11、某商場為小規(guī)模納稅人，實行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價16500元（含稅），5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額為（）。
A、16500
B、14102.56
C、15865.38
D、不征稅
標準答案：c
解 析：還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出，另外需將含稅收入換算為不含稅收入，16500/（1+4％）＝14102.56
12、下列銷貨行為中，可以按銷售差額作為銷售額的是（）
A折扣銷售并開在同一張發(fā)票上
B以舊換新銷售(非金銀首飾)
C還本銷售
D以物易物銷售
標準答案：a
解 析：采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。
納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。
納稅人采取以物易物方式，銷售雙方都應作購銷處理。以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。
13、某企業(yè)為期貨交易所的會員單位，2006年10月從期貨交易所購買一批貨物，交割時由供貨的會員單位直接開具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務的納稅人是（）。
A．供貨的會員單位
B．期貨交易所
C．進貨的會員單位
D．擔保人
標準答案：a
解 析：貨物期貨增值稅納稅人規(guī)定如下：
（1）交割時采取由期貨交易所開具發(fā)票的，以期貨交易所為納稅人
（2）交割時采取由供貨的會員單位直接將發(fā)票開給購貨會員單位的，以供貨單位會員單位為納稅人。
14、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅中抵扣的是（）
A生產過程中出現(xiàn)的報廢在產品
B校辦企業(yè)生產用于對外銷售的教學儀器外購材料
C校辦企業(yè)生產本校教具的外購材料
D生產企業(yè)用于經營管理的辦公用品
標準答案：c
解 析：校辦企業(yè)生產本校教具屬于增值稅免稅項目，其外購材料的進項稅不得抵扣。
15、某電器生產經營企業(yè)自營出口自產貨物，2006年11月份計算出的應納稅額為-5萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為（）
A5
B15
C10
D0
標準答案：c
解 析：當期免抵退稅額為15萬元>期末留抵稅款5萬元，
當期應退稅額＝5
當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額＝15-5＝10
A、16500
B、14102.56
C、15865.38
D、不征稅
標準答案：c
解 析：還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出，另外需將含稅收入換算為不含稅收入，16500/（1+4％）＝14102.56
12、下列銷貨行為中，可以按銷售差額作為銷售額的是（）
A折扣銷售并開在同一張發(fā)票上
B以舊換新銷售(非金銀首飾)
C還本銷售
D以物易物銷售
標準答案：a
解 析：采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。
納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。
納稅人采取以物易物方式，銷售雙方都應作購銷處理。以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。
13、某企業(yè)為期貨交易所的會員單位，2006年10月從期貨交易所購買一批貨物，交割時由供貨的會員單位直接開具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務的納稅人是（）。
A．供貨的會員單位
B．期貨交易所
C．進貨的會員單位
D．擔保人
標準答案：a
解 析：貨物期貨增值稅納稅人規(guī)定如下：
（1）交割時采取由期貨交易所開具發(fā)票的，以期貨交易所為納稅人
（2）交割時采取由供貨的會員單位直接將發(fā)票開給購貨會員單位的，以供貨單位會員單位為納稅人。
14、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅中抵扣的是（）
A生產過程中出現(xiàn)的報廢在產品
B校辦企業(yè)生產用于對外銷售的教學儀器外購材料
C校辦企業(yè)生產本校教具的外購材料
D生產企業(yè)用于經營管理的辦公用品
標準答案：c
解 析：校辦企業(yè)生產本校教具屬于增值稅免稅項目，其外購材料的進項稅不得抵扣。
15、某電器生產經營企業(yè)自營出口自產貨物，2006年11月份計算出的應納稅額為-5萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為（）
A5
B15
C10
D0
標準答案：c
解 析：當期免抵退稅額為15萬元>期末留抵稅款5萬元，
當期應退稅額＝5
當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額＝15-5＝10