二、多選題:
26、大連市某從事裝備制造業(yè)的企業(yè)為一般納稅人,發(fā)生的下列項(xiàng)目中進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的有()
A購(gòu)進(jìn)通信設(shè)備
B用于擴(kuò)建生產(chǎn)線(xiàn)而購(gòu)進(jìn)的材料
C為管理部門(mén)購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)
D購(gòu)進(jìn)低值易耗品
E購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的材料物資
標(biāo)準(zhǔn)答案:a,b,d,e
解析:大連市從事裝備制造業(yè)的企業(yè),試行消費(fèi)型增值稅的規(guī)定,購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)以及用于自制固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)物資均可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。但固定資產(chǎn)為應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車(chē)、摩托車(chē)其進(jìn)項(xiàng)稅則不予抵扣。
27、下列各項(xiàng)中,按增值稅有關(guān)規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。
A、支付的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理費(fèi)用
B、外購(gòu)貨物用于分配給股東
C、外購(gòu)原材料用于在建工程
D、發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購(gòu)材料
E、生產(chǎn)企業(yè)取得2007年6月1日以后開(kāi)具的非廢舊物資專(zhuān)用發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案:a,c,d,e
解析:一般納稅人取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票,不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
外購(gòu)貨物用于分配給股東或者投資者屬于視同銷(xiāo)售行為,其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣
2007年6月1日以后開(kāi)具的非廢舊物資專(zhuān)用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證
28、對(duì)納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金,其增值稅錯(cuò)誤的計(jì)稅方法是()。
A.單獨(dú)記賬核算的,一律不并入銷(xiāo)售額征稅,對(duì)逾期收取的包裝物押金,均并入銷(xiāo)售額征稅
B.酒類(lèi)包裝物押金,一律并入銷(xiāo)售額計(jì)稅,其他貨物押金,單獨(dú)記賬核算的,不并入銷(xiāo)售額征稅
C.啤酒的逾期押金既不征收消費(fèi)稅,也不征收增值稅
D.對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金,均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅,其他貨物押金,單獨(dú)記賬且未逾期者,不計(jì)算繳納增值稅
E逾期白酒押金應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案:a,b,c,e
解析:對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金,均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅,逾期的押金就不再計(jì)算增值稅了。而其他貨物押金,單獨(dú)記賬且未逾期者,不計(jì)算繳納增值稅。
29、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),凡是同時(shí)具備下列條件,暫免征收增值稅()
A銷(xiāo)售價(jià)格不超過(guò)其原值
B屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列的貨物
C銷(xiāo)售價(jià)格不超過(guò)其凈值的貨物
D企業(yè)按固定進(jìn)行管理,并確已使用過(guò)的固定資產(chǎn)
E銷(xiāo)售價(jià)格超過(guò)其原值
標(biāo)準(zhǔn)答案:a,b,d
解析:納稅人銷(xiāo)售自己使用的固定資產(chǎn)同時(shí)滿(mǎn)足下列條件不征收增值稅:
銷(xiāo)售價(jià)格不超過(guò)其原值
屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列的貨物
企業(yè)按固定進(jìn)行管理,并確已使用過(guò)的固定資產(chǎn)
30、某工廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,2008年8月8日發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工,9月8日加工完畢收回并驗(yàn)收入庫(kù),取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金3.4萬(wàn)元;10月8日將加工收回的貨物用于發(fā)放職工福利,賬面成本50萬(wàn)元(無(wú)同類(lèi)貨物售價(jià));11月8日將發(fā)票向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證并通過(guò),12月8日支付加工費(fèi)及稅款。對(duì)上述業(yè)務(wù)該企業(yè)稅務(wù)處理正確的有()
A9月份抵扣進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)元
B10月份應(yīng)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元
C10月份應(yīng)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅9.35萬(wàn)元
D11月份抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案:c,d
解析:取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票,按照專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。所以11月份抵扣進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)元;
加工收回的貨物用于發(fā)放職工福利視同銷(xiāo)售,銷(xiāo)項(xiàng)稅=50×(1+10%)×17%=9.35
26、大連市某從事裝備制造業(yè)的企業(yè)為一般納稅人,發(fā)生的下列項(xiàng)目中進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的有()
A購(gòu)進(jìn)通信設(shè)備
B用于擴(kuò)建生產(chǎn)線(xiàn)而購(gòu)進(jìn)的材料
C為管理部門(mén)購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)
D購(gòu)進(jìn)低值易耗品
E購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的材料物資
標(biāo)準(zhǔn)答案:a,b,d,e
解析:大連市從事裝備制造業(yè)的企業(yè),試行消費(fèi)型增值稅的規(guī)定,購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)以及用于自制固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)物資均可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。但固定資產(chǎn)為應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車(chē)、摩托車(chē)其進(jìn)項(xiàng)稅則不予抵扣。
27、下列各項(xiàng)中,按增值稅有關(guān)規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。
A、支付的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理費(fèi)用
B、外購(gòu)貨物用于分配給股東
C、外購(gòu)原材料用于在建工程
D、發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購(gòu)材料
E、生產(chǎn)企業(yè)取得2007年6月1日以后開(kāi)具的非廢舊物資專(zhuān)用發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案:a,c,d,e
解析:一般納稅人取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票,不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
外購(gòu)貨物用于分配給股東或者投資者屬于視同銷(xiāo)售行為,其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣
2007年6月1日以后開(kāi)具的非廢舊物資專(zhuān)用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證
28、對(duì)納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金,其增值稅錯(cuò)誤的計(jì)稅方法是()。
A.單獨(dú)記賬核算的,一律不并入銷(xiāo)售額征稅,對(duì)逾期收取的包裝物押金,均并入銷(xiāo)售額征稅
B.酒類(lèi)包裝物押金,一律并入銷(xiāo)售額計(jì)稅,其他貨物押金,單獨(dú)記賬核算的,不并入銷(xiāo)售額征稅
C.啤酒的逾期押金既不征收消費(fèi)稅,也不征收增值稅
D.對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金,均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅,其他貨物押金,單獨(dú)記賬且未逾期者,不計(jì)算繳納增值稅
E逾期白酒押金應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案:a,b,c,e
解析:對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金,均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅,逾期的押金就不再計(jì)算增值稅了。而其他貨物押金,單獨(dú)記賬且未逾期者,不計(jì)算繳納增值稅。
29、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),凡是同時(shí)具備下列條件,暫免征收增值稅()
A銷(xiāo)售價(jià)格不超過(guò)其原值
B屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列的貨物
C銷(xiāo)售價(jià)格不超過(guò)其凈值的貨物
D企業(yè)按固定進(jìn)行管理,并確已使用過(guò)的固定資產(chǎn)
E銷(xiāo)售價(jià)格超過(guò)其原值
標(biāo)準(zhǔn)答案:a,b,d
解析:納稅人銷(xiāo)售自己使用的固定資產(chǎn)同時(shí)滿(mǎn)足下列條件不征收增值稅:
銷(xiāo)售價(jià)格不超過(guò)其原值
屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列的貨物
企業(yè)按固定進(jìn)行管理,并確已使用過(guò)的固定資產(chǎn)
30、某工廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,2008年8月8日發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工,9月8日加工完畢收回并驗(yàn)收入庫(kù),取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金3.4萬(wàn)元;10月8日將加工收回的貨物用于發(fā)放職工福利,賬面成本50萬(wàn)元(無(wú)同類(lèi)貨物售價(jià));11月8日將發(fā)票向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證并通過(guò),12月8日支付加工費(fèi)及稅款。對(duì)上述業(yè)務(wù)該企業(yè)稅務(wù)處理正確的有()
A9月份抵扣進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)元
B10月份應(yīng)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元
C10月份應(yīng)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅9.35萬(wàn)元
D11月份抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案:c,d
解析:取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票,按照專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。所以11月份抵扣進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)元;
加工收回的貨物用于發(fā)放職工福利視同銷(xiāo)售,銷(xiāo)項(xiàng)稅=50×(1+10%)×17%=9.35