172、 下列項(xiàng)目中可以計(jì)入進(jìn)口貨物采購(gòu)成本的是（?。?。
A．關(guān)稅
B．增值稅
C．外匯價(jià)差
D．貨款的利息支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：購(gòu)入材料負(fù)擔(dān)的稅金和進(jìn)口貨物的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本，但不包括增值稅、外匯差價(jià)和其他費(fèi)用，如貸款的利息支出等。
173、 下列項(xiàng)目中可以計(jì)人企業(yè)工資總額的是（?。?。
A．年終加薪
B．雇員向企業(yè)投資而分配的股息所得
C．勞動(dòng)保護(hù)支出
D．獨(dú)生子女補(bǔ)貼
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：見教材194頁(yè)，工資總額不包括BCD以及按規(guī)定為雇員支出的社會(huì)保障性繳款；從已提取職工福利基金中支付的各項(xiàng)福利支出；雇員調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)等
174、 某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）。
A．（材料成本＋加工費(fèi)）/（1－消費(fèi)稅稅率）
B．（材料成本＋利潤(rùn)）/（1－消費(fèi)稅稅率）
C．（材料成本＋加工費(fèi)）/（1＋消費(fèi)稅稅率）
D．（材料成本＋利潤(rùn)）/（1＋消費(fèi)稅稅率）
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=（成本十利潤(rùn)）／（1一消費(fèi)稅稅率）。
175、 企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，其正確的處理方法是（ ）
A應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅300元
B應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅500元
C應(yīng)計(jì)算繳納增值稅600元
D應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1700元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)額為向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，稅率為5％
176、 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊廠房一座，下列表述中正確的是（ ）
A應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
B應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費(fèi)用后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
C應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納增值稅
D應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費(fèi)用后的余額計(jì)算繳納增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：舊廠房屬于不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。其營(yíng)運(yùn)額是轉(zhuǎn)讓收入。
177、 稅務(wù)機(jī)關(guān)在年終結(jié)賬前，審查某飯店?duì)I業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)“其他應(yīng)付款”賬戶記錄的一筆往來款項(xiàng)金額為10000元，系該飯店的關(guān)系戶就餐款，未計(jì)收入，因而未繳營(yíng)業(yè)稅。經(jīng)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅＝10000×5％＝500元，暫不考慮城建稅和教育費(fèi)附加，則下列賬務(wù)調(diào)整中不正確的會(huì)計(jì)處理是( )。
A．借：其他應(yīng)付款 10000
貸：營(yíng)業(yè)外收入 10000
B．借：其他應(yīng)付款 10000
貸：主營(yíng)業(yè)收入 10000
C．借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 500
D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 500
貸：銀行存款 50
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：檢查要將“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”等往來賬與有關(guān)的記賬憑證、原始憑證相核對(duì)，看有無將收入長(zhǎng)期掛往來賬偷逃稅款的現(xiàn)象。該企業(yè)將飯店的關(guān)系戶就餐款計(jì)入其他應(yīng)付款，屬于隱匿收入的行為，故應(yīng)要求增加主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，同時(shí)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅。
故A選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。
178、 某酒廠本月接受一糧油食品店委托特別加工白酒一批，合同上注明材料成本為20000元，收取加工費(fèi)及稅金2340元。委托方已付款，特制酒加工完備后，在委托方提貨時(shí)，酒廠應(yīng)依法代扣代繳消費(fèi)稅時(shí)確定的計(jì)稅金額是( )元。 （白酒從價(jià)消費(fèi)稅稅率為20％）
A．計(jì)稅金額＝20000
B．計(jì)稅金額＝20000+2340＝22340
C．計(jì)稅金額＝（20000+2000）÷（1－20%）＝29333．33
D．計(jì)稅金額＝（20000+2340）÷（1－20%）＝29786．67
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品；應(yīng)按受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)算價(jià)格計(jì)算納稅，本題由于酒廠受托特別加工一種白酒，無同類售價(jià)，故按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，而且組成計(jì)稅價(jià)格中不應(yīng)包括增值稅，所以組成計(jì)稅價(jià)值＝（20000+2340/1.17）÷（1－25%）＝（20000+2000）÷（1－25%）＝29333．33 C選項(xiàng)符合題意。
179、 下列營(yíng)業(yè)額的確定，符合營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的有（ ）
A轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以取得的全部利息收入為營(yíng)業(yè)額
B娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用
C銷售不動(dòng)產(chǎn)，以取得的銷售收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額為營(yíng)業(yè)額
D旅游業(yè)的營(yíng)業(yè)額為向旅游企業(yè)收取的全部費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以取得的利息收入扣除支付的利息費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額
銷售不動(dòng)產(chǎn)，以取得的銷售收入為營(yíng)業(yè)額
對(duì)旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在我國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給予其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。
180、 某商場(chǎng)銷售熱水器并提供安裝服務(wù)。10月份熱水器不含稅增值稅額為80萬元，收取的安裝費(fèi)為1萬元。另外，該月商場(chǎng)還新經(jīng)營(yíng)了一個(gè)娛樂城，已領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照并單獨(dú)收取換算。該商場(chǎng)計(jì)征流轉(zhuǎn)稅的具體方法是（ ）
A 全部收入均繳納營(yíng)業(yè)稅
B 全部收入均繳納增值稅
C 熱水器銷售額繳納增值稅，但安裝費(fèi)、娛樂城收入繳納營(yíng)業(yè)稅
D 熱水器銷售額、安裝費(fèi)繳納增值稅，但娛樂城收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：商場(chǎng)銷售熱水器并負(fù)責(zé)安裝，屬于混合銷售行為；由于商場(chǎng)是以批發(fā)、零售為主，所以混合收入應(yīng)一并征收增值稅；對(duì)于商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的娛樂城，屬于商場(chǎng)的兼營(yíng)行為，由于分別核算，應(yīng)針對(duì)娛樂城的收入繳納營(yíng)業(yè)稅。
A．關(guān)稅
B．增值稅
C．外匯價(jià)差
D．貨款的利息支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：購(gòu)入材料負(fù)擔(dān)的稅金和進(jìn)口貨物的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本，但不包括增值稅、外匯差價(jià)和其他費(fèi)用，如貸款的利息支出等。
173、 下列項(xiàng)目中可以計(jì)人企業(yè)工資總額的是（?。?。
A．年終加薪
B．雇員向企業(yè)投資而分配的股息所得
C．勞動(dòng)保護(hù)支出
D．獨(dú)生子女補(bǔ)貼
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：見教材194頁(yè)，工資總額不包括BCD以及按規(guī)定為雇員支出的社會(huì)保障性繳款；從已提取職工福利基金中支付的各項(xiàng)福利支出；雇員調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)等
174、 某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）。
A．（材料成本＋加工費(fèi)）/（1－消費(fèi)稅稅率）
B．（材料成本＋利潤(rùn)）/（1－消費(fèi)稅稅率）
C．（材料成本＋加工費(fèi)）/（1＋消費(fèi)稅稅率）
D．（材料成本＋利潤(rùn)）/（1＋消費(fèi)稅稅率）
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=（成本十利潤(rùn)）／（1一消費(fèi)稅稅率）。
175、 企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，其正確的處理方法是（ ）
A應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅300元
B應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅500元
C應(yīng)計(jì)算繳納增值稅600元
D應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1700元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)額為向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，稅率為5％
176、 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊廠房一座，下列表述中正確的是（ ）
A應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
B應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費(fèi)用后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
C應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納增值稅
D應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費(fèi)用后的余額計(jì)算繳納增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：舊廠房屬于不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。其營(yíng)運(yùn)額是轉(zhuǎn)讓收入。
177、 稅務(wù)機(jī)關(guān)在年終結(jié)賬前，審查某飯店?duì)I業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)“其他應(yīng)付款”賬戶記錄的一筆往來款項(xiàng)金額為10000元，系該飯店的關(guān)系戶就餐款，未計(jì)收入，因而未繳營(yíng)業(yè)稅。經(jīng)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅＝10000×5％＝500元，暫不考慮城建稅和教育費(fèi)附加，則下列賬務(wù)調(diào)整中不正確的會(huì)計(jì)處理是( )。
A．借：其他應(yīng)付款 10000
貸：營(yíng)業(yè)外收入 10000
B．借：其他應(yīng)付款 10000
貸：主營(yíng)業(yè)收入 10000
C．借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 500
D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 500
貸：銀行存款 50
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：檢查要將“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”等往來賬與有關(guān)的記賬憑證、原始憑證相核對(duì)，看有無將收入長(zhǎng)期掛往來賬偷逃稅款的現(xiàn)象。該企業(yè)將飯店的關(guān)系戶就餐款計(jì)入其他應(yīng)付款，屬于隱匿收入的行為，故應(yīng)要求增加主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，同時(shí)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅。
故A選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。
178、 某酒廠本月接受一糧油食品店委托特別加工白酒一批，合同上注明材料成本為20000元，收取加工費(fèi)及稅金2340元。委托方已付款，特制酒加工完備后，在委托方提貨時(shí)，酒廠應(yīng)依法代扣代繳消費(fèi)稅時(shí)確定的計(jì)稅金額是( )元。 （白酒從價(jià)消費(fèi)稅稅率為20％）
A．計(jì)稅金額＝20000
B．計(jì)稅金額＝20000+2340＝22340
C．計(jì)稅金額＝（20000+2000）÷（1－20%）＝29333．33
D．計(jì)稅金額＝（20000+2340）÷（1－20%）＝29786．67
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品；應(yīng)按受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)算價(jià)格計(jì)算納稅，本題由于酒廠受托特別加工一種白酒，無同類售價(jià)，故按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，而且組成計(jì)稅價(jià)格中不應(yīng)包括增值稅，所以組成計(jì)稅價(jià)值＝（20000+2340/1.17）÷（1－25%）＝（20000+2000）÷（1－25%）＝29333．33 C選項(xiàng)符合題意。
179、 下列營(yíng)業(yè)額的確定，符合營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的有（ ）
A轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以取得的全部利息收入為營(yíng)業(yè)額
B娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用
C銷售不動(dòng)產(chǎn)，以取得的銷售收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額為營(yíng)業(yè)額
D旅游業(yè)的營(yíng)業(yè)額為向旅游企業(yè)收取的全部費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以取得的利息收入扣除支付的利息費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額
銷售不動(dòng)產(chǎn)，以取得的銷售收入為營(yíng)業(yè)額
對(duì)旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在我國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給予其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。
180、 某商場(chǎng)銷售熱水器并提供安裝服務(wù)。10月份熱水器不含稅增值稅額為80萬元，收取的安裝費(fèi)為1萬元。另外，該月商場(chǎng)還新經(jīng)營(yíng)了一個(gè)娛樂城，已領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照并單獨(dú)收取換算。該商場(chǎng)計(jì)征流轉(zhuǎn)稅的具體方法是（ ）
A 全部收入均繳納營(yíng)業(yè)稅
B 全部收入均繳納增值稅
C 熱水器銷售額繳納增值稅，但安裝費(fèi)、娛樂城收入繳納營(yíng)業(yè)稅
D 熱水器銷售額、安裝費(fèi)繳納增值稅，但娛樂城收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：商場(chǎng)銷售熱水器并負(fù)責(zé)安裝，屬于混合銷售行為；由于商場(chǎng)是以批發(fā)、零售為主，所以混合收入應(yīng)一并征收增值稅；對(duì)于商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的娛樂城，屬于商場(chǎng)的兼營(yíng)行為，由于分別核算，應(yīng)針對(duì)娛樂城的收入繳納營(yíng)業(yè)稅。