第一章 財務(wù)管理總論
1、資金運動的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：
①資金籌集?；I集資金是資金運動的起點，是投資的必要前提。
②資金投放。投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)。
③資金耗費。資金的耗費過程又是資金的積累過程。
④資金收入。資金收入是資金運動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
⑤資金分配。資金分配是一次資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開始的前奏。
2、企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系：
①企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系。
②企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系。
③企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系。
④企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。
⑤企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。
3、企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：
①籌資管理。
②投資管理。
③資產(chǎn)管理。
④成本費用管理。
⑤收入和分配管理。
4、財務(wù)管理的特點：
財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進(jìn)行的管理。
①涉及面廣。財務(wù)管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。
②靈敏度高。財務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務(wù)信息。
③綜合性強(qiáng)。財務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量。
5、財務(wù)管理目標(biāo)含義：又稱理財目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動所要達(dá)到的根本目的。
財務(wù)管理目標(biāo)的作用：
①導(dǎo)向作用。
②激勵作用。
③凝聚作用。
④考核作用。
6、財務(wù)管理目標(biāo)的特征：
①財務(wù)管理目標(biāo)具有相對穩(wěn)定性。
②財務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。（可以計量、可以追溯、可以控制）
③財務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。
7、財務(wù)管理的總體目標(biāo)：
①經(jīng)濟(jì)效益化。
②利潤化。
③權(quán)益資本利潤率化。
④股東財富化。
⑤企業(yè)價值化。
8、企業(yè)價值化理財目標(biāo)的優(yōu)點：
①它考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進(jìn)行了計量。
②它科學(xué)地考慮了風(fēng)險與報酬的聯(lián)系。
③它能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預(yù)期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。
④它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。
9、企業(yè)價值化理財目標(biāo)的缺陷：
①公式中的兩個基本要素—未來各年的企業(yè)報酬和與企業(yè)風(fēng)險相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計的，預(yù)計中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目標(biāo)和考核的依據(jù)。
②企業(yè)價值的目標(biāo)值是通過預(yù)測方法來確定的，對企業(yè)進(jìn)行考評時，其實際值卻無法按公式的要求來取得。如果照舊采用預(yù)測方法確定，則實際與目標(biāo)的對比毫無意義，業(yè)績評價也無法進(jìn)行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標(biāo)。
10、財務(wù)管理的原則：
①資金合理配置原則。
②收支積極平衡原則。
③成本效益原則。
④收益風(fēng)險均衡原則。
⑤分級分口管理原則。
⑥利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。
11、簡述收益風(fēng)險均衡原則：
①財務(wù)活動中的風(fēng)險是指獲得預(yù)期財務(wù)成果的不確定性。
②要求收益與風(fēng)險相適應(yīng)，風(fēng)險越大，則要求的收益也越高。
③都應(yīng)當(dāng)對決策項目的風(fēng)險和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?，分散風(fēng)險，做到既降低風(fēng)險，又能得到較高的收益。
12、財務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：
①財務(wù)預(yù)測。
②財務(wù)決策。
③財務(wù)計劃。
④財務(wù)控制。
⑤財務(wù)分析。
13、財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)的工作步驟：
①明確預(yù)測對象和目的。
②搜集和整理資料。
③選擇預(yù)測模型。
④實施財務(wù)預(yù)測。
14、財務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟：
①確定決策目標(biāo)。
②擬定備選方案。
③評價各種方案，選擇方案。
15、財務(wù)計劃環(huán)節(jié)的工作步驟：
①分析主客觀條件，確定主要指標(biāo)。
②安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。
③編制計劃表格，協(xié)調(diào)各項指標(biāo)。
16、財務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟：
①制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實責(zé)任。
②確定執(zhí)行差異，及時消除差異。
③評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。
17、財務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟：
①搜集資料，掌握情況。
②指標(biāo)對比，揭露矛盾。
③因素分析，明確責(zé)任。
④提出措施，改進(jìn)工作。
18、財務(wù)分析的方法：
①對比分析法。
②比率分析法。
③因素分析法。
19、財務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征：
①循環(huán)性。
②順序性。
③層次性。
④專業(yè)性。
20、企業(yè)總體財務(wù)管理體制研究的問題：
①建立企業(yè)資本金制度。
②建立固定資產(chǎn)折舊制度。
③建立成本開支范圍制度。
④建立利潤分配制度。
21、“兩權(quán)三層”管理的基本框架：
①對于一個理財主體來說，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務(wù)管理具有不同的權(quán)限，要進(jìn)行分權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)”。
②按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財務(wù)管理和經(jīng)營者財務(wù)管理，分別由股東大會（股東會）、董事會、經(jīng)理層（其中包括財務(wù)經(jīng)理）來實施，進(jìn)行財務(wù)分層管理。這就是所謂的“三層”。
22、“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：
①股東大會：著眼于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)，實施重大的財務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行重大的財務(wù)決策。
②董事會：著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財務(wù)決策。
③經(jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負(fù)責(zé)，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財務(wù)控制。
23、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制研究的問題：
①資金控制制度。
②收支管理制度。
③內(nèi)部結(jié)算制度。
④物質(zhì)獎勵制度。
24、企業(yè)財務(wù)處的主要職責(zé)：
①籌集資金。
②負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資負(fù)責(zé)。
③營運資金管理。
④負(fù)責(zé)證券的投資與管理。
⑤負(fù)責(zé)利潤的分配。
⑥負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃和財務(wù)分析工作。
25、企業(yè)會計處的主要職責(zé)：
①按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求編制對外會計報表。
②按照內(nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會計報表。
③進(jìn)行成本核算工作。
④負(fù)責(zé)納稅的計算和申報。
⑤執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)。
⑥辦理審核報銷等其他有關(guān)會計核算工作。
1、資金運動的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：
①資金籌集?；I集資金是資金運動的起點，是投資的必要前提。
②資金投放。投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)。
③資金耗費。資金的耗費過程又是資金的積累過程。
④資金收入。資金收入是資金運動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
⑤資金分配。資金分配是一次資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開始的前奏。
2、企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系：
①企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系。
②企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系。
③企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系。
④企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。
⑤企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。
3、企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：
①籌資管理。
②投資管理。
③資產(chǎn)管理。
④成本費用管理。
⑤收入和分配管理。
4、財務(wù)管理的特點：
財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進(jìn)行的管理。
①涉及面廣。財務(wù)管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。
②靈敏度高。財務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務(wù)信息。
③綜合性強(qiáng)。財務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量。
5、財務(wù)管理目標(biāo)含義：又稱理財目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動所要達(dá)到的根本目的。
財務(wù)管理目標(biāo)的作用：
①導(dǎo)向作用。
②激勵作用。
③凝聚作用。
④考核作用。
6、財務(wù)管理目標(biāo)的特征：
①財務(wù)管理目標(biāo)具有相對穩(wěn)定性。
②財務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。（可以計量、可以追溯、可以控制）
③財務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。
7、財務(wù)管理的總體目標(biāo)：
①經(jīng)濟(jì)效益化。
②利潤化。
③權(quán)益資本利潤率化。
④股東財富化。
⑤企業(yè)價值化。
8、企業(yè)價值化理財目標(biāo)的優(yōu)點：
①它考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進(jìn)行了計量。
②它科學(xué)地考慮了風(fēng)險與報酬的聯(lián)系。
③它能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預(yù)期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。
④它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。
9、企業(yè)價值化理財目標(biāo)的缺陷：
①公式中的兩個基本要素—未來各年的企業(yè)報酬和與企業(yè)風(fēng)險相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計的，預(yù)計中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目標(biāo)和考核的依據(jù)。
②企業(yè)價值的目標(biāo)值是通過預(yù)測方法來確定的，對企業(yè)進(jìn)行考評時，其實際值卻無法按公式的要求來取得。如果照舊采用預(yù)測方法確定，則實際與目標(biāo)的對比毫無意義，業(yè)績評價也無法進(jìn)行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標(biāo)。
10、財務(wù)管理的原則：
①資金合理配置原則。
②收支積極平衡原則。
③成本效益原則。
④收益風(fēng)險均衡原則。
⑤分級分口管理原則。
⑥利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。
11、簡述收益風(fēng)險均衡原則：
①財務(wù)活動中的風(fēng)險是指獲得預(yù)期財務(wù)成果的不確定性。
②要求收益與風(fēng)險相適應(yīng)，風(fēng)險越大，則要求的收益也越高。
③都應(yīng)當(dāng)對決策項目的風(fēng)險和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?，分散風(fēng)險，做到既降低風(fēng)險，又能得到較高的收益。
12、財務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：
①財務(wù)預(yù)測。
②財務(wù)決策。
③財務(wù)計劃。
④財務(wù)控制。
⑤財務(wù)分析。
13、財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)的工作步驟：
①明確預(yù)測對象和目的。
②搜集和整理資料。
③選擇預(yù)測模型。
④實施財務(wù)預(yù)測。
14、財務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟：
①確定決策目標(biāo)。
②擬定備選方案。
③評價各種方案，選擇方案。
15、財務(wù)計劃環(huán)節(jié)的工作步驟：
①分析主客觀條件，確定主要指標(biāo)。
②安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。
③編制計劃表格，協(xié)調(diào)各項指標(biāo)。
16、財務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟：
①制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實責(zé)任。
②確定執(zhí)行差異，及時消除差異。
③評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。
17、財務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟：
①搜集資料，掌握情況。
②指標(biāo)對比，揭露矛盾。
③因素分析，明確責(zé)任。
④提出措施，改進(jìn)工作。
18、財務(wù)分析的方法：
①對比分析法。
②比率分析法。
③因素分析法。
19、財務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征：
①循環(huán)性。
②順序性。
③層次性。
④專業(yè)性。
20、企業(yè)總體財務(wù)管理體制研究的問題：
①建立企業(yè)資本金制度。
②建立固定資產(chǎn)折舊制度。
③建立成本開支范圍制度。
④建立利潤分配制度。
21、“兩權(quán)三層”管理的基本框架：
①對于一個理財主體來說，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務(wù)管理具有不同的權(quán)限，要進(jìn)行分權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)”。
②按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財務(wù)管理和經(jīng)營者財務(wù)管理，分別由股東大會（股東會）、董事會、經(jīng)理層（其中包括財務(wù)經(jīng)理）來實施，進(jìn)行財務(wù)分層管理。這就是所謂的“三層”。
22、“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：
①股東大會：著眼于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)，實施重大的財務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行重大的財務(wù)決策。
②董事會：著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財務(wù)決策。
③經(jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負(fù)責(zé)，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財務(wù)控制。
23、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制研究的問題：
①資金控制制度。
②收支管理制度。
③內(nèi)部結(jié)算制度。
④物質(zhì)獎勵制度。
24、企業(yè)財務(wù)處的主要職責(zé)：
①籌集資金。
②負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資負(fù)責(zé)。
③營運資金管理。
④負(fù)責(zé)證券的投資與管理。
⑤負(fù)責(zé)利潤的分配。
⑥負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃和財務(wù)分析工作。
25、企業(yè)會計處的主要職責(zé)：
①按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求編制對外會計報表。
②按照內(nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會計報表。
③進(jìn)行成本核算工作。
④負(fù)責(zé)納稅的計算和申報。
⑤執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)。
⑥辦理審核報銷等其他有關(guān)會計核算工作。