一、報關單位的概念：
是指依法在海關注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人和報關企業(yè)。依法向海關注冊登記是法人、其他組織或者個人成為報關單位的法定要求。
單選題(05年考題)
1. 取得報關單位資格的法定要求是( )。
A. 是對外貿(mào)易經(jīng)營者 B. 是境內(nèi)法人或其他組織
C. 經(jīng)海關注冊登記 D. 有一定數(shù)量的報關員
答案：C
二、 報關單位的類型：
分為兩種類型：進出口貨物收發(fā)貨人;報關企業(yè)
(一)進出口貨物收發(fā)貨人：
1、概念：是指依法直接進口或者出口貨物的中華人民共和國境內(nèi)的法人、其他組織或個人。
2、包括：
(1)在外經(jīng)貿(mào)主管部門辦理備案登記的對外貿(mào)易經(jīng)營者(有進出口經(jīng)營權)
(2)按規(guī)定需要從事非貿(mào)易性進出口活動的單位(無進出口經(jīng)營權)
※熟悉們教材19頁所列舉的單位。
3、進出口貨物收發(fā)貨人經(jīng)向海關注冊登記后，只能為本單位進出貨物報關。辦理的是本單位的報關，所以也叫自理報關單位。
(二)報關企業(yè)：
1、概念：
是指按照海關規(guī)定準予注冊登記，接受進出口貨物收發(fā)貨人的委托，以進出口貨物收發(fā)貨人的名義或者以自己的名義，向海關辦理代理報關業(yè)務，從事報關服務的境內(nèi)企業(yè)法人。
2、報關企業(yè)又分為兩類：
(1)經(jīng)營國際貨物運輸代理、國際運輸工具代理業(yè)務，兼營進出口貨物代理報關業(yè)務的國際貨物運輸代理公司。
(2)主營代理報關業(yè)務的報關公司或報關行。
單選題(04年考題)
下列企業(yè)、單位中不屬報關單位的是：
A、經(jīng)海關批準在海關臨時注冊登記的境內(nèi)某大學
B、在海關注冊登記的經(jīng)營進出境快件業(yè)務的某快遞公司
C、在海關注冊登記的某外商投資企業(yè)
D、在海關注冊登記的經(jīng)營轉(zhuǎn)關運輸貨物境內(nèi)運輸業(yè)務的某承運人
答案：D
三、報關單位的注冊登記
(一)報關注冊登記制度的概念：
1、概念
報關注冊登記制度是指：進出口貨物收發(fā)貨人、報關企業(yè)向海關提供規(guī)定的注冊登記申請材料，經(jīng)注冊地海關依法對申請注冊登記材料進行審核，準予其辦理報關業(yè)務的管理制度。
2、報關單位分為兩種類型：一類是進出口貨物收發(fā)貨人;另一類是報關企業(yè)。
3、報關注冊登記條件有所不同：
(1)報關企業(yè)：必須具備有規(guī)定的設立條件并取得海關報關注冊登記許可。
(2)進出口貨物收發(fā)貨人：直接向海關申請辦理報關單位注冊登記手續(xù)。
4、他們的注冊登記的程序有所不同：
(1)報關企業(yè)注冊登記程序：
報關企業(yè)在辦理報關注冊登記之前，須向海關申請辦理注冊登記許可手續(xù)，然后再向海關申請辦理報關單位的注冊登記手續(xù)。即：
向海關申請辦理“報關企業(yè)注冊登記許可”——到工商行政管理部門辦理許可經(jīng)營項目登記——到所在地海關辦理注冊登記手續(xù)
(2)對進出口貨物收發(fā)貨人，實行“備案制”。不需要經(jīng)過“申請辦理注冊登記許可手續(xù)”程序，直接向海關申請辦理報關單位注冊登記手續(xù)。
(二)進出口貨物收發(fā)貨人注冊登記
1、提交材料
進出口貨物收發(fā)貨人注冊登記要提交的材料與報關企業(yè)注冊登記提交的材料做比較，記憶。(參見教材P21頁)
2、提交材料后，海關審核，符合條件的核發(fā)“中華人民共和國進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書”(簡稱“收發(fā)貨人登記證書”)
※進出口貨物收發(fā)貨人的另外一種類型是沒有取得對外貿(mào)易經(jīng)營者備案表,但是按照國家規(guī)定需要從事非貿(mào)易性進出口活動的企業(yè)，海關允許對這樣的企業(yè)辦理“臨時注冊登記手續(xù)”，海關不核發(fā)“注冊登記證書” ，僅出具“臨時報關單位注冊登記證明”，有效期是7天。(參見教材P20頁)
(三)報關企業(yè)注冊登記
1、首先是辦理注冊登記許可
(1)報關企業(yè)注冊登記許可應具備的條件：
①具有境內(nèi)法人資格條件
②企業(yè)注冊資本不低于人民幣150萬元
③具有健全的組織機構和財務管理制度
④報關員人數(shù)不少于5名
⑤投資者、報關業(yè)務負責人、報關員無走私行為記錄
⑥報關業(yè)務負責人具備5年以上從事對外貿(mào)易工作經(jīng)驗或者報關工作經(jīng)驗
⑦無因走私違法行為被海關撤消注冊登記許可記錄
⑧有符合從事報關服務所必須的固定經(jīng)營場所和設備
⑨海關監(jiān)管所需的其他條件
多選題
報關企業(yè)注冊登記許可條件中對企業(yè)人員的要求包括( )。
A、報關員人數(shù)不少于5名
B、投資者、報關業(yè)務負責人、報關員無走私記錄
C、報關業(yè)務負責人具有5年以上從事對外貿(mào)易工作經(jīng)驗或者報關工作經(jīng)驗
D、報關業(yè)務負責人、報關員要通過海關規(guī)定的業(yè)務考核
答案：ABC
(2)辦理報關企業(yè)注冊登記許可程序：
提出申請——海關處理——海關審查——行政許可的作出
①第一個步驟：報關企業(yè)注冊登記許可申請
到所在地直屬海關所公布受理申請的場所向海關提出申請。應提交的材料包括：
A、報關企業(yè)注冊登記許可申請書
B、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本或者是“企業(yè)名稱預先核準通知書”復印件
C、企業(yè)章程
D、出資證明文件復印件
E、所聘報關從業(yè)人員的報關員資格證書復印件
F、從事報關服務業(yè)可行性報告
G、報關業(yè)務負責人工作簡歷
H、報關服務營業(yè)場所所有權證明、租賃證明
I、其他與申請注冊登記許可相關的材料
②第二個步驟：海關對申請的處理
A、如果申請材料不全的，海關要在簽收申請材料后5日內(nèi)一次性告知需要補正的全部內(nèi)容。
B、所提交的材料符合有關的規(guī)定，海關則作出受理的決定。
③第三個步驟：海關受理申請后，應當根據(jù)法定條件和程序進行全面審查，并于受理注冊登記許可申請之日起20日內(nèi)審查完畢。并將材料報送直屬海關，直屬海關在接受到海關報送的審查意見之日起20日內(nèi)作出決定。
單選題：
報關企業(yè)注冊登記許可，應由下列哪個部門作出：
A. 海關總署
B. 直屬海關
C. 隸屬海關
D. 海關總署授權的直屬海關或隸屬海關
答案：B
④最后一個步驟：行政許可的作出
海關依法做出準予還是不準予注冊登記許可的書面決定。
報關企業(yè)經(jīng)過報關注冊登記許可，并在海關注冊登記以后，可以在直屬海關各個口岸和海關監(jiān)管業(yè)務集中地點接受進出口貨物收發(fā)貨人的委托代理報關。如果要到另一直屬海關關區(qū)從事報關服務的，就要依法設立分支機構。
(3)報關企業(yè)跨關區(qū)分支機構注冊登記許可規(guī)定
在別的直屬海關辦理跨關區(qū)分支機構注冊登記許可的前提條件：
A、報關企業(yè)取得“報關注冊登記證書”之日起滿兩年
B、報關企業(yè)從申請之日起最近兩年沒有因走私受過處罰。
C、每申請一項跨關區(qū)分支機構注冊登記許可，應當要增加注冊資本人民幣50萬元，
申請辦理跨關區(qū)分支機構注冊登記許可與報關企業(yè)本部申請注冊登記許可，一個主要的區(qū)別就在于報關員的人數(shù)，報關企業(yè)本部報關員人數(shù)不少于5人。跨關區(qū)分支機構報關員人數(shù)不少于3人。
(4)報關企業(yè)及其跨關區(qū)分支機構注冊登記許可期限
報關企業(yè)及其跨關區(qū)分支機構注冊登記許可期限都是2年。如果需要延續(xù)注冊的登記許可有效期的，應當辦理注冊登記許可延續(xù)手續(xù)。
(5)報關企業(yè)注冊登記許可的變更和延續(xù)
變更：如果報關企業(yè)要變更企業(yè)的名稱、注冊資本、法人代表等這些主要事項的時候，要以書面形式到注冊地海關申請變更注冊登記許可。注冊地海關進行初審，并上報直屬海關。直屬海關再作出是否準予變更的決定。
延續(xù)：報關企業(yè)及其跨關區(qū)分支機構注冊登記許可期限都是2年。如果需要延續(xù)注冊的登記許可有效期的，應當辦理注冊登記許可延續(xù)手續(xù)。也就是在有效期屆滿40日前向海關提出申請并遞交海關規(guī)定的材料。準予延續(xù)的，延續(xù)的有效期為2年。
(6)報關企業(yè)注冊登記許可的撤消
(參見教材P23，重要考點)
(7)報關企業(yè)注冊登記許可的注銷
(參見教材P23-24，重要考點)
2、報關企業(yè)注冊
報關企業(yè)憑著直屬海關簽發(fā)的報關注冊登記許可文件到工商行政管理部門辦理許可經(jīng)營項目登記，登記之后在90天內(nèi)要到所在地海關辦理注冊登記手續(xù)。
提交有關的材料，符合要求的，注冊地海關核發(fā)“報關企業(yè)登記證書”。
(四)報關單位注冊登記時效及換證管理
1、報關單位注冊登記證書時效：
(1)報關企業(yè)登記證書：有效期為2年，
(2)收發(fā)貨人登記證書：有效期為3年
單選題
報關企業(yè)報關注冊登記證書和進出口收發(fā)貨人報關注冊登記證書的有效期：
A. 均為2年
B. 均為3年
C. 報關企業(yè)為3年，進出口貨物收發(fā)貨人為2年
D. 報關企業(yè)為2年，進出口貨物收發(fā)貨人為3年
答案：D
2、換證手續(xù)：
(1)報關企業(yè)應當在辦理“注冊登記許可”延期的同時辦理換領“報關企業(yè)登記證書”手續(xù)，注冊登記許可換證時間是在注冊登記許可有效期屆滿40日前。
(2)進出口貨物收發(fā)貨人：在“收發(fā)貨人登記證書”有效期屆滿前30日到注冊地海關辦理換證手續(xù)。
(五)報關單位的變更登記及注銷登記
1、變更的期限：自批準變更之日起30日內(nèi)辦理變更手續(xù)。
2、注銷登記(重要考點，參見教材P25)
四、報關單位的報關行為規(guī)則 (重要考點，理解記憶)
(一)進出口貨物收發(fā)貨人的報關行為規(guī)則
(二)報關企業(yè)的報關行為規(guī)則
單選題(06年考題)
下列關于報關企業(yè)、進出口貨物收發(fā)貨人報關范圍的表述，正確的是：
A.兩者均可在關境內(nèi)各海關報關
B.兩者均只能在注冊地海關轄區(qū)內(nèi)各海關報關
C.報關企業(yè)可以在關境內(nèi)各海關報關;進出口貨物收發(fā)人只能在注冊地海關轄區(qū)內(nèi)各海關報關
D.報關企業(yè)只能在注冊地海關轄區(qū)內(nèi)各海關報關;進出口貨物收發(fā)貨人可以在關境內(nèi)各海關報關
答案：D
單選題(06年考題)
下列關于報關企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人報關行為規(guī)則的表述，正確的是：
A.進出口貨物收發(fā)貨人在海關辦理注冊登記后，可以在中華人民共和國境內(nèi)各口岸或者海關監(jiān)管業(yè)務集中的地點代理其他單位報關
B.進出口貨物收發(fā)貨人依法取得注冊登記許可后，可以在直屬海關關區(qū)各口岸或者海關監(jiān)管業(yè)務集中的地點辦理本單位的報關業(yè)務
C.報關企業(yè)如需要在注冊登記許可區(qū)域以外從事報關服務的，應當按規(guī)定向注冊地直屬海關備案
D.報關企業(yè)如需要在注冊登記許可區(qū)域內(nèi)從事報關服務的，應當依法在關區(qū)各口岸設立分支機構，并且在開展報關服務前，按規(guī)定向注冊地直屬海關備案
答案：D
五、海關對報關單位的分類管理(重點)
(一)進出口貨物收發(fā)貨人管理類別的設定
1、AA類進出口貨物收發(fā)貨人，應當同時符合下列條件：
(1)已適用A類管理1年以上;
(2)上一年度進出口總值3000萬美元(中西部1000萬美元)以上;
(3)經(jīng)海關驗證稽查，符合海關管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;
(4)每年報送“經(jīng)營管理狀況報告”和會計師事務所出具的上一年度審計報告;
每半年報送“進出口業(yè)務情況表”。
2、A類進出口貨物收發(fā)貨人，應當同時符合下列條件：
(1)已適用B類管理1年以上;
(2)連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為;
(3)連續(xù)1年未因進出口侵犯知識產(chǎn)權貨物而被海關行政處罰;
(4)連續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事;
(5)上一年度進出口總值50萬美元以上;
(6)上一年度進出口報關差錯率3%以下;
(7)會計制度完善、業(yè)務記錄真實、完整;
(8)主動配合海關管理，及時辦理各項海關手續(xù)，向海關提供的單據(jù)、證件真實、齊全、有效;
(9)每年報送“經(jīng)營管理狀況報告”
(10)按照規(guī)定辦理“中華人民共和國海關進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書”的換證手續(xù)和相關變更手續(xù);
(11)在商務、人民銀行、工商、稅務、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構無不良記錄。
3、進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理：
(1)有走私行為的;
(2)1年內(nèi)有3次以上違反海關監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內(nèi)因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的;
(3)1年內(nèi)有2次因進出口侵犯知識產(chǎn)權貨物而被海關行政處罰的;
(4)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。
4、進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：
(1)有走私罪的;
(2)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;
(3)1年內(nèi)有3次以上因進出口侵犯知識產(chǎn)權貨物而被海關行政處罰的;
(4)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。
5、進出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生C類管理和D類管理所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：
(1)首次注冊登記的;
(2)首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的;
(3)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;
(4)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。
6、在海關登記的加工企業(yè)，按照進出口貨物收發(fā)貨人實施分類管理。
(二)報關企業(yè)管理類別的設定
1、AA類報關企業(yè)，應當同時符合下列條件：
(1)已適用A類管理1年以上;
(2)上一年度代理申報的進出口報關單及進出境備案清單總量在2萬票(中西部5000票)以上;
(3)經(jīng)海關驗證稽查、符合海關管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;
(4)每年報送“經(jīng)營管理狀況報告”和會計事務所出具的上一年度審計報告;
每半年報送“報關代理業(yè)務情況表”
2、A類報關企業(yè)，應當同時符合下列條件：
(1)已適用B類管理1年以上;
(2)企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報關員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為;
(3)連續(xù)1年代理報關的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權而被海關沒收;
(4)連續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事;
(5)上一年度代理申報的進出口報關單及進出境備案清單等總量在3000票以上;
(6)上一年度代理申報的進出口報關差錯率在3%以下;
(7)依法建立帳薄和營業(yè)記錄，真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關業(yè)務的所有活動;
(8)每年報送“經(jīng)營管理狀況報告”;
(9)按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及“中華人民共和國海關報關企業(yè)報關注冊登記證書”的換證手續(xù)和相關變更手續(xù);
(10)在商務、人民銀行、工商、稅務、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構無不良記錄。
3、報關企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：
(1)有走私行為的;
(2)1年內(nèi)有3次以上違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的;
(3)1年內(nèi)代理報關的貨物因侵犯知識產(chǎn)權而被海關沒收達3次的;
(4)上一年度代理申報的進出口報關差錯率在10%以上的;
(5)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的;
(6)代理報關的貨物涉嫌走私、違反海關監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關進行調(diào)查的;
(7)被海關暫停從事報關業(yè)務的。
4、報關企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：
(1)有走私罪的;
(2)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;
(3)1年內(nèi)代理報關的貨物因侵犯知識產(chǎn)權而被海關沒收達4次以上的;
(4)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。
5、報關企業(yè)未發(fā)生C類管理和D類管理所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：
(1)首次注冊登記的;
(2)首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的;
(3)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;
(4)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。
(三)報關單位分類管理措施的實施
1、報關企業(yè)代理進出口貨物收發(fā)貨人開展報關業(yè)務，海關按照報關企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實施相應的管理措施。
因企業(yè)的管理類別不同導致與應當實施的管理措施相抵觸的，海關按照下列方式實施：
(1)報關企業(yè)或者進出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實施相應的管理措施;
(2)報關企業(yè)和進出口貨物收發(fā)人均為B類及以上管理類別的，按照報關企業(yè)的管理類別實施相應的管理措施。
2.加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的，海關對該加工貿(mào)易業(yè)務按照較低的管理類別實施相應的管理措施。
六、報關單位的法律責任(重要考點)
歷年考題：
多選題(05年考題)
報關單位有下列情形之一的，海關予以警告，責令改正，并可以處人民幣1000元以上5000元以下罰款：
A、一年內(nèi)所屬報關員有兩人次以上被記分考核達到30分的
B、報關企業(yè)取得變更注冊登記許可后或者進出口貨物收發(fā)貨人單位名稱、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)住所、法定代表人(負責人)等海關注冊登記的內(nèi)容發(fā)生變更，未按照規(guī)定向海關辦理變更手續(xù)的
C、未向海關備案，擅自變更或者啟用“報關專用章”的
D、報關員離職，未按規(guī)定向海關辦理相關手續(xù)的
答案：BCD
多選題(06年考題)
1、報關企業(yè)違反海關監(jiān)管規(guī)定，海關予以警告，責令其改正，并可以處人民幣1000元以上5000元以下罰款的情形有：
A.未按照規(guī)定向海關辦理企業(yè)名稱變更手續(xù)的
B.啟用報關專用章未向海關備案的
C.所屬報關員離職之日起7日內(nèi)向海關報告，但未辦理注銷手續(xù)的
D.所屬報關員1年內(nèi)3人次以上被海關暫停執(zhí)業(yè)的
答案：ABC
解釋：D屬于撤消其注冊登記的情形。
判斷題
報關企業(yè)、進出口收發(fā)貨人應對其所屬的報關員的報關行為承擔相應的法律責任。
答案：對
是指依法在海關注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人和報關企業(yè)。依法向海關注冊登記是法人、其他組織或者個人成為報關單位的法定要求。
單選題(05年考題)
1. 取得報關單位資格的法定要求是( )。
A. 是對外貿(mào)易經(jīng)營者 B. 是境內(nèi)法人或其他組織
C. 經(jīng)海關注冊登記 D. 有一定數(shù)量的報關員
答案：C
二、 報關單位的類型：
分為兩種類型：進出口貨物收發(fā)貨人;報關企業(yè)
(一)進出口貨物收發(fā)貨人：
1、概念：是指依法直接進口或者出口貨物的中華人民共和國境內(nèi)的法人、其他組織或個人。
2、包括：
(1)在外經(jīng)貿(mào)主管部門辦理備案登記的對外貿(mào)易經(jīng)營者(有進出口經(jīng)營權)
(2)按規(guī)定需要從事非貿(mào)易性進出口活動的單位(無進出口經(jīng)營權)
※熟悉們教材19頁所列舉的單位。
3、進出口貨物收發(fā)貨人經(jīng)向海關注冊登記后，只能為本單位進出貨物報關。辦理的是本單位的報關，所以也叫自理報關單位。
(二)報關企業(yè)：
1、概念：
是指按照海關規(guī)定準予注冊登記，接受進出口貨物收發(fā)貨人的委托，以進出口貨物收發(fā)貨人的名義或者以自己的名義，向海關辦理代理報關業(yè)務，從事報關服務的境內(nèi)企業(yè)法人。
2、報關企業(yè)又分為兩類：
(1)經(jīng)營國際貨物運輸代理、國際運輸工具代理業(yè)務，兼營進出口貨物代理報關業(yè)務的國際貨物運輸代理公司。
(2)主營代理報關業(yè)務的報關公司或報關行。
單選題(04年考題)
下列企業(yè)、單位中不屬報關單位的是：
A、經(jīng)海關批準在海關臨時注冊登記的境內(nèi)某大學
B、在海關注冊登記的經(jīng)營進出境快件業(yè)務的某快遞公司
C、在海關注冊登記的某外商投資企業(yè)
D、在海關注冊登記的經(jīng)營轉(zhuǎn)關運輸貨物境內(nèi)運輸業(yè)務的某承運人
答案：D
三、報關單位的注冊登記
(一)報關注冊登記制度的概念：
1、概念
報關注冊登記制度是指：進出口貨物收發(fā)貨人、報關企業(yè)向海關提供規(guī)定的注冊登記申請材料，經(jīng)注冊地海關依法對申請注冊登記材料進行審核，準予其辦理報關業(yè)務的管理制度。
2、報關單位分為兩種類型：一類是進出口貨物收發(fā)貨人;另一類是報關企業(yè)。
3、報關注冊登記條件有所不同：
(1)報關企業(yè)：必須具備有規(guī)定的設立條件并取得海關報關注冊登記許可。
(2)進出口貨物收發(fā)貨人：直接向海關申請辦理報關單位注冊登記手續(xù)。
4、他們的注冊登記的程序有所不同：
(1)報關企業(yè)注冊登記程序：
報關企業(yè)在辦理報關注冊登記之前，須向海關申請辦理注冊登記許可手續(xù)，然后再向海關申請辦理報關單位的注冊登記手續(xù)。即：
向海關申請辦理“報關企業(yè)注冊登記許可”——到工商行政管理部門辦理許可經(jīng)營項目登記——到所在地海關辦理注冊登記手續(xù)
(2)對進出口貨物收發(fā)貨人，實行“備案制”。不需要經(jīng)過“申請辦理注冊登記許可手續(xù)”程序，直接向海關申請辦理報關單位注冊登記手續(xù)。
(二)進出口貨物收發(fā)貨人注冊登記
1、提交材料
進出口貨物收發(fā)貨人注冊登記要提交的材料與報關企業(yè)注冊登記提交的材料做比較，記憶。(參見教材P21頁)
2、提交材料后，海關審核，符合條件的核發(fā)“中華人民共和國進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書”(簡稱“收發(fā)貨人登記證書”)
※進出口貨物收發(fā)貨人的另外一種類型是沒有取得對外貿(mào)易經(jīng)營者備案表,但是按照國家規(guī)定需要從事非貿(mào)易性進出口活動的企業(yè)，海關允許對這樣的企業(yè)辦理“臨時注冊登記手續(xù)”，海關不核發(fā)“注冊登記證書” ，僅出具“臨時報關單位注冊登記證明”，有效期是7天。(參見教材P20頁)
(三)報關企業(yè)注冊登記
1、首先是辦理注冊登記許可
(1)報關企業(yè)注冊登記許可應具備的條件：
①具有境內(nèi)法人資格條件
②企業(yè)注冊資本不低于人民幣150萬元
③具有健全的組織機構和財務管理制度
④報關員人數(shù)不少于5名
⑤投資者、報關業(yè)務負責人、報關員無走私行為記錄
⑥報關業(yè)務負責人具備5年以上從事對外貿(mào)易工作經(jīng)驗或者報關工作經(jīng)驗
⑦無因走私違法行為被海關撤消注冊登記許可記錄
⑧有符合從事報關服務所必須的固定經(jīng)營場所和設備
⑨海關監(jiān)管所需的其他條件
多選題
報關企業(yè)注冊登記許可條件中對企業(yè)人員的要求包括( )。
A、報關員人數(shù)不少于5名
B、投資者、報關業(yè)務負責人、報關員無走私記錄
C、報關業(yè)務負責人具有5年以上從事對外貿(mào)易工作經(jīng)驗或者報關工作經(jīng)驗
D、報關業(yè)務負責人、報關員要通過海關規(guī)定的業(yè)務考核
答案：ABC
(2)辦理報關企業(yè)注冊登記許可程序：
提出申請——海關處理——海關審查——行政許可的作出
①第一個步驟：報關企業(yè)注冊登記許可申請
到所在地直屬海關所公布受理申請的場所向海關提出申請。應提交的材料包括：
A、報關企業(yè)注冊登記許可申請書
B、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本或者是“企業(yè)名稱預先核準通知書”復印件
C、企業(yè)章程
D、出資證明文件復印件
E、所聘報關從業(yè)人員的報關員資格證書復印件
F、從事報關服務業(yè)可行性報告
G、報關業(yè)務負責人工作簡歷
H、報關服務營業(yè)場所所有權證明、租賃證明
I、其他與申請注冊登記許可相關的材料
②第二個步驟：海關對申請的處理
A、如果申請材料不全的，海關要在簽收申請材料后5日內(nèi)一次性告知需要補正的全部內(nèi)容。
B、所提交的材料符合有關的規(guī)定，海關則作出受理的決定。
③第三個步驟：海關受理申請后，應當根據(jù)法定條件和程序進行全面審查，并于受理注冊登記許可申請之日起20日內(nèi)審查完畢。并將材料報送直屬海關，直屬海關在接受到海關報送的審查意見之日起20日內(nèi)作出決定。
單選題：
報關企業(yè)注冊登記許可，應由下列哪個部門作出：
A. 海關總署
B. 直屬海關
C. 隸屬海關
D. 海關總署授權的直屬海關或隸屬海關
答案：B
④最后一個步驟：行政許可的作出
海關依法做出準予還是不準予注冊登記許可的書面決定。
報關企業(yè)經(jīng)過報關注冊登記許可，并在海關注冊登記以后，可以在直屬海關各個口岸和海關監(jiān)管業(yè)務集中地點接受進出口貨物收發(fā)貨人的委托代理報關。如果要到另一直屬海關關區(qū)從事報關服務的，就要依法設立分支機構。
(3)報關企業(yè)跨關區(qū)分支機構注冊登記許可規(guī)定
在別的直屬海關辦理跨關區(qū)分支機構注冊登記許可的前提條件：
A、報關企業(yè)取得“報關注冊登記證書”之日起滿兩年
B、報關企業(yè)從申請之日起最近兩年沒有因走私受過處罰。
C、每申請一項跨關區(qū)分支機構注冊登記許可，應當要增加注冊資本人民幣50萬元，
申請辦理跨關區(qū)分支機構注冊登記許可與報關企業(yè)本部申請注冊登記許可，一個主要的區(qū)別就在于報關員的人數(shù)，報關企業(yè)本部報關員人數(shù)不少于5人。跨關區(qū)分支機構報關員人數(shù)不少于3人。
(4)報關企業(yè)及其跨關區(qū)分支機構注冊登記許可期限
報關企業(yè)及其跨關區(qū)分支機構注冊登記許可期限都是2年。如果需要延續(xù)注冊的登記許可有效期的，應當辦理注冊登記許可延續(xù)手續(xù)。
(5)報關企業(yè)注冊登記許可的變更和延續(xù)
變更：如果報關企業(yè)要變更企業(yè)的名稱、注冊資本、法人代表等這些主要事項的時候，要以書面形式到注冊地海關申請變更注冊登記許可。注冊地海關進行初審，并上報直屬海關。直屬海關再作出是否準予變更的決定。
延續(xù)：報關企業(yè)及其跨關區(qū)分支機構注冊登記許可期限都是2年。如果需要延續(xù)注冊的登記許可有效期的，應當辦理注冊登記許可延續(xù)手續(xù)。也就是在有效期屆滿40日前向海關提出申請并遞交海關規(guī)定的材料。準予延續(xù)的，延續(xù)的有效期為2年。
(6)報關企業(yè)注冊登記許可的撤消
(參見教材P23，重要考點)
(7)報關企業(yè)注冊登記許可的注銷
(參見教材P23-24，重要考點)
2、報關企業(yè)注冊
報關企業(yè)憑著直屬海關簽發(fā)的報關注冊登記許可文件到工商行政管理部門辦理許可經(jīng)營項目登記，登記之后在90天內(nèi)要到所在地海關辦理注冊登記手續(xù)。
提交有關的材料，符合要求的，注冊地海關核發(fā)“報關企業(yè)登記證書”。
(四)報關單位注冊登記時效及換證管理
1、報關單位注冊登記證書時效：
(1)報關企業(yè)登記證書：有效期為2年，
(2)收發(fā)貨人登記證書：有效期為3年
單選題
報關企業(yè)報關注冊登記證書和進出口收發(fā)貨人報關注冊登記證書的有效期：
A. 均為2年
B. 均為3年
C. 報關企業(yè)為3年，進出口貨物收發(fā)貨人為2年
D. 報關企業(yè)為2年，進出口貨物收發(fā)貨人為3年
答案：D
2、換證手續(xù)：
(1)報關企業(yè)應當在辦理“注冊登記許可”延期的同時辦理換領“報關企業(yè)登記證書”手續(xù)，注冊登記許可換證時間是在注冊登記許可有效期屆滿40日前。
(2)進出口貨物收發(fā)貨人：在“收發(fā)貨人登記證書”有效期屆滿前30日到注冊地海關辦理換證手續(xù)。
(五)報關單位的變更登記及注銷登記
1、變更的期限：自批準變更之日起30日內(nèi)辦理變更手續(xù)。
2、注銷登記(重要考點，參見教材P25)
四、報關單位的報關行為規(guī)則 (重要考點，理解記憶)
(一)進出口貨物收發(fā)貨人的報關行為規(guī)則
(二)報關企業(yè)的報關行為規(guī)則
單選題(06年考題)
下列關于報關企業(yè)、進出口貨物收發(fā)貨人報關范圍的表述，正確的是：
A.兩者均可在關境內(nèi)各海關報關
B.兩者均只能在注冊地海關轄區(qū)內(nèi)各海關報關
C.報關企業(yè)可以在關境內(nèi)各海關報關;進出口貨物收發(fā)人只能在注冊地海關轄區(qū)內(nèi)各海關報關
D.報關企業(yè)只能在注冊地海關轄區(qū)內(nèi)各海關報關;進出口貨物收發(fā)貨人可以在關境內(nèi)各海關報關
答案：D
單選題(06年考題)
下列關于報關企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人報關行為規(guī)則的表述，正確的是：
A.進出口貨物收發(fā)貨人在海關辦理注冊登記后，可以在中華人民共和國境內(nèi)各口岸或者海關監(jiān)管業(yè)務集中的地點代理其他單位報關
B.進出口貨物收發(fā)貨人依法取得注冊登記許可后，可以在直屬海關關區(qū)各口岸或者海關監(jiān)管業(yè)務集中的地點辦理本單位的報關業(yè)務
C.報關企業(yè)如需要在注冊登記許可區(qū)域以外從事報關服務的，應當按規(guī)定向注冊地直屬海關備案
D.報關企業(yè)如需要在注冊登記許可區(qū)域內(nèi)從事報關服務的，應當依法在關區(qū)各口岸設立分支機構，并且在開展報關服務前，按規(guī)定向注冊地直屬海關備案
答案：D
五、海關對報關單位的分類管理(重點)
(一)進出口貨物收發(fā)貨人管理類別的設定
1、AA類進出口貨物收發(fā)貨人，應當同時符合下列條件：
(1)已適用A類管理1年以上;
(2)上一年度進出口總值3000萬美元(中西部1000萬美元)以上;
(3)經(jīng)海關驗證稽查，符合海關管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;
(4)每年報送“經(jīng)營管理狀況報告”和會計師事務所出具的上一年度審計報告;
每半年報送“進出口業(yè)務情況表”。
2、A類進出口貨物收發(fā)貨人，應當同時符合下列條件：
(1)已適用B類管理1年以上;
(2)連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為;
(3)連續(xù)1年未因進出口侵犯知識產(chǎn)權貨物而被海關行政處罰;
(4)連續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事;
(5)上一年度進出口總值50萬美元以上;
(6)上一年度進出口報關差錯率3%以下;
(7)會計制度完善、業(yè)務記錄真實、完整;
(8)主動配合海關管理，及時辦理各項海關手續(xù)，向海關提供的單據(jù)、證件真實、齊全、有效;
(9)每年報送“經(jīng)營管理狀況報告”
(10)按照規(guī)定辦理“中華人民共和國海關進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書”的換證手續(xù)和相關變更手續(xù);
(11)在商務、人民銀行、工商、稅務、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構無不良記錄。
3、進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理：
(1)有走私行為的;
(2)1年內(nèi)有3次以上違反海關監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內(nèi)因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的;
(3)1年內(nèi)有2次因進出口侵犯知識產(chǎn)權貨物而被海關行政處罰的;
(4)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。
4、進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：
(1)有走私罪的;
(2)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;
(3)1年內(nèi)有3次以上因進出口侵犯知識產(chǎn)權貨物而被海關行政處罰的;
(4)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。
5、進出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生C類管理和D類管理所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：
(1)首次注冊登記的;
(2)首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的;
(3)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;
(4)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。
6、在海關登記的加工企業(yè)，按照進出口貨物收發(fā)貨人實施分類管理。
(二)報關企業(yè)管理類別的設定
1、AA類報關企業(yè)，應當同時符合下列條件：
(1)已適用A類管理1年以上;
(2)上一年度代理申報的進出口報關單及進出境備案清單總量在2萬票(中西部5000票)以上;
(3)經(jīng)海關驗證稽查、符合海關管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;
(4)每年報送“經(jīng)營管理狀況報告”和會計事務所出具的上一年度審計報告;
每半年報送“報關代理業(yè)務情況表”
2、A類報關企業(yè)，應當同時符合下列條件：
(1)已適用B類管理1年以上;
(2)企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報關員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為;
(3)連續(xù)1年代理報關的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權而被海關沒收;
(4)連續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事;
(5)上一年度代理申報的進出口報關單及進出境備案清單等總量在3000票以上;
(6)上一年度代理申報的進出口報關差錯率在3%以下;
(7)依法建立帳薄和營業(yè)記錄，真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關業(yè)務的所有活動;
(8)每年報送“經(jīng)營管理狀況報告”;
(9)按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及“中華人民共和國海關報關企業(yè)報關注冊登記證書”的換證手續(xù)和相關變更手續(xù);
(10)在商務、人民銀行、工商、稅務、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構無不良記錄。
3、報關企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：
(1)有走私行為的;
(2)1年內(nèi)有3次以上違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的;
(3)1年內(nèi)代理報關的貨物因侵犯知識產(chǎn)權而被海關沒收達3次的;
(4)上一年度代理申報的進出口報關差錯率在10%以上的;
(5)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的;
(6)代理報關的貨物涉嫌走私、違反海關監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關進行調(diào)查的;
(7)被海關暫停從事報關業(yè)務的。
4、報關企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：
(1)有走私罪的;
(2)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;
(3)1年內(nèi)代理報關的貨物因侵犯知識產(chǎn)權而被海關沒收達4次以上的;
(4)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。
5、報關企業(yè)未發(fā)生C類管理和D類管理所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：
(1)首次注冊登記的;
(2)首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的;
(3)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;
(4)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。
(三)報關單位分類管理措施的實施
1、報關企業(yè)代理進出口貨物收發(fā)貨人開展報關業(yè)務，海關按照報關企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實施相應的管理措施。
因企業(yè)的管理類別不同導致與應當實施的管理措施相抵觸的，海關按照下列方式實施：
(1)報關企業(yè)或者進出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實施相應的管理措施;
(2)報關企業(yè)和進出口貨物收發(fā)人均為B類及以上管理類別的，按照報關企業(yè)的管理類別實施相應的管理措施。
2.加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的，海關對該加工貿(mào)易業(yè)務按照較低的管理類別實施相應的管理措施。
六、報關單位的法律責任(重要考點)
歷年考題：
多選題(05年考題)
報關單位有下列情形之一的，海關予以警告，責令改正，并可以處人民幣1000元以上5000元以下罰款：
A、一年內(nèi)所屬報關員有兩人次以上被記分考核達到30分的
B、報關企業(yè)取得變更注冊登記許可后或者進出口貨物收發(fā)貨人單位名稱、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)住所、法定代表人(負責人)等海關注冊登記的內(nèi)容發(fā)生變更，未按照規(guī)定向海關辦理變更手續(xù)的
C、未向海關備案，擅自變更或者啟用“報關專用章”的
D、報關員離職，未按規(guī)定向海關辦理相關手續(xù)的
答案：BCD
多選題(06年考題)
1、報關企業(yè)違反海關監(jiān)管規(guī)定，海關予以警告，責令其改正，并可以處人民幣1000元以上5000元以下罰款的情形有：
A.未按照規(guī)定向海關辦理企業(yè)名稱變更手續(xù)的
B.啟用報關專用章未向海關備案的
C.所屬報關員離職之日起7日內(nèi)向海關報告，但未辦理注銷手續(xù)的
D.所屬報關員1年內(nèi)3人次以上被海關暫停執(zhí)業(yè)的
答案：ABC
解釋：D屬于撤消其注冊登記的情形。
判斷題
報關企業(yè)、進出口收發(fā)貨人應對其所屬的報關員的報關行為承擔相應的法律責任。
答案：對