會計(jì)證考試之《財(cái)經(jīng)法規(guī)》模擬試題三
第三章 稅收征收管理法律制度
一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是（ ）。
A. 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B. 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C. 自申請營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)
D. 自申請營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)
2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自辦理工商變更登記的法定期限內(nèi)，向原登記的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理變更稅務(wù)登記，該法定期限為（ ）。
A. 10日
B. 15日
C. 30日
D. 60日
3.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起的法定時(shí)間內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷登記手續(xù)。這里的法定時(shí)間為（ ）。
A. 10日
B. 15日
C. 30日
D. 45日
4.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起的法定時(shí)間內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定時(shí)間為（ ）。
A. 15日
B. 30日
C. 45日
D. 3個(gè)月
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申請辦理稅務(wù)登記的有關(guān)證件、資料之日起，審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件的時(shí)間為（ ）。
A. 10日
B. 15日
C. 30日
D. 60日
6.稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》的原則是（ ）。
A. 一證原則
B. 一地一證原則
C. 多地一證原則
D. 定期發(fā)放原則
7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度，每年驗(yàn)審一次，換證時(shí)間為（ ）。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 5年
8.發(fā)票的管理機(jī)關(guān)是（ ）。
A. 財(cái)政機(jī)關(guān)
B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)
C. 審計(jì)機(jī)關(guān)
D. 金融機(jī)關(guān)
9.對生產(chǎn)不固定、賬冊不健全的納稅人所采用的稅款征收方式是（ ）。
A. 查賬征收
B. 查定征收
C. 查驗(yàn)征收
D. 定期定額征收
10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（ ）。
A. 1個(gè)月
B. 2個(gè)月
C. 3個(gè)月
D. 6個(gè)月
11.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅收違法案件時(shí)，查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)經(jīng)（ ）。
A. 稅務(wù)所局長批準(zhǔn)
B. 稽查局(分局)局長批準(zhǔn)
C. 縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)
D. 設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)
12.納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是（ ）。
A. 偷稅
B. 欠稅
C. 騙稅
D. 抗稅
13.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（ ）年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。
A. 2年
B. 3年
C. 5年
D. 10年
14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，對有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人所采取的稅款征收措施是（ ）。
A. 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
B. 稅收優(yōu)先權(quán)措施
C. 稅收保全措施
D. 阻止出境措施
15.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款（ ）。
A. 1倍以上3倍以下的罰款
B. 50％以上3倍以下的罰款
C. 1倍以上5倍以下的罰款
D. 50％以上5倍以下的罰款
16.某外貿(mào)公司采取隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳該公司所欠繳的稅款20萬元。根據(jù)《刑法》規(guī)定，該公司構(gòu)成（ ）。
A. 偷稅罪
B. 騙取出口退稅罪
C. 抗稅罪
D. 逃避追繳欠稅罪
17.下列表述中，構(gòu)成偷稅罪的是（ ）。
A. 偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額l0％以上的
B. 偷稅數(shù)額在1萬元以上的
C. 偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額l0％以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上的
D. 偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額20％以上的
18.納稅人逃避追繳欠稅使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠稅的稅款數(shù)額在10萬元以上的，處主刑為（ ）。
A. 3年以下有期徒刑或者拘役
B. 5年以下有期徒刑或者拘役
C. 3年以上7年以下有期徒刑
D. 5年以上10年以下有期徒刑
19.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處的罰款額為（ ）。
A. 1萬元
B. 2萬元
C. 3萬元
D. 5萬元
20.虛開增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅，數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，給國家利益造成特別重大損失的，依照《刑法》規(guī)定處（ ）。
A. 3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金
B. 3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金
C. 10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)
D. 無期徒刑或者死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)
二、多項(xiàng)選擇題
1.在我國，《稅收征管法》規(guī)定的稅收征收管理機(jī)關(guān)包括（ ）。
A. 財(cái)政機(jī)關(guān)
B. 國家稅務(wù)機(jī)關(guān)
C. 地方稅務(wù)局
D. 海關(guān)
2.納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，在填寫納稅申報(bào)表的同時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同情況報(bào)送下列有關(guān)證件和資料（ ）。
A. 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及其說明資料
B. 與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書
C. 外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明
D。稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料
3.稅款征收措施包括（ ）。
A. 稅收保全
B. 強(qiáng)制執(zhí)行
C. 加收滯納金
D. 吊銷營業(yè)執(zhí)照
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情況有（ ）。
A. 依法可以不設(shè)置賬簿的
B. 依法應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
C. 賬目混亂，難以查賬的
D. 成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的
5.根據(jù)《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅款征收的方式包括（ ）。
A. 代扣代繳
B. 查驗(yàn)征收
C. 郵寄申報(bào)納稅
D. 納稅申報(bào)
6.稅務(wù)登記的種類包括（ ）。
A. 設(shè)立登記
B. 停業(yè)登記
C. 外出經(jīng)營活動(dòng)報(bào)驗(yàn)登記
D. 復(fù)業(yè)登記
7.下列各項(xiàng)中，屬于虛開增值稅專用發(fā)票的行為有（ ）。
A. 為他人虛開增值稅專用發(fā)票
B. 為自己虛開增值稅專用發(fā)票
C. 讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票
D. 介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票
8.下列屬于稅收保全措施的是（ ）。
A. 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B. 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣稅款
C. 扣押、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
D. 依法拍賣、變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
9.根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)出示的證件和資料有（ ）。
A. 營業(yè)執(zhí)照
B. 有關(guān)合同、章程、協(xié)議書
C. 銀行賬號證明
D. 法定代表人的居民身份證
10.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。
A. 結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款
B. 提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保
C. 繳納不超過l0 000元的保證金
D. 繳銷發(fā)票和稅務(wù)登記證件
11.稅務(wù)登記證的使用要求是（ ）。
A. 只限本人使用
B. 可以轉(zhuǎn)借他人
C. 不得損毀、涂改
D. 不得偽造或者買賣
12.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證的，應(yīng)給予的行政處罰是（ ）。
A. 處2 000元以下的罰款
B. 處2 000元以上1萬元以下的罰款
C. 處2 000元以上5 000元以下的罰款
D. 情節(jié)嚴(yán)重的，處l萬元以上5萬元以下的罰款
13.發(fā)票管理的內(nèi)容包括發(fā)票的（ ）。
A. 印刷和開具
B. 領(lǐng)購和保管
C. 取得和繳銷
D. 處理和銷毀
14.發(fā)票的使用要求包括（ ）。
A. 不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票
B. 未經(jīng)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票
C. 不得擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票的使用范圍
D. 禁止倒買、倒賣發(fā)票
15.納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的方式有（ ）。
A. 直接申報(bào)
B. 郵寄申報(bào)
C. 電子數(shù)據(jù)交換
D. 電報(bào)、電傳方式
16.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，有下列情形之一的納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（ ）。
A. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
B. 雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的
C. 發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的
D. 納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
17.注銷稅務(wù)登記的適用范圍有（ ）。
A. 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的
B. 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的
C. 納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
D. 納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況的
18.以下各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的稅務(wù)檢查職權(quán)的有（ ）。
A. 向扣繳義務(wù)人詢問與代扣代繳有關(guān)的問題
B. 郵局檢查扣繳義務(wù)人郵寄物品的單據(jù)和往來函電
C. 依法履行法定程序后，可以核查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的身稅人的銀行存款賬戶轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
D. 檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、會計(jì)報(bào)表
19.定期定額征收方式下，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅額的程序包抱（ ）。
A. 納稅人自報(bào)
B. 典型調(diào)查
C. 定額核定
D. 下達(dá)定額
20.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以不繳或少繳稅款50％以上，5倍以下罰款的稅務(wù)違法行為包括（ ）。
A. 偷稅
B. 不進(jìn)行納稅申報(bào)
C. 逃稅
D. 欠稅
三、判斷題
1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人被宣告破產(chǎn)，按照規(guī)定應(yīng)辦理工商注銷登記的，應(yīng)當(dāng)首先向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記，然后向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)注銷登記。（ ）
2.查驗(yàn)征收方式主要對生產(chǎn)不固定、賬冊不健全的單位采用。（ ）
3.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級以上國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。（ ）
4.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。（ ）
5.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，可以暫緩繳納稅款，然后依法申請行政復(fù)議。（ ）
6.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款，但不得加收滯納金。（ ）
7.只有從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人才需要辦理稅務(wù)登記或注銷稅務(wù)登記。（ ）
8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)加收1％的利息。（ ）
9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的，必須持有所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理。（ ）
10.當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴，又不履行的，做出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以會同工商行政管理部門強(qiáng)制執(zhí)行。（ ）
11.開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，特殊情況也可以分聯(lián)次分別開具。（ ）
12.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施不當(dāng)，致使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（ ）
13.欠繳稅款的納稅人如要出境，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。（ ）
14.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，但根據(jù)需要可以代開發(fā)票。（ ）
15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行發(fā)票檢查時(shí)，需要將已開具的發(fā)票調(diào)出檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被檢查單位和個(gè)人開付收據(jù)。（ ）
16.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)開付清單查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)開付收據(jù)。（ ）
17.納稅人應(yīng)持稅務(wù)登記證在銀行開立各種存款賬戶，并將全部賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（ ）
18.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（ ）
19.因偷稅未繳、少繳的稅款或騙取的出口退稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)有無限期追征權(quán)。（ ）
20.稅務(wù)登記證每年驗(yàn)審一次，3年換證一次。未按規(guī)定辦理驗(yàn)證或換證手續(xù)的，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布其稅務(wù)登記證失效并收回有關(guān)稅務(wù)證件及發(fā)票。（ ）
四、簡答題
1.簡述稅務(wù)登記的概念和范圍。
2.簡要闡述納稅登記的種類。
3.簡述注銷稅務(wù)登記的幾種情況。
4.列舉開具發(fā)票時(shí)應(yīng)注意的要點(diǎn)。
5.列舉我國發(fā)票的種類。
6.簡述納稅申報(bào)的概念和方式。
7.簡述查賬征收的方式和適用范圍。
8.簡述查定征收的方式和適用范圍。
9.簡述定期定額征收的方式和適用范圍。
10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的范圍包括哪些?
第三章 稅收征收管理法律制度
一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是（ ）。
A. 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B. 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C. 自申請營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)
D. 自申請營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)
2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自辦理工商變更登記的法定期限內(nèi)，向原登記的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理變更稅務(wù)登記，該法定期限為（ ）。
A. 10日
B. 15日
C. 30日
D. 60日
3.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起的法定時(shí)間內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷登記手續(xù)。這里的法定時(shí)間為（ ）。
A. 10日
B. 15日
C. 30日
D. 45日
4.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起的法定時(shí)間內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定時(shí)間為（ ）。
A. 15日
B. 30日
C. 45日
D. 3個(gè)月
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申請辦理稅務(wù)登記的有關(guān)證件、資料之日起，審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件的時(shí)間為（ ）。
A. 10日
B. 15日
C. 30日
D. 60日
6.稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》的原則是（ ）。
A. 一證原則
B. 一地一證原則
C. 多地一證原則
D. 定期發(fā)放原則
7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度，每年驗(yàn)審一次，換證時(shí)間為（ ）。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 5年
8.發(fā)票的管理機(jī)關(guān)是（ ）。
A. 財(cái)政機(jī)關(guān)
B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)
C. 審計(jì)機(jī)關(guān)
D. 金融機(jī)關(guān)
9.對生產(chǎn)不固定、賬冊不健全的納稅人所采用的稅款征收方式是（ ）。
A. 查賬征收
B. 查定征收
C. 查驗(yàn)征收
D. 定期定額征收
10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（ ）。
A. 1個(gè)月
B. 2個(gè)月
C. 3個(gè)月
D. 6個(gè)月
11.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅收違法案件時(shí)，查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)經(jīng)（ ）。
A. 稅務(wù)所局長批準(zhǔn)
B. 稽查局(分局)局長批準(zhǔn)
C. 縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)
D. 設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)
12.納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是（ ）。
A. 偷稅
B. 欠稅
C. 騙稅
D. 抗稅
13.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（ ）年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。
A. 2年
B. 3年
C. 5年
D. 10年
14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，對有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人所采取的稅款征收措施是（ ）。
A. 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
B. 稅收優(yōu)先權(quán)措施
C. 稅收保全措施
D. 阻止出境措施
15.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款（ ）。
A. 1倍以上3倍以下的罰款
B. 50％以上3倍以下的罰款
C. 1倍以上5倍以下的罰款
D. 50％以上5倍以下的罰款
16.某外貿(mào)公司采取隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳該公司所欠繳的稅款20萬元。根據(jù)《刑法》規(guī)定，該公司構(gòu)成（ ）。
A. 偷稅罪
B. 騙取出口退稅罪
C. 抗稅罪
D. 逃避追繳欠稅罪
17.下列表述中，構(gòu)成偷稅罪的是（ ）。
A. 偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額l0％以上的
B. 偷稅數(shù)額在1萬元以上的
C. 偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額l0％以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上的
D. 偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額20％以上的
18.納稅人逃避追繳欠稅使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠稅的稅款數(shù)額在10萬元以上的，處主刑為（ ）。
A. 3年以下有期徒刑或者拘役
B. 5年以下有期徒刑或者拘役
C. 3年以上7年以下有期徒刑
D. 5年以上10年以下有期徒刑
19.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處的罰款額為（ ）。
A. 1萬元
B. 2萬元
C. 3萬元
D. 5萬元
20.虛開增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅，數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，給國家利益造成特別重大損失的，依照《刑法》規(guī)定處（ ）。
A. 3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金
B. 3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金
C. 10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)
D. 無期徒刑或者死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)
二、多項(xiàng)選擇題
1.在我國，《稅收征管法》規(guī)定的稅收征收管理機(jī)關(guān)包括（ ）。
A. 財(cái)政機(jī)關(guān)
B. 國家稅務(wù)機(jī)關(guān)
C. 地方稅務(wù)局
D. 海關(guān)
2.納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，在填寫納稅申報(bào)表的同時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同情況報(bào)送下列有關(guān)證件和資料（ ）。
A. 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及其說明資料
B. 與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書
C. 外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明
D。稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料
3.稅款征收措施包括（ ）。
A. 稅收保全
B. 強(qiáng)制執(zhí)行
C. 加收滯納金
D. 吊銷營業(yè)執(zhí)照
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情況有（ ）。
A. 依法可以不設(shè)置賬簿的
B. 依法應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
C. 賬目混亂，難以查賬的
D. 成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的
5.根據(jù)《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅款征收的方式包括（ ）。
A. 代扣代繳
B. 查驗(yàn)征收
C. 郵寄申報(bào)納稅
D. 納稅申報(bào)
6.稅務(wù)登記的種類包括（ ）。
A. 設(shè)立登記
B. 停業(yè)登記
C. 外出經(jīng)營活動(dòng)報(bào)驗(yàn)登記
D. 復(fù)業(yè)登記
7.下列各項(xiàng)中，屬于虛開增值稅專用發(fā)票的行為有（ ）。
A. 為他人虛開增值稅專用發(fā)票
B. 為自己虛開增值稅專用發(fā)票
C. 讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票
D. 介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票
8.下列屬于稅收保全措施的是（ ）。
A. 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B. 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣稅款
C. 扣押、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
D. 依法拍賣、變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
9.根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)出示的證件和資料有（ ）。
A. 營業(yè)執(zhí)照
B. 有關(guān)合同、章程、協(xié)議書
C. 銀行賬號證明
D. 法定代表人的居民身份證
10.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。
A. 結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款
B. 提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保
C. 繳納不超過l0 000元的保證金
D. 繳銷發(fā)票和稅務(wù)登記證件
11.稅務(wù)登記證的使用要求是（ ）。
A. 只限本人使用
B. 可以轉(zhuǎn)借他人
C. 不得損毀、涂改
D. 不得偽造或者買賣
12.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證的，應(yīng)給予的行政處罰是（ ）。
A. 處2 000元以下的罰款
B. 處2 000元以上1萬元以下的罰款
C. 處2 000元以上5 000元以下的罰款
D. 情節(jié)嚴(yán)重的，處l萬元以上5萬元以下的罰款
13.發(fā)票管理的內(nèi)容包括發(fā)票的（ ）。
A. 印刷和開具
B. 領(lǐng)購和保管
C. 取得和繳銷
D. 處理和銷毀
14.發(fā)票的使用要求包括（ ）。
A. 不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票
B. 未經(jīng)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票
C. 不得擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票的使用范圍
D. 禁止倒買、倒賣發(fā)票
15.納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的方式有（ ）。
A. 直接申報(bào)
B. 郵寄申報(bào)
C. 電子數(shù)據(jù)交換
D. 電報(bào)、電傳方式
16.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，有下列情形之一的納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（ ）。
A. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
B. 雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的
C. 發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的
D. 納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
17.注銷稅務(wù)登記的適用范圍有（ ）。
A. 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的
B. 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的
C. 納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
D. 納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況的
18.以下各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的稅務(wù)檢查職權(quán)的有（ ）。
A. 向扣繳義務(wù)人詢問與代扣代繳有關(guān)的問題
B. 郵局檢查扣繳義務(wù)人郵寄物品的單據(jù)和往來函電
C. 依法履行法定程序后，可以核查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的身稅人的銀行存款賬戶轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
D. 檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、會計(jì)報(bào)表
19.定期定額征收方式下，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅額的程序包抱（ ）。
A. 納稅人自報(bào)
B. 典型調(diào)查
C. 定額核定
D. 下達(dá)定額
20.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以不繳或少繳稅款50％以上，5倍以下罰款的稅務(wù)違法行為包括（ ）。
A. 偷稅
B. 不進(jìn)行納稅申報(bào)
C. 逃稅
D. 欠稅
三、判斷題
1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人被宣告破產(chǎn)，按照規(guī)定應(yīng)辦理工商注銷登記的，應(yīng)當(dāng)首先向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記，然后向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)注銷登記。（ ）
2.查驗(yàn)征收方式主要對生產(chǎn)不固定、賬冊不健全的單位采用。（ ）
3.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級以上國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。（ ）
4.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。（ ）
5.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，可以暫緩繳納稅款，然后依法申請行政復(fù)議。（ ）
6.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款，但不得加收滯納金。（ ）
7.只有從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人才需要辦理稅務(wù)登記或注銷稅務(wù)登記。（ ）
8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)加收1％的利息。（ ）
9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的，必須持有所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理。（ ）
10.當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴，又不履行的，做出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以會同工商行政管理部門強(qiáng)制執(zhí)行。（ ）
11.開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，特殊情況也可以分聯(lián)次分別開具。（ ）
12.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施不當(dāng)，致使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（ ）
13.欠繳稅款的納稅人如要出境，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。（ ）
14.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，但根據(jù)需要可以代開發(fā)票。（ ）
15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行發(fā)票檢查時(shí)，需要將已開具的發(fā)票調(diào)出檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被檢查單位和個(gè)人開付收據(jù)。（ ）
16.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)開付清單查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)開付收據(jù)。（ ）
17.納稅人應(yīng)持稅務(wù)登記證在銀行開立各種存款賬戶，并將全部賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（ ）
18.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（ ）
19.因偷稅未繳、少繳的稅款或騙取的出口退稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)有無限期追征權(quán)。（ ）
20.稅務(wù)登記證每年驗(yàn)審一次，3年換證一次。未按規(guī)定辦理驗(yàn)證或換證手續(xù)的，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布其稅務(wù)登記證失效并收回有關(guān)稅務(wù)證件及發(fā)票。（ ）
四、簡答題
1.簡述稅務(wù)登記的概念和范圍。
2.簡要闡述納稅登記的種類。
3.簡述注銷稅務(wù)登記的幾種情況。
4.列舉開具發(fā)票時(shí)應(yīng)注意的要點(diǎn)。
5.列舉我國發(fā)票的種類。
6.簡述納稅申報(bào)的概念和方式。
7.簡述查賬征收的方式和適用范圍。
8.簡述查定征收的方式和適用范圍。
9.簡述定期定額征收的方式和適用范圍。
10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的范圍包括哪些?