「摘要」工程項目從承包商角度來看，存在著建設(shè)周期長，投資數(shù)額大，工作和工序繁多的特點。因此，在施工中，這些因素制約著承包商未來獲取收益的多寡。所以，對工程項目施工進程中風險問題的分析和控制研究，具有重要意義。
承包商面臨重要的風險因素主要有：勞力、設(shè)備和材料的取得；勞力和設(shè)備的生產(chǎn)率；不合格的材料；勞工糾紛；安全；通貨膨脹（總價合同）；承包商的工作能力；變更指令的談判；工程質(zhì)量；合同延誤；財務控制能力等。風險因素涉及的特點有：不平衡或巨額的現(xiàn)金流；特殊的質(zhì)量或技術(shù)要求；重要的法律或合同要求；重要或敏感的外部環(huán)境。一旦項目涉及以上特點時，就有必要進行風險的分析及有關(guān)管理工作。
承包商風險控制體制能從根本上使風險發(fā)生的幾率變?yōu)樽钚?，或者使風險帶來的損失變成最少。主要應從以下幾方面入手，一是建立項目經(jīng)理制為主體的組織體制和建立風險控制秩序；二是建立以風險部門和風險經(jīng)理為主體的監(jiān)督機制；三是明確風險責任主體，加強目標管理；四是按照風險分擔的原則，合理的分配風險。
承包商通過對各個施工過程、潛在風險因素和有關(guān)細節(jié)進行科學的管理和控制，將降低風險帶來的損失，提高盈利能力和資本效率。
「關(guān)鍵詞」：承包商 風險控制 防范 初探
工程項目在施工建設(shè)過程中，從承包商角度來看，存在著建設(shè)周期長，投資數(shù)額大，工作和工序繁多的特點。因此，在施工中，這些因素制約著承包商未來獲取收益的多寡。建設(shè)周期長，各個時期的不可預見因素就會相應增多，與時間相關(guān)的外界因素和內(nèi)部因素的變化都會影響工期的按期完成；投資額巨大，若籌資、付款方式、利率或者有關(guān)合同條款發(fā)生變化，就會加大成本，從而減少了承包商的利潤；工作、工序繁多，一旦施工組織不盡合理或者返工，同時發(fā)生索賠，就會極大地影響工程進度、成本和質(zhì)量，使承包商的利益受損。我國的許多建筑施工企業(yè)作為承包商對風險管理尚處于初步認識和依靠經(jīng)驗積累，方法上簡單操作，缺少規(guī)范、有效的科學管理程序，抵御風險能力弱。所以，承包商應加強對工程項目施工進程中風險問題的分析和控制研究。
一、目前承包商風險管理現(xiàn)狀
風險管理最早出現(xiàn)在西方，在風險管理研究方面，西方許多專家曾提出了較為系統(tǒng)的風險管理方法理論，一些企業(yè)集團在風險管理方面也取得了成功的實踐經(jīng)驗。許多跨國公司都經(jīng)歷了從單一的信用風險管理，到財務風險管理，發(fā)展到今天的集成風險管理過程。與西方企業(yè)和國內(nèi)其他先進行（企）業(yè)相比，我國承包商在風險管理上存在不小的差距，風險管理意識和風險管理水平還處在較低的階段，方法上簡單操作，缺少規(guī)范、有效的科學管理程序，抵御風險能力弱。具體表現(xiàn)在：
（一）缺乏規(guī)范的風險管理信息系統(tǒng)絕大多數(shù)承包商未能建立起全面、完善的風險管理信息系統(tǒng)，對于投標項目投標前的可行性分析不夠，對潛在的投標對象估計不足，有項目就去投標，中標率很低。對項目施工過程中不斷發(fā)生的各種變化估計不足，因而風險到來時不能及時做出有效的反應并做出合理的調(diào)整。由于缺乏全面、可靠的數(shù)據(jù)支持，經(jīng)常憑經(jīng)驗臨時決策處理風險，管理成效低。
（二）風險管理機制不健全國內(nèi)大多數(shù)承包商對風險管理沒有明確的定位，在企業(yè)和項目部的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置上未考慮風險管理部門和職能，缺乏專職部門和人員來履行風險管理職責。企業(yè)內(nèi)部風險機制不健全，使得化解、抵御風險的能力差，增加了組織結(jié)構(gòu)的運行風險。
（三）風險管理意識不強我國承包商和施工項目管理者的風險意識不強，對風險管理的重要性認識不足，沒有把其作為項目管理的重要內(nèi)容。盡管有一些風險管理的措施，但僅限于一些工程質(zhì)量、進度、安全等方面的保證措施，缺乏系統(tǒng)性和明確的風險管理目標，分布于施工組織設(shè)計和施工技術(shù)方案等文件，沒有正式的項目風險管理。高層管理人員往往注重業(yè)務量，忽視施工技術(shù)的管理，更缺乏專業(yè)風險管理。
二、承包商面臨的風險
工程承包風險，是指工程實施結(jié)果相對于預期的結(jié)果的變動程度，即承包商預期收益的變動程度。工程承包風險的起因是由許多不確定因素造成的。如果在投標和工程實施過程中，不考慮風險因素，就會加大實際成本而導致利潤降低甚至虧損。但是，過多地把潛在風險因素的可能費用轉(zhuǎn)移到投標標價的成本中去，又會使失標的幾率大大增加。因此，要想獲取目標預期利潤，必須正確地考慮工程承包風險。
對于承包商而言，重要的風險因素主要有：勞力、設(shè)備和材料的取得；勞力和設(shè)備的生產(chǎn)率；不合格的材料；勞工糾紛；安全；通貨膨脹（總價合同）；承包商的工作能力；變更指令的談判；工程質(zhì)量；合同延誤；財務控制能力；工程實際數(shù)量。
（一）風險分類為了便于風險分析和風險的防范處理，筆者從工程風險是否可以計量的角度對風險進行分類，以便為不同風險的防范采取相應的對策。
工程風險的分類主要基于風險防范和風險處理，是定性的相對的，主要分為可計量風險、非計量風險和合同風險三類。從性質(zhì)上分析，可計量風險屬于技術(shù)性風險，是常規(guī)性的不可避免的風險，包括勞力、設(shè)備和材料的取得；勞力和設(shè)備的生產(chǎn)率；不合格的材料；勞工糾紛；通貨膨脹（總價合同）；財務控制能力；工程實際數(shù)量。非計量風險屬于非技術(shù)性風險，發(fā)生的概率較小，是非常規(guī)性風險，包括經(jīng)濟風險、政治風險、不可抗力風險、安全；承包商的工作能力；變更指令的談判；工程質(zhì)量等。合同風險屬于非技術(shù)性風險，因為工程合同包含著多種難以界定的變量因素，這些因素都能構(gòu)成項目的風險，同時工程合同中包含了大量的技術(shù)性條款。因此，對工程合同的風險分析既有定量分析又有定性分析。
承包商面臨重要的風險因素主要有：勞力、設(shè)備和材料的取得；勞力和設(shè)備的生產(chǎn)率；不合格的材料；勞工糾紛；安全；通貨膨脹（總價合同）；承包商的工作能力；變更指令的談判；工程質(zhì)量；合同延誤；財務控制能力等。風險因素涉及的特點有：不平衡或巨額的現(xiàn)金流；特殊的質(zhì)量或技術(shù)要求；重要的法律或合同要求；重要或敏感的外部環(huán)境。一旦項目涉及以上特點時，就有必要進行風險的分析及有關(guān)管理工作。
承包商風險控制體制能從根本上使風險發(fā)生的幾率變?yōu)樽钚?，或者使風險帶來的損失變成最少。主要應從以下幾方面入手，一是建立項目經(jīng)理制為主體的組織體制和建立風險控制秩序；二是建立以風險部門和風險經(jīng)理為主體的監(jiān)督機制；三是明確風險責任主體，加強目標管理；四是按照風險分擔的原則，合理的分配風險。
承包商通過對各個施工過程、潛在風險因素和有關(guān)細節(jié)進行科學的管理和控制，將降低風險帶來的損失，提高盈利能力和資本效率。
「關(guān)鍵詞」：承包商 風險控制 防范 初探
工程項目在施工建設(shè)過程中，從承包商角度來看，存在著建設(shè)周期長，投資數(shù)額大，工作和工序繁多的特點。因此，在施工中，這些因素制約著承包商未來獲取收益的多寡。建設(shè)周期長，各個時期的不可預見因素就會相應增多，與時間相關(guān)的外界因素和內(nèi)部因素的變化都會影響工期的按期完成；投資額巨大，若籌資、付款方式、利率或者有關(guān)合同條款發(fā)生變化，就會加大成本，從而減少了承包商的利潤；工作、工序繁多，一旦施工組織不盡合理或者返工，同時發(fā)生索賠，就會極大地影響工程進度、成本和質(zhì)量，使承包商的利益受損。我國的許多建筑施工企業(yè)作為承包商對風險管理尚處于初步認識和依靠經(jīng)驗積累，方法上簡單操作，缺少規(guī)范、有效的科學管理程序，抵御風險能力弱。所以，承包商應加強對工程項目施工進程中風險問題的分析和控制研究。
一、目前承包商風險管理現(xiàn)狀
風險管理最早出現(xiàn)在西方，在風險管理研究方面，西方許多專家曾提出了較為系統(tǒng)的風險管理方法理論，一些企業(yè)集團在風險管理方面也取得了成功的實踐經(jīng)驗。許多跨國公司都經(jīng)歷了從單一的信用風險管理，到財務風險管理，發(fā)展到今天的集成風險管理過程。與西方企業(yè)和國內(nèi)其他先進行（企）業(yè)相比，我國承包商在風險管理上存在不小的差距，風險管理意識和風險管理水平還處在較低的階段，方法上簡單操作，缺少規(guī)范、有效的科學管理程序，抵御風險能力弱。具體表現(xiàn)在：
（一）缺乏規(guī)范的風險管理信息系統(tǒng)絕大多數(shù)承包商未能建立起全面、完善的風險管理信息系統(tǒng)，對于投標項目投標前的可行性分析不夠，對潛在的投標對象估計不足，有項目就去投標，中標率很低。對項目施工過程中不斷發(fā)生的各種變化估計不足，因而風險到來時不能及時做出有效的反應并做出合理的調(diào)整。由于缺乏全面、可靠的數(shù)據(jù)支持，經(jīng)常憑經(jīng)驗臨時決策處理風險，管理成效低。
（二）風險管理機制不健全國內(nèi)大多數(shù)承包商對風險管理沒有明確的定位，在企業(yè)和項目部的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置上未考慮風險管理部門和職能，缺乏專職部門和人員來履行風險管理職責。企業(yè)內(nèi)部風險機制不健全，使得化解、抵御風險的能力差，增加了組織結(jié)構(gòu)的運行風險。
（三）風險管理意識不強我國承包商和施工項目管理者的風險意識不強，對風險管理的重要性認識不足，沒有把其作為項目管理的重要內(nèi)容。盡管有一些風險管理的措施，但僅限于一些工程質(zhì)量、進度、安全等方面的保證措施，缺乏系統(tǒng)性和明確的風險管理目標，分布于施工組織設(shè)計和施工技術(shù)方案等文件，沒有正式的項目風險管理。高層管理人員往往注重業(yè)務量，忽視施工技術(shù)的管理，更缺乏專業(yè)風險管理。
二、承包商面臨的風險
工程承包風險，是指工程實施結(jié)果相對于預期的結(jié)果的變動程度，即承包商預期收益的變動程度。工程承包風險的起因是由許多不確定因素造成的。如果在投標和工程實施過程中，不考慮風險因素，就會加大實際成本而導致利潤降低甚至虧損。但是，過多地把潛在風險因素的可能費用轉(zhuǎn)移到投標標價的成本中去，又會使失標的幾率大大增加。因此，要想獲取目標預期利潤，必須正確地考慮工程承包風險。
對于承包商而言，重要的風險因素主要有：勞力、設(shè)備和材料的取得；勞力和設(shè)備的生產(chǎn)率；不合格的材料；勞工糾紛；安全；通貨膨脹（總價合同）；承包商的工作能力；變更指令的談判；工程質(zhì)量；合同延誤；財務控制能力；工程實際數(shù)量。
（一）風險分類為了便于風險分析和風險的防范處理，筆者從工程風險是否可以計量的角度對風險進行分類，以便為不同風險的防范采取相應的對策。
工程風險的分類主要基于風險防范和風險處理，是定性的相對的，主要分為可計量風險、非計量風險和合同風險三類。從性質(zhì)上分析，可計量風險屬于技術(shù)性風險，是常規(guī)性的不可避免的風險，包括勞力、設(shè)備和材料的取得；勞力和設(shè)備的生產(chǎn)率；不合格的材料；勞工糾紛；通貨膨脹（總價合同）；財務控制能力；工程實際數(shù)量。非計量風險屬于非技術(shù)性風險，發(fā)生的概率較小，是非常規(guī)性風險，包括經(jīng)濟風險、政治風險、不可抗力風險、安全；承包商的工作能力；變更指令的談判；工程質(zhì)量等。合同風險屬于非技術(shù)性風險，因為工程合同包含著多種難以界定的變量因素，這些因素都能構(gòu)成項目的風險，同時工程合同中包含了大量的技術(shù)性條款。因此，對工程合同的風險分析既有定量分析又有定性分析。