（一）應(yīng)交增值稅核算
1、一般納稅人
2、小規(guī)模納稅人
3、進(jìn)口貨物的賬務(wù)處理
組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅（P323，例9-15）
4、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
（1）原材料毀損
（2）在建工程領(lǐng)用原材料
（3）自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
（二）應(yīng)交消費(fèi)稅核算
1、從量定額
2、從價(jià)定率
3、賬務(wù)處理
（1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對外銷售的賬務(wù)處理（主營業(yè)務(wù)稅金及附加）
（2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理（見委托加工物資）
（3）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理
（4）組成計(jì)稅價(jià)格=（進(jìn)口商品的到岸價(jià)+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）
（三）應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的稅金
1、房產(chǎn)稅
2、土地使用稅
3、車船使用稅
4、印花稅
六、或有負(fù)債的核算：詳細(xì)內(nèi)容或有負(fù)債：由于可能導(dǎo)致?lián)p失的偶發(fā)事件而形成的債務(wù)責(zé)任
賬務(wù)處理：“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬戶（P341-P342，例9-28，9-29）
歷年試題
1.負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債的依據(jù)是（D）
A、負(fù)債數(shù)額大小
B、負(fù)債取得來源
C、負(fù)債利息多少
D、負(fù)債償還期限長短
2.某企業(yè)廠部行政管理人員工資30000元，醫(yī)務(wù)及福利部門人員工資9000元，退休人員工資2000元，長期病假人員工資3000元。按14%計(jì)提職工福利費(fèi)。應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶借方的應(yīng)付福利費(fèi)是（C）
A、6180元
B、4200元
C、5880元
D、4900元
3.流動(dòng)負(fù)債包括（ACE）
A、應(yīng)付工資
B、應(yīng)付債券
C、應(yīng)付利潤
D、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款
E、應(yīng)付賬款
3.流動(dòng)負(fù)債包括（）
A、應(yīng)付工資
B、應(yīng)付債券
C、應(yīng)付利潤
D、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款
E、應(yīng)付賬款
1、一般納稅人
2、小規(guī)模納稅人
3、進(jìn)口貨物的賬務(wù)處理
組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅（P323，例9-15）
4、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
（1）原材料毀損
（2）在建工程領(lǐng)用原材料
（3）自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
（二）應(yīng)交消費(fèi)稅核算
1、從量定額
2、從價(jià)定率
3、賬務(wù)處理
（1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對外銷售的賬務(wù)處理（主營業(yè)務(wù)稅金及附加）
（2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理（見委托加工物資）
（3）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理
（4）組成計(jì)稅價(jià)格=（進(jìn)口商品的到岸價(jià)+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）
（三）應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的稅金
1、房產(chǎn)稅
2、土地使用稅
3、車船使用稅
4、印花稅
六、或有負(fù)債的核算：詳細(xì)內(nèi)容或有負(fù)債：由于可能導(dǎo)致?lián)p失的偶發(fā)事件而形成的債務(wù)責(zé)任
賬務(wù)處理：“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬戶（P341-P342，例9-28，9-29）
歷年試題
1.負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債的依據(jù)是（D）
A、負(fù)債數(shù)額大小
B、負(fù)債取得來源
C、負(fù)債利息多少
D、負(fù)債償還期限長短
2.某企業(yè)廠部行政管理人員工資30000元，醫(yī)務(wù)及福利部門人員工資9000元，退休人員工資2000元，長期病假人員工資3000元。按14%計(jì)提職工福利費(fèi)。應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶借方的應(yīng)付福利費(fèi)是（C）
A、6180元
B、4200元
C、5880元
D、4900元
3.流動(dòng)負(fù)債包括（ACE）
A、應(yīng)付工資
B、應(yīng)付債券
C、應(yīng)付利潤
D、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款
E、應(yīng)付賬款
3.流動(dòng)負(fù)債包括（）
A、應(yīng)付工資
B、應(yīng)付債券
C、應(yīng)付利潤
D、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款
E、應(yīng)付賬款