三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）
（一）
某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）生產(chǎn)成套化妝品禮品盒l(wèi)000套全部售出，不含稅銷售單價(jià)為每套90元，外購原材料70 000元，取得增值稅發(fā)票，注明稅款ll 900元；
（2）三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批化妝品，該企業(yè)無同類產(chǎn)品價(jià)格，該批化妝品成本為l0 000元，成本利潤(rùn)率為l0％；
（3）將自產(chǎn)的化妝品，向某美容院長(zhǎng)期投資，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本60000元，成本利潤(rùn)率10％，本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格；
（4）本月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格l4 000元，關(guān)稅稅率為50％。消費(fèi)稅稅率為30％。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
81．該企業(yè)自產(chǎn)自用和投資用的產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為（ ）。
A．16 153.85元
B．18 000元
C．21 000元
D．33 000元
82．該企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅為（ ）。
A．6300元
B．8750元
C．11 000元
D．14 100元
83．該企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（?。?。
A．30 400元
B．39 270元
C．74 000元
D．116 300元
（二）某保險(xiǎn)公司2005年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）取得保費(fèi)收入50萬元；
（2）取得初保業(yè)務(wù)收入l0萬元，付給分保人的保費(fèi)金額為8萬元；
（3）變賣房產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬元；
（4）出租房產(chǎn)取得租金收入9萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（金融保險(xiǎn)稅目營(yíng)業(yè)稅稅率為5％）
84．該保險(xiǎn)公司10月份的營(yíng)業(yè)額為（ ）。
A．152萬元
B．161萬元
C．167萬元
D．169萬元
85．該保險(xiǎn)公司10月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A．4．1萬元
B．7．87萬元
C．8．05萬元
D．8．45萬元
（三）某內(nèi)資企業(yè)（經(jīng)營(yíng)家用電器）2005年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：
（1）利潤(rùn)總額為200萬元；
（2）銷售收入為2000萬元；
（3）管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)30萬元；
（4）企業(yè)年度工資支出80萬元，并計(jì)提職工福利經(jīng)費(fèi)ll．2萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)1．6萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)1．2萬元。已知該企業(yè)職工人數(shù)為100人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元；
（5）營(yíng)業(yè)外支出中列支捐贈(zèng)支出l0萬元，該捐贈(zèng)通過希望工程捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
86．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）。
A．6萬元
B．9萬元
C．10萬元
D．20萬元
87．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的廣告費(fèi)為（?。?。
A．4萬元
B．16萬元
C．20萬元
D．30萬元
（一）
某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）生產(chǎn)成套化妝品禮品盒l(wèi)000套全部售出，不含稅銷售單價(jià)為每套90元，外購原材料70 000元，取得增值稅發(fā)票，注明稅款ll 900元；
（2）三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批化妝品，該企業(yè)無同類產(chǎn)品價(jià)格，該批化妝品成本為l0 000元，成本利潤(rùn)率為l0％；
（3）將自產(chǎn)的化妝品，向某美容院長(zhǎng)期投資，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本60000元，成本利潤(rùn)率10％，本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格；
（4）本月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格l4 000元，關(guān)稅稅率為50％。消費(fèi)稅稅率為30％。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
81．該企業(yè)自產(chǎn)自用和投資用的產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為（ ）。
A．16 153.85元
B．18 000元
C．21 000元
D．33 000元
82．該企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅為（ ）。
A．6300元
B．8750元
C．11 000元
D．14 100元
83．該企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（?。?。
A．30 400元
B．39 270元
C．74 000元
D．116 300元
（二）某保險(xiǎn)公司2005年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）取得保費(fèi)收入50萬元；
（2）取得初保業(yè)務(wù)收入l0萬元，付給分保人的保費(fèi)金額為8萬元；
（3）變賣房產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬元；
（4）出租房產(chǎn)取得租金收入9萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（金融保險(xiǎn)稅目營(yíng)業(yè)稅稅率為5％）
84．該保險(xiǎn)公司10月份的營(yíng)業(yè)額為（ ）。
A．152萬元
B．161萬元
C．167萬元
D．169萬元
85．該保險(xiǎn)公司10月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A．4．1萬元
B．7．87萬元
C．8．05萬元
D．8．45萬元
（三）某內(nèi)資企業(yè)（經(jīng)營(yíng)家用電器）2005年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：
（1）利潤(rùn)總額為200萬元；
（2）銷售收入為2000萬元；
（3）管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)30萬元；
（4）企業(yè)年度工資支出80萬元，并計(jì)提職工福利經(jīng)費(fèi)ll．2萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)1．6萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)1．2萬元。已知該企業(yè)職工人數(shù)為100人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元；
（5）營(yíng)業(yè)外支出中列支捐贈(zèng)支出l0萬元，該捐贈(zèng)通過希望工程捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
86．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）。
A．6萬元
B．9萬元
C．10萬元
D．20萬元
87．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的廣告費(fèi)為（?。?。
A．4萬元
B．16萬元
C．20萬元
D．30萬元