住房公積金制度與政策
一、內容提要：1、住房公積金概述2、住房公積金的歸集、提取和使用3、住房公積金的利率、稅收和會計核算
二、考試目的和考試要求：本部分的考試目的是測試應考人員對住房公積金制度、政策的掌握程度。本講的考試基本要求包括：掌握：住房公積金的歸集、提取和使用，住房公積金的利率政策和稅收政策。
熟悉：住房公積金管理的基本原則。
了解：住房公積金的性質、特點，住房公積金會計核算。
三、內容輔導：本章涉及有關的法律、法規(guī)：1、國務院《住房公積金管理條例》（國務院令第262號）；2、建設部建金管[2005]5號《關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》；3、《住房公積金財務管理辦法》。
第一節(jié)住房公積金概述住房公積金是指國家機關、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。住房公積金全部歸職工個人所有，記入職工個人的住房公積金賬戶，用于建造、購買、翻建、大修和租賃自住住房。
我國建立了以住房公積金制度為基礎的政策性的住房金融，初步形成商業(yè)性和政策性并存的住房金融體系。
一、住房公積金的性質和特點（了解）
1 、住房公積金的性質
住房公積金的本質屬性是工資性，是住房分配貨幣化的重要形式。單位按職工工資的一定比例為職工繳存住房公積金，實質是以住房公積金的形式給職工增加了一部分住房工資，從而達到促進住房分配機制轉換的目的。
例題：住房公積金的本質屬性是（ ），是住房分配貨幣化的重要形式。
A、義務性
B、工資性
C.互助性
D.保障性
答案：B
解析：義務性、互助性、保障性是住房公積金的特點，不是住房公積金的本質屬性，因此B項是正確的。
2、住房公積金的特點
（1）義務性。義務性亦稱強制性，是指凡在職職工及其所在單位都需按規(guī)定的繳存基數(shù)、繳存比例建立并按月繳存住房公積金。目的是使職工逐步確立住房商品意識和自住其力觀念，提高購房的支付能力。
（2）互助性。是指住房公積金具有儲備和融通的特性，可集中全社會職工的力量，把個人較少的錢集中起來，形成規(guī)模效應，并且繳存住房公積金的人都具有使用住房公積金的權利，有房的人幫助無房的人，暫時不賣房的人支持即期買房的人，通過所有職工互幫互助，達到提高或改善居住條件的目的。
（3）保障性。是指住房公積金定向用于職工住房，并可通過安全運作實現(xiàn)合理增值。公積金的增值收益除了提取貸款風險準備金和中心的管理費用之外，作為城市廉租住房建設的補充資金，保障低收入人群的基本住房需求。
3、住房公積金制度的作用
（1）住房公積金制度是改革住房分配制度，把住房實物分配轉變?yōu)樨泿殴べY分配的重要手段之一，增加了職工工資當中住房消費含量，實現(xiàn)分配體制的轉換。
（2）建立了職工的自助保障機制，增強了職工解決住房問題的能力，調整了職工消費結構，確保了職工住房消費支出，有利于擴大住房消費，增加住房有效需求。
（3）住房公積金制度實行“低存低貸”原則，為繳存職工提供比商業(yè)貸款利率低的住房公積金個人住房委托貸款，住房公積金的部分增值收益用于城市廉租住房建設，為我國住房保障制度建設和完善政策性住房金融體系奠定了基礎。
例題1：住房公積金屬于（）所有。（2005年估價師試題）
A.繳存住房公積金的單位
B.繳存住房公積金的職工
C.繳存住房公積金的單位及個人
D.住房公積金管理中心
答案：B
解析：單位按職工工資的一定比例為職工繳存住房公積金，實質是以住房公積金的形式給職工增加了一部分住房工資，從而達到促進住房分配機制轉換的目的。
例題2：住房公積金制度實行“（ ）”原則。
A、低存高貸
B、高存低貸
C.低存低貸
D.高存高貸
答案：C
解析：目前，低存低貸是住房公積金的原則，為繳存職工提供商業(yè)貸款利率低的住房公積金個人住房委托貸款。
二、住房公積金管理的基本原則（熟悉）
1999年，國務院頒布的《住房公積金管理條例》（以下簡稱《公積金條例》），是住房公積金管理工作的法律依據(jù)。2002年國務院又主要針對住房公積金管理機構等內容對《公積金條例》進行了修訂。
《公積金條例》規(guī)定，“住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶、財政監(jiān)督”是住房公積金管理的基本原則，其目的是保障住房公積金規(guī)范管理和安全運作，實現(xiàn)保值、增值，維護住房公積金所有人的合法權益。
住房公積金管理委員會決策是指由直轄市、省會城市以及其他設區(qū)的市、地、州、盟（以下簡稱設區(qū)城市）人民政府，有關部門負責人，有關專家以及工會、職工、單位代表組成住房公積金管理委員會，作為住房公積金管理的決策機構，通過嚴格、規(guī)范的會議制度，實行民主決策。
住房公積金管理中心運作是指每個設區(qū)城市依法成立一個住房公積金管理中心，為直屬城市人民政府不以營利為目的的獨立事業(yè)單位，負責住房公積金的管理運作。住房公積金的運作是住房公積金管理的中心環(huán)節(jié)。管理中心是公積金委員會各項決策的執(zhí)行機構，是住房公積金運作管理部門，是住房公積金管理的主體。
銀行專戶存儲是指住房公積金管理中心在住房公積金管理委員會按照中國人民銀行規(guī)定，指定的商業(yè)銀行設立住房公積金專用賬戶，專項存儲住房公積金，并委托銀行辦理住房公積金貸款、結算等金融業(yè)務和住房公積金賬戶的設立、繳存、歸還等手續(xù)。
財政監(jiān)督是指住房公積金的運營和管理必須接受監(jiān)督。對住房公積金運營和旨理的監(jiān)督是以財政監(jiān)督為代表的一個完整的監(jiān)督體系，包括財政、人民銀行、審計、職工、單位和社會各領域，對住房公積金歸集、提取和使用情況進行的全面監(jiān)督。
此外，國務院和各?。▍^(qū)）建設行政主管部門會同財政、人民銀行等部門對住房公積金管理實施行政監(jiān)督，其目的是保證住房公積金的安全高效運作。
例題：住房公積金管理的基本原則是“住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶、（ ）。（2003年經紀人試題）
A.客戶監(jiān)督
B.政府監(jiān)督
C.財政監(jiān)督
D.審計監(jiān)督
答案：C
解析：住房公積金管理的基本原則是，“住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶、財政監(jiān)督”。
例題：（ ）是住房公積金管理的基本原則。
A、住房公積金管理委員會決策
B、住房公積金管理中心運作
C.住房公積金管理委員會運作
D.銀行專戶
E、財政監(jiān)督
答案：ABDE
解析：住房公積金管理委員會只是決策機構，不具體運作。
一、內容提要：1、住房公積金概述2、住房公積金的歸集、提取和使用3、住房公積金的利率、稅收和會計核算
二、考試目的和考試要求：本部分的考試目的是測試應考人員對住房公積金制度、政策的掌握程度。本講的考試基本要求包括：掌握：住房公積金的歸集、提取和使用，住房公積金的利率政策和稅收政策。
熟悉：住房公積金管理的基本原則。
了解：住房公積金的性質、特點，住房公積金會計核算。
三、內容輔導：本章涉及有關的法律、法規(guī)：1、國務院《住房公積金管理條例》（國務院令第262號）；2、建設部建金管[2005]5號《關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》；3、《住房公積金財務管理辦法》。
第一節(jié)住房公積金概述住房公積金是指國家機關、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。住房公積金全部歸職工個人所有，記入職工個人的住房公積金賬戶，用于建造、購買、翻建、大修和租賃自住住房。
我國建立了以住房公積金制度為基礎的政策性的住房金融，初步形成商業(yè)性和政策性并存的住房金融體系。
一、住房公積金的性質和特點（了解）
1 、住房公積金的性質
住房公積金的本質屬性是工資性，是住房分配貨幣化的重要形式。單位按職工工資的一定比例為職工繳存住房公積金，實質是以住房公積金的形式給職工增加了一部分住房工資，從而達到促進住房分配機制轉換的目的。
例題：住房公積金的本質屬性是（ ），是住房分配貨幣化的重要形式。
A、義務性
B、工資性
C.互助性
D.保障性
答案：B
解析：義務性、互助性、保障性是住房公積金的特點，不是住房公積金的本質屬性，因此B項是正確的。
2、住房公積金的特點
（1）義務性。義務性亦稱強制性，是指凡在職職工及其所在單位都需按規(guī)定的繳存基數(shù)、繳存比例建立并按月繳存住房公積金。目的是使職工逐步確立住房商品意識和自住其力觀念，提高購房的支付能力。
（2）互助性。是指住房公積金具有儲備和融通的特性，可集中全社會職工的力量，把個人較少的錢集中起來，形成規(guī)模效應，并且繳存住房公積金的人都具有使用住房公積金的權利，有房的人幫助無房的人，暫時不賣房的人支持即期買房的人，通過所有職工互幫互助，達到提高或改善居住條件的目的。
（3）保障性。是指住房公積金定向用于職工住房，并可通過安全運作實現(xiàn)合理增值。公積金的增值收益除了提取貸款風險準備金和中心的管理費用之外，作為城市廉租住房建設的補充資金，保障低收入人群的基本住房需求。
3、住房公積金制度的作用
（1）住房公積金制度是改革住房分配制度，把住房實物分配轉變?yōu)樨泿殴べY分配的重要手段之一，增加了職工工資當中住房消費含量，實現(xiàn)分配體制的轉換。
（2）建立了職工的自助保障機制，增強了職工解決住房問題的能力，調整了職工消費結構，確保了職工住房消費支出，有利于擴大住房消費，增加住房有效需求。
（3）住房公積金制度實行“低存低貸”原則，為繳存職工提供比商業(yè)貸款利率低的住房公積金個人住房委托貸款，住房公積金的部分增值收益用于城市廉租住房建設，為我國住房保障制度建設和完善政策性住房金融體系奠定了基礎。
例題1：住房公積金屬于（）所有。（2005年估價師試題）
A.繳存住房公積金的單位
B.繳存住房公積金的職工
C.繳存住房公積金的單位及個人
D.住房公積金管理中心
答案：B
解析：單位按職工工資的一定比例為職工繳存住房公積金，實質是以住房公積金的形式給職工增加了一部分住房工資，從而達到促進住房分配機制轉換的目的。
例題2：住房公積金制度實行“（ ）”原則。
A、低存高貸
B、高存低貸
C.低存低貸
D.高存高貸
答案：C
解析：目前，低存低貸是住房公積金的原則，為繳存職工提供商業(yè)貸款利率低的住房公積金個人住房委托貸款。
二、住房公積金管理的基本原則（熟悉）
1999年，國務院頒布的《住房公積金管理條例》（以下簡稱《公積金條例》），是住房公積金管理工作的法律依據(jù)。2002年國務院又主要針對住房公積金管理機構等內容對《公積金條例》進行了修訂。
《公積金條例》規(guī)定，“住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶、財政監(jiān)督”是住房公積金管理的基本原則，其目的是保障住房公積金規(guī)范管理和安全運作，實現(xiàn)保值、增值，維護住房公積金所有人的合法權益。
住房公積金管理委員會決策是指由直轄市、省會城市以及其他設區(qū)的市、地、州、盟（以下簡稱設區(qū)城市）人民政府，有關部門負責人，有關專家以及工會、職工、單位代表組成住房公積金管理委員會，作為住房公積金管理的決策機構，通過嚴格、規(guī)范的會議制度，實行民主決策。
住房公積金管理中心運作是指每個設區(qū)城市依法成立一個住房公積金管理中心，為直屬城市人民政府不以營利為目的的獨立事業(yè)單位，負責住房公積金的管理運作。住房公積金的運作是住房公積金管理的中心環(huán)節(jié)。管理中心是公積金委員會各項決策的執(zhí)行機構，是住房公積金運作管理部門，是住房公積金管理的主體。
銀行專戶存儲是指住房公積金管理中心在住房公積金管理委員會按照中國人民銀行規(guī)定，指定的商業(yè)銀行設立住房公積金專用賬戶，專項存儲住房公積金，并委托銀行辦理住房公積金貸款、結算等金融業(yè)務和住房公積金賬戶的設立、繳存、歸還等手續(xù)。
財政監(jiān)督是指住房公積金的運營和管理必須接受監(jiān)督。對住房公積金運營和旨理的監(jiān)督是以財政監(jiān)督為代表的一個完整的監(jiān)督體系，包括財政、人民銀行、審計、職工、單位和社會各領域，對住房公積金歸集、提取和使用情況進行的全面監(jiān)督。
此外，國務院和各?。▍^(qū)）建設行政主管部門會同財政、人民銀行等部門對住房公積金管理實施行政監(jiān)督，其目的是保證住房公積金的安全高效運作。
例題：住房公積金管理的基本原則是“住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶、（ ）。（2003年經紀人試題）
A.客戶監(jiān)督
B.政府監(jiān)督
C.財政監(jiān)督
D.審計監(jiān)督
答案：C
解析：住房公積金管理的基本原則是，“住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶、財政監(jiān)督”。
例題：（ ）是住房公積金管理的基本原則。
A、住房公積金管理委員會決策
B、住房公積金管理中心運作
C.住房公積金管理委員會運作
D.銀行專戶
E、財政監(jiān)督
答案：ABDE
解析：住房公積金管理委員會只是決策機構，不具體運作。