1．納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷(xiāo)售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式是（）
A．前轉(zhuǎn)
B．后轉(zhuǎn)
C．消轉(zhuǎn)
D．稅收資本化
【答案】B
2．產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因是（ ）
A．跨國(guó)納稅人
B．跨國(guó)所得
C．各國(guó)對(duì)所得稅的開(kāi)征
D．各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉
【答案】D
【解析】跨國(guó)納稅人、跨國(guó)所得、各國(guó)對(duì)所得稅的開(kāi)征是產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的重要前提
3．在國(guó)際上普遍采用的免除重復(fù)征稅的方法是（）
A．低稅法
B．扣除法
C．抵免法
D．免稅法
【答案】C
4．甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得100萬(wàn)元，丙國(guó)的所得50萬(wàn)元，甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為50%，30%，20%，在分國(guó)抵免法下，甲國(guó)應(yīng)征收的所得稅為（）
A．35
B．50
C．30
D．10
【答案】A
【解析】乙國(guó)所得的抵免限額=100×50%=50萬(wàn)元，乙國(guó)實(shí)際繳納的稅額=100×30%=30萬(wàn)元，則乙國(guó)應(yīng)繳納的稅額=50-30=20萬(wàn)元；丙國(guó)所得的抵免限額=50×50%=25萬(wàn)元，丙國(guó)實(shí)際繳納的稅額=50×20%=10萬(wàn)元，則丙國(guó)應(yīng)繳納的稅額=25-10=15萬(wàn)元。因此甲國(guó)應(yīng)征收的所得稅=20+15=35萬(wàn)元。
5.
6．影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（ ）
A．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
B．一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制
C．課稅對(duì)象
D．計(jì)稅依據(jù)
E．稅率
【答案】ABCDE
【解析】影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有經(jīng)濟(jì)因素和稅制因素，經(jīng)濟(jì)因素包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平，一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制，一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策；稅制因素有課稅對(duì)象，計(jì)稅依據(jù)，稅率，減免稅，附加和加成。
A．前轉(zhuǎn)
B．后轉(zhuǎn)
C．消轉(zhuǎn)
D．稅收資本化
【答案】B
2．產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因是（ ）
A．跨國(guó)納稅人
B．跨國(guó)所得
C．各國(guó)對(duì)所得稅的開(kāi)征
D．各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉
【答案】D
【解析】跨國(guó)納稅人、跨國(guó)所得、各國(guó)對(duì)所得稅的開(kāi)征是產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的重要前提
3．在國(guó)際上普遍采用的免除重復(fù)征稅的方法是（）
A．低稅法
B．扣除法
C．抵免法
D．免稅法
【答案】C
4．甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得100萬(wàn)元，丙國(guó)的所得50萬(wàn)元，甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為50%，30%，20%，在分國(guó)抵免法下，甲國(guó)應(yīng)征收的所得稅為（）
A．35
B．50
C．30
D．10
【答案】A
【解析】乙國(guó)所得的抵免限額=100×50%=50萬(wàn)元，乙國(guó)實(shí)際繳納的稅額=100×30%=30萬(wàn)元，則乙國(guó)應(yīng)繳納的稅額=50-30=20萬(wàn)元；丙國(guó)所得的抵免限額=50×50%=25萬(wàn)元，丙國(guó)實(shí)際繳納的稅額=50×20%=10萬(wàn)元，則丙國(guó)應(yīng)繳納的稅額=25-10=15萬(wàn)元。因此甲國(guó)應(yīng)征收的所得稅=20+15=35萬(wàn)元。
5.
6．影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（ ）
A．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
B．一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制
C．課稅對(duì)象
D．計(jì)稅依據(jù)
E．稅率
【答案】ABCDE
【解析】影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有經(jīng)濟(jì)因素和稅制因素，經(jīng)濟(jì)因素包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平，一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制，一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策；稅制因素有課稅對(duì)象，計(jì)稅依據(jù)，稅率，減免稅，附加和加成。