此為由拒繳稅款。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期繳納無效后，作出了暫停大文公司使用發(fā)票的處罰決定。大文公司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。
要求：簡要說明大文公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的納稅爭議中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見是否符合稅法規(guī)定；大文公司拒繳稅款的做法是否合法；稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定是否合法。
【答案】:
大文公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的納稅爭議中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見符合稅法的規(guī)定。依據(jù)法律規(guī)定，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，壞賬準(zhǔn)備金允許扣除，但納稅人的長期投資跌價準(zhǔn)備金等，不得扣除。
大文公司拒繳稅款的做法不合法。依據(jù)法律規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起廣播。
稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不合法。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有違反《稅收征管法》規(guī)定行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票，而無暫停使用的處罰。納稅人不繳或少繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳并處以不繳或少繳稅款的50%以上5倍以下的罰款。
2．甲運輸公司與其他6家企業(yè)共同發(fā)起設(shè)立一股份有限公司，并以其部分運輸工具作為出資認(rèn)購了相應(yīng)的發(fā)起人股份，同時依法辦理了財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。股份有限公司成立后，甲將已作為出資的運輸工具轉(zhuǎn)回本公司使用。
要求：
根據(jù)上述事實及公司法律制度的規(guī)定，簡要回答甲將運輸工具轉(zhuǎn)回本公司使用的行為屬于何種性質(zhì)的違法行為?甲應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任?
【答案】:
甲將運輸工具轉(zhuǎn)回本公司使用的行為屬于抽逃出資的行為。
按公司法規(guī)定，公司的發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃其出資的，責(zé)令改正，處以所抽逃出資金額5%以上10%以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。