2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放
（1）編制工資表程序與在職員工相同
（2）每月4日前劃款，保證5日到賬www.Ｅxamda.CoM考試就到考試大來源：考試大
（3）編制憑證
借：管理費用——勞保（勞保人員工資）
應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資）www.Ｅxamda.CoM考試就到考試大考試大－全國教育類網(wǎng)站(www．Examda。com)來源：考試大的美女編輯們
管理費用——電費（代扣水電費）
其他應(yīng)付款（代付款項）（負數(shù)）
應(yīng)付福利（代發(fā)款項）
貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金
銀行存款——建行南湖辦
3、退休人員補貼發(fā)放
根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調(diào)整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務(wù)部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證
（1）
借：管理費用——勞保（退休人員補貼）
貸：銀行存款——工商珞獅路分理處——→傳主管崗復核
（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證
借：銀行存款
貸：管理費用——水電（負數(shù)）
注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責發(fā)放退休人員補貼。
（2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。
4、銷售兌現(xiàn)來源：考試大來源：www.examda.com來源：考試大的美女編輯們
憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證
借：應(yīng)付工資——辦事處（在冊人數(shù)×800記應(yīng)付工資）
營業(yè)費用——廣告費—宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）
——打卡差旅費
——業(yè)務(wù)費（兌現(xiàn)金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費）
管理費用——電費（代扣水電費）
貸：其他應(yīng)付款——10%風險金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積
其他應(yīng)收款
應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅
銀行存款——→傳主管崗復核
（二）工資分配
1、分配當月工資
月末打印當月應(yīng)付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證
借：管理費用——工資/福利
營業(yè)費用——工資/福利
制造費用——工資/福利
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利
——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）
管理費用——工會經(jīng)費
貨：應(yīng)付工資
應(yīng)付福利——提取福利
其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費——→傳主管崗復核
注：（1）工資分配后當月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。
（2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。
（1）編制工資表程序與在職員工相同
（2）每月4日前劃款，保證5日到賬www.Ｅxamda.CoM考試就到考試大來源：考試大
（3）編制憑證
借：管理費用——勞保（勞保人員工資）
應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資）www.Ｅxamda.CoM考試就到考試大考試大－全國教育類網(wǎng)站(www．Examda。com)來源：考試大的美女編輯們
管理費用——電費（代扣水電費）
其他應(yīng)付款（代付款項）（負數(shù)）
應(yīng)付福利（代發(fā)款項）
貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金
銀行存款——建行南湖辦
3、退休人員補貼發(fā)放
根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調(diào)整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務(wù)部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證
（1）
借：管理費用——勞保（退休人員補貼）
貸：銀行存款——工商珞獅路分理處——→傳主管崗復核
（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證
借：銀行存款
貸：管理費用——水電（負數(shù)）
注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責發(fā)放退休人員補貼。
（2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。
4、銷售兌現(xiàn)來源：考試大來源：www.examda.com來源：考試大的美女編輯們
憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證
借：應(yīng)付工資——辦事處（在冊人數(shù)×800記應(yīng)付工資）
營業(yè)費用——廣告費—宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）
——打卡差旅費
——業(yè)務(wù)費（兌現(xiàn)金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費）
管理費用——電費（代扣水電費）
貸：其他應(yīng)付款——10%風險金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積
其他應(yīng)收款
應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅
銀行存款——→傳主管崗復核
（二）工資分配
1、分配當月工資
月末打印當月應(yīng)付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證
借：管理費用——工資/福利
營業(yè)費用——工資/福利
制造費用——工資/福利
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利
——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）
管理費用——工會經(jīng)費
貨：應(yīng)付工資
應(yīng)付福利——提取福利
其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費——→傳主管崗復核
注：（1）工資分配后當月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。
（2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。