1Z102020 掌握資產(chǎn)的特征及其分類
單選題
1. 下列各項，屬于企業(yè)持有短期投資的目的是（ ）。
A．獲得股利 B．積累整筆資金
C．獲得控制權(quán) D．實現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展目標
2. 下列各項，屬于沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)的是（ ）。
A. 長期投資 B. 其他資產(chǎn)
C. 固定資產(chǎn) D. 無形資產(chǎn)
3. 下列各項，屬于企業(yè)無形資產(chǎn)的是（ ）。
A. 股權(quán) B. 債權(quán)
C. 經(jīng)營權(quán) D. 商譽
4. 下列各項，屬于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的債權(quán)是（ ）。
A. 應付賬款 B. 預收賬款
C. 預付賬款 D. 預提費用
5. 下列各項，屬于短期投資應當符合的條件是（ ）。
A. 能在公開市場交易 B. 能在公開市場交易并且有明確市價
C. 有明確市價 D. 能夠隨時變現(xiàn)
6. 企業(yè)應當定期對長期投資的賬面價值逐項進行檢查，至少于（ ）檢查一次。
A. 每月月末 B. 每年年末
C. 每季季末 D. 以上各項都正確
7. 待攤費用屬于企業(yè)的（ ）。
A．其他資產(chǎn) B．無形資產(chǎn)
C．流動資產(chǎn) D．固定資產(chǎn)
8. 企業(yè)由于所處地理位置優(yōu)越、服務質(zhì)量高，或由于組織管理得當、生產(chǎn)經(jīng)營效益高，或由于歷史悠久積累了豐富的從事本行業(yè)的經(jīng)驗等原因而形成的無形價值是指（ ）。
A．商譽 B．專利權(quán)
C．商標權(quán) D．非專利技術(shù)
9. 長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，如（ ）。
A．預付保險費
B．低值易耗品攤銷
C．租入固定資產(chǎn)改良支出
D．一次購買印花稅票稅額較大需分攤的數(shù)額
10. 企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準備應計入當期的（ ）。
A．投資收益 B．管理費用
C．營業(yè)外支出 D．其他業(yè)務支出
11. 屬于企業(yè)最活躍的資金，具有流動性強的特點，可以作為立即投入流通的交換媒介是指（ ）。
A．應收賬款 B．貨幣資金
C．債券投資 D．股票投資
12. 下列各項，屬于流動資產(chǎn)的是（ ）。
A．存貨 B．股票投資
C．長期待攤費用 D．土地使用權(quán)
單選題答案：
1．A； 2．D； 3．D； 4．C； 5．B； 6．B；
7．C； 8．A； 9．A； 10．C； 11．B； 12．A．
[解析]
1．答案A：
企業(yè)持有短期投資，一般是為了獲得股利或利息而非獲得控制權(quán)。
3．答案D：
企業(yè)的列形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、特許權(quán)、商譽等。
5．答案B：
作為短期投資，應當符合以下兩個條件：第一，能夠在公開市場交易并且明確市價；第二，持有投資作為剩余資金的存放形式，并保持其流動性和獲利性。
7． 答案C：
流動資產(chǎn)是指可以在1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，構(gòu)成流動資產(chǎn)的項目主要包括：貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、待攤費用和存貨等。
10．答案C：
如果無形資產(chǎn)的賬面價值超過其可收回金額，則應按超過部分確認列形資產(chǎn)減值準備。企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準備，計入當期的營業(yè)外支出。
多選題
1. 下列各項，屬于貨幣資金的是（ ）。
A. 現(xiàn)金 B. 基金
C. 銀行存款 D. 其他貨幣資金
E．預收賬款
2. 下列各項，屬于企業(yè)其他資產(chǎn)的是（ ）。
A. 房屋租金 B. 借款利息
C. 臨時設(shè)施 D. 遞延稅款
E．長期待攤費用
3. 下列各項，屬于企業(yè)長期投資的目的是（ ）。
A. 獲得控制權(quán) B. 積累整筆資金
C. 獲得利息或股利 D. 實現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展目標
E．對其他企業(yè)實施重大影響
4. 下列各項，屬于存貨的是（ ）。
A. 將在生產(chǎn)過程中耗用的材料
B. 將在提供勞務過程中耗用的材料
C. 企業(yè)的主要勞動資料
D. 價值逐漸磨損
E. 為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品
5. 下列各項，屬于無形資產(chǎn)的是（ ）。
A. 專有權(quán) B. 著作權(quán)
C. 專利技術(shù) D. 非專利技術(shù)
E. 土地所有權(quán)
多選題答案：
1．A、C、D； 2．C、E； 3．A、B、D、E；
4．A、B、E； 5．B、D；
[解析]
1． 案A、C、D：
貨幣資金是指企業(yè)在施工生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和各種其他貨幣資金。
3．A、B、D、E：
長期投資的目的不僅僅是為了獲取投資收益，更重要的是為了積累整筆資金以供企業(yè)特定用途的需要或為了獲得另一家企業(yè)的控制權(quán)、對另一家企業(yè)實施重大影響，以配合企業(yè)本身的經(jīng)營活動，從而實現(xiàn)企業(yè)的長期發(fā)展目標。
1Z102030 掌握流動資產(chǎn)核算的內(nèi)容
單選題
1. 下列各項，不屬于預付賬款的是（ ）。
A. 預付工程款 B. 預付購貨款
C. 預付水泥紙袋押金 D. 預付備料款
2. 企業(yè)發(fā)生的存出保證金，應計入（ ）。
A. 應付賬款 B. 應付票據(jù)
C. 預付賬款 D. 其他應收款
3. 施工企業(yè)在施工生產(chǎn)過程中能夠多次使用，基本保持原有的實物形態(tài)并逐漸轉(zhuǎn)移其價值的工具性材料是（ ）。
A. 臨時設(shè)施 B. 周轉(zhuǎn)材料
C. 低值易耗品 D. 庫存材料
4. 由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)是指（ ）。
A. 銀行本票 B. 銀行匯票
C. 銀行承兌匯票 D. 商業(yè)承兌匯票
5. 下列各項，屬于庫存材料的是（ ）。
A. 模板 B. 擋板
C. 安 D. 結(jié)構(gòu)件
6. 邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額，不得超過（ ）天的日常零星開支需要量。
A. 10 B. 15
C. 20 D. 25
7. 下列各項，表述正確的是（ ）。
A. 企業(yè)庫存現(xiàn)金收支與保管應由會計負責
B. 財務主管對本單位現(xiàn)金的安全負責
C. 企業(yè)未經(jīng)銀行批準嚴禁坐支現(xiàn)金
D. 出納人員可以一人長期從事出納工作
8. 對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)（ ）編制記賬憑證，并在該憑證與記賬憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"與"現(xiàn)金付訖"章。
A. 收款憑證 B. 原始憑證
C. 付款憑證 D. 轉(zhuǎn)賬憑證
9. 為采購結(jié)算而準備的資金，已具有專門用途且處于待支付或待結(jié)算狀態(tài)的是指( )。
A. 外埠存款 B. 信用卡存款
C. 銀行匯票存款 D. 銀行本票存款
10. 企業(yè)收到( )，如在票據(jù)未到期前需要資金周轉(zhuǎn)時，可持未到期的票據(jù)向銀行申請貼現(xiàn)。
A. 銀行本票 B. 銀行支票
C. 銀行匯票 D. 商業(yè)匯票
11. 根據(jù)（ ）原則，施工企業(yè)應當定期或者至少每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，對于沒有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。
A. 穩(wěn)健性 B. 明晰性
C. 真實性 D. 重要性
12. 企業(yè)現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，由（ ）確定送存時間。
A. 稅務部門 B. 開戶銀行
C. 上級主管部門 D. 本企業(yè)財務主管
13. 銀行按照買方或業(yè)主的申請，向賣方或承包方所出具的一種旨在保證貨款支付或承包工程進度款支付的保證承諾是指（ ）。
A. 收款保函 B. 付款保函
C. 履約保函 D. 預付款保函
14. 匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式是指（ ）結(jié)算方式。
A. 匯兌 B. 委托收款
C. 委托付款 D. 信用卡
15. 下列各項，適用于托收承付結(jié)算方式的是（ ）。
A．賒銷商品的款項 B. 寄銷商品的款項
C．代銷產(chǎn)品的款項 D. 商品交易而產(chǎn)生的款項
16. 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，下列各項不能用現(xiàn)金支付的是（ ）。
A. 支付個人勞務報酬 B. 支付職工工資
C. 支付辦公用品購置費 D. 支付向個人收購物資價款
17. 下列各項，不屬于銀行保函內(nèi)容的是（ ）。
A. 擔保人的名稱 B. 保函開具的時間
C. 業(yè)主的地址 D. 開立保函的依據(jù)
18. 企業(yè)的預付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付賬款性質(zhì), 應將原計入預付賬款的金額轉(zhuǎn)入( )。
A. 其他應收款 B. 應收賬款
C. 應付賬款 D. 預收賬款
19. 下列各項，不屬于企業(yè)壞賬損失確認條件的是（ ）。
A. 債務單位已經(jīng)破產(chǎn) B. 債務單位資不抵債
C. 應收款項逾期三年以上 D. 現(xiàn)金流量不足
20. 在我國會計實務中，應收票據(jù)主要是指（ ）。
A. 支票 B. 銀行本票
C. 銀行匯票 D. 商業(yè)匯票
21. 下列各項，屬于施工企業(yè)存貨的是（ ）。
A. 周轉(zhuǎn)材料 B. 臨時設(shè)施
C. 施工機械 D. 運輸設(shè)備
22. 下列各項，不屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（ ）。
A. 存出投資款 B. 外埠存款
C. 備用金存款 D. 信用證保證金存款
答案：
1．C； 2．D； 3．B； 4．C； 5．D； 6．B；
7．C； 8．B； 9．A； 10．D； 11．A； 12．B；
13．B； 14．A； 15．D； 16．C； 17．B； 18．A；
19．D； 20．D； 21．A； 22．C．
[解析]
3．答案B：
周轉(zhuǎn)材料是指施工企業(yè)在施工生產(chǎn)過程中能夠多次使用，基本保持原有的實物形態(tài)并逐漸轉(zhuǎn)移其價值的工具性材料，包括模板、擋板、架料、安等。
5．答案D：
庫存材料是指企業(yè)購入的用于工程經(jīng)營活動的各種材料。
9．答案A：
外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。這項存款是為采購結(jié)算而準備的資金，已具有專門用途且處于等支付或待結(jié)算狀態(tài)。
13．答案B：
付款保函是指銀行按照買方或業(yè)主的申請，向賣方或承包方所出具的一種旨在保證貨幣支付或承包工程進度款支付的付款保證承諾。
15．答案D：
辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。
17．答案B：
銀行保函包括以下主要內(nèi)容：擔保人、被擔保人（承包商）、受益人（業(yè)主等）的名稱與地址；開立保函的依據(jù)；擔保的限額和使用貨幣；擔保的責任；要求付款的條件；有效期限等。
19.答案D：
施工企業(yè)確認壞賬損失應符合下列條件之一：第一，有確鑿證據(jù)表明該項應收款項不能收回，如債務單位已經(jīng)撤消、破產(chǎn)；第二，有確鑿證據(jù)表明該項應收款項收回的的可能性不大，如債務單位資有抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務的等；第三，應收款項逾期三年以上。
22.答案C：
其他貨幣資金是指施工企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，如
外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。
多選題
1. 下列各項，屬于現(xiàn)金特點的是（ ）。
A．風險大 B．容易發(fā)生意外
C．流動性強 D．普遍可以接受
E．收支頻繁
2. 下列各項，作為應收票據(jù)處理的是（ ）。
A．支票 B．銀行本票
C．銀行匯票 D．商業(yè)承兌匯票
E．銀行承兌匯票
3. 下列各項，與工程項目有關(guān)的銀行保函是（ ）。
A．還款保函 B．投標保函
C．履約保函 D．定金保函
E．對外承包工程保函
4. 下列各項，屬于其他應收款的是（ ）。
A．應收票據(jù) B．應收賬款
C．出租物包裝物租金 D．保函押金
E．備用金
5. 下列各項，屬于存貨確認必須滿足的條件是（ ）。
A．擁有所有權(quán) B．成本能夠可靠地計量
C．擁有使用權(quán) D．容易損壞
E. 存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
6. 下列各項，屬于開戶企業(yè)通過銀行賬戶辦理資金收付必須遵守的規(guī)定是（ ）。
A．不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶
B．實行印鑒分管制度
C．加強貨幣資金票據(jù)的管理
D．及時核對銀行賬戶
A. 不準簽發(fā)票據(jù)或遠期支票
答案：
1．B、C、D、E； 2．D、E； 3．B、C、D、E；
4．C、D、E； 5．A、B、E； 6．A、B、C、D．
[解析]
1． 答案B、C、D、E：
由于現(xiàn)金作為一般等價物的貨幣具有極強有流動性、普遍的可接受性、收支頻繁、最容易發(fā)生意外和損失等特點，為了嚴格控制現(xiàn)金，保證開發(fā)項目的實際需要，合理使用現(xiàn)金，保護現(xiàn)金的安全完整，防止現(xiàn)金的丟失、被盜以及舞弊行為的發(fā)生，企業(yè)必須嚴格遵守現(xiàn)金的使用范圍，不積壓多余的現(xiàn)金，加強現(xiàn)金收支的日常管理與核算。
3．答案B、C、D、E：
施工企業(yè)與工程項目有關(guān)的銀行保函主要包括投標保函、借款保函、履約保函、預付款保函、質(zhì)量保函和對外承包工程保函等。
5．答案A、B、E：
凡符合存貨定義的資產(chǎn)項目，在資產(chǎn)負債表中作為存貨予以確認時，必須同時滿足以下條件：第一，該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。通常，存貨的所有權(quán)是存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)的一個重要標志。第二，該存貨的成本能夠可靠地計量。
單選題
1. 下列各項，屬于企業(yè)持有短期投資的目的是（ ）。
A．獲得股利 B．積累整筆資金
C．獲得控制權(quán) D．實現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展目標
2. 下列各項，屬于沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)的是（ ）。
A. 長期投資 B. 其他資產(chǎn)
C. 固定資產(chǎn) D. 無形資產(chǎn)
3. 下列各項，屬于企業(yè)無形資產(chǎn)的是（ ）。
A. 股權(quán) B. 債權(quán)
C. 經(jīng)營權(quán) D. 商譽
4. 下列各項，屬于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的債權(quán)是（ ）。
A. 應付賬款 B. 預收賬款
C. 預付賬款 D. 預提費用
5. 下列各項，屬于短期投資應當符合的條件是（ ）。
A. 能在公開市場交易 B. 能在公開市場交易并且有明確市價
C. 有明確市價 D. 能夠隨時變現(xiàn)
6. 企業(yè)應當定期對長期投資的賬面價值逐項進行檢查，至少于（ ）檢查一次。
A. 每月月末 B. 每年年末
C. 每季季末 D. 以上各項都正確
7. 待攤費用屬于企業(yè)的（ ）。
A．其他資產(chǎn) B．無形資產(chǎn)
C．流動資產(chǎn) D．固定資產(chǎn)
8. 企業(yè)由于所處地理位置優(yōu)越、服務質(zhì)量高，或由于組織管理得當、生產(chǎn)經(jīng)營效益高，或由于歷史悠久積累了豐富的從事本行業(yè)的經(jīng)驗等原因而形成的無形價值是指（ ）。
A．商譽 B．專利權(quán)
C．商標權(quán) D．非專利技術(shù)
9. 長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，如（ ）。
A．預付保險費
B．低值易耗品攤銷
C．租入固定資產(chǎn)改良支出
D．一次購買印花稅票稅額較大需分攤的數(shù)額
10. 企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準備應計入當期的（ ）。
A．投資收益 B．管理費用
C．營業(yè)外支出 D．其他業(yè)務支出
11. 屬于企業(yè)最活躍的資金，具有流動性強的特點，可以作為立即投入流通的交換媒介是指（ ）。
A．應收賬款 B．貨幣資金
C．債券投資 D．股票投資
12. 下列各項，屬于流動資產(chǎn)的是（ ）。
A．存貨 B．股票投資
C．長期待攤費用 D．土地使用權(quán)
單選題答案：
1．A； 2．D； 3．D； 4．C； 5．B； 6．B；
7．C； 8．A； 9．A； 10．C； 11．B； 12．A．
[解析]
1．答案A：
企業(yè)持有短期投資，一般是為了獲得股利或利息而非獲得控制權(quán)。
3．答案D：
企業(yè)的列形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、特許權(quán)、商譽等。
5．答案B：
作為短期投資，應當符合以下兩個條件：第一，能夠在公開市場交易并且明確市價；第二，持有投資作為剩余資金的存放形式，并保持其流動性和獲利性。
7． 答案C：
流動資產(chǎn)是指可以在1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，構(gòu)成流動資產(chǎn)的項目主要包括：貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、待攤費用和存貨等。
10．答案C：
如果無形資產(chǎn)的賬面價值超過其可收回金額，則應按超過部分確認列形資產(chǎn)減值準備。企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準備，計入當期的營業(yè)外支出。
多選題
1. 下列各項，屬于貨幣資金的是（ ）。
A. 現(xiàn)金 B. 基金
C. 銀行存款 D. 其他貨幣資金
E．預收賬款
2. 下列各項，屬于企業(yè)其他資產(chǎn)的是（ ）。
A. 房屋租金 B. 借款利息
C. 臨時設(shè)施 D. 遞延稅款
E．長期待攤費用
3. 下列各項，屬于企業(yè)長期投資的目的是（ ）。
A. 獲得控制權(quán) B. 積累整筆資金
C. 獲得利息或股利 D. 實現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展目標
E．對其他企業(yè)實施重大影響
4. 下列各項，屬于存貨的是（ ）。
A. 將在生產(chǎn)過程中耗用的材料
B. 將在提供勞務過程中耗用的材料
C. 企業(yè)的主要勞動資料
D. 價值逐漸磨損
E. 為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品
5. 下列各項，屬于無形資產(chǎn)的是（ ）。
A. 專有權(quán) B. 著作權(quán)
C. 專利技術(shù) D. 非專利技術(shù)
E. 土地所有權(quán)
多選題答案：
1．A、C、D； 2．C、E； 3．A、B、D、E；
4．A、B、E； 5．B、D；
[解析]
1． 案A、C、D：
貨幣資金是指企業(yè)在施工生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和各種其他貨幣資金。
3．A、B、D、E：
長期投資的目的不僅僅是為了獲取投資收益，更重要的是為了積累整筆資金以供企業(yè)特定用途的需要或為了獲得另一家企業(yè)的控制權(quán)、對另一家企業(yè)實施重大影響，以配合企業(yè)本身的經(jīng)營活動，從而實現(xiàn)企業(yè)的長期發(fā)展目標。
1Z102030 掌握流動資產(chǎn)核算的內(nèi)容
單選題
1. 下列各項，不屬于預付賬款的是（ ）。
A. 預付工程款 B. 預付購貨款
C. 預付水泥紙袋押金 D. 預付備料款
2. 企業(yè)發(fā)生的存出保證金，應計入（ ）。
A. 應付賬款 B. 應付票據(jù)
C. 預付賬款 D. 其他應收款
3. 施工企業(yè)在施工生產(chǎn)過程中能夠多次使用，基本保持原有的實物形態(tài)并逐漸轉(zhuǎn)移其價值的工具性材料是（ ）。
A. 臨時設(shè)施 B. 周轉(zhuǎn)材料
C. 低值易耗品 D. 庫存材料
4. 由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)是指（ ）。
A. 銀行本票 B. 銀行匯票
C. 銀行承兌匯票 D. 商業(yè)承兌匯票
5. 下列各項，屬于庫存材料的是（ ）。
A. 模板 B. 擋板
C. 安 D. 結(jié)構(gòu)件
6. 邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額，不得超過（ ）天的日常零星開支需要量。
A. 10 B. 15
C. 20 D. 25
7. 下列各項，表述正確的是（ ）。
A. 企業(yè)庫存現(xiàn)金收支與保管應由會計負責
B. 財務主管對本單位現(xiàn)金的安全負責
C. 企業(yè)未經(jīng)銀行批準嚴禁坐支現(xiàn)金
D. 出納人員可以一人長期從事出納工作
8. 對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)（ ）編制記賬憑證，并在該憑證與記賬憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"與"現(xiàn)金付訖"章。
A. 收款憑證 B. 原始憑證
C. 付款憑證 D. 轉(zhuǎn)賬憑證
9. 為采購結(jié)算而準備的資金，已具有專門用途且處于待支付或待結(jié)算狀態(tài)的是指( )。
A. 外埠存款 B. 信用卡存款
C. 銀行匯票存款 D. 銀行本票存款
10. 企業(yè)收到( )，如在票據(jù)未到期前需要資金周轉(zhuǎn)時，可持未到期的票據(jù)向銀行申請貼現(xiàn)。
A. 銀行本票 B. 銀行支票
C. 銀行匯票 D. 商業(yè)匯票
11. 根據(jù)（ ）原則，施工企業(yè)應當定期或者至少每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，對于沒有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。
A. 穩(wěn)健性 B. 明晰性
C. 真實性 D. 重要性
12. 企業(yè)現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，由（ ）確定送存時間。
A. 稅務部門 B. 開戶銀行
C. 上級主管部門 D. 本企業(yè)財務主管
13. 銀行按照買方或業(yè)主的申請，向賣方或承包方所出具的一種旨在保證貨款支付或承包工程進度款支付的保證承諾是指（ ）。
A. 收款保函 B. 付款保函
C. 履約保函 D. 預付款保函
14. 匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式是指（ ）結(jié)算方式。
A. 匯兌 B. 委托收款
C. 委托付款 D. 信用卡
15. 下列各項，適用于托收承付結(jié)算方式的是（ ）。
A．賒銷商品的款項 B. 寄銷商品的款項
C．代銷產(chǎn)品的款項 D. 商品交易而產(chǎn)生的款項
16. 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，下列各項不能用現(xiàn)金支付的是（ ）。
A. 支付個人勞務報酬 B. 支付職工工資
C. 支付辦公用品購置費 D. 支付向個人收購物資價款
17. 下列各項，不屬于銀行保函內(nèi)容的是（ ）。
A. 擔保人的名稱 B. 保函開具的時間
C. 業(yè)主的地址 D. 開立保函的依據(jù)
18. 企業(yè)的預付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付賬款性質(zhì), 應將原計入預付賬款的金額轉(zhuǎn)入( )。
A. 其他應收款 B. 應收賬款
C. 應付賬款 D. 預收賬款
19. 下列各項，不屬于企業(yè)壞賬損失確認條件的是（ ）。
A. 債務單位已經(jīng)破產(chǎn) B. 債務單位資不抵債
C. 應收款項逾期三年以上 D. 現(xiàn)金流量不足
20. 在我國會計實務中，應收票據(jù)主要是指（ ）。
A. 支票 B. 銀行本票
C. 銀行匯票 D. 商業(yè)匯票
21. 下列各項，屬于施工企業(yè)存貨的是（ ）。
A. 周轉(zhuǎn)材料 B. 臨時設(shè)施
C. 施工機械 D. 運輸設(shè)備
22. 下列各項，不屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（ ）。
A. 存出投資款 B. 外埠存款
C. 備用金存款 D. 信用證保證金存款
答案：
1．C； 2．D； 3．B； 4．C； 5．D； 6．B；
7．C； 8．B； 9．A； 10．D； 11．A； 12．B；
13．B； 14．A； 15．D； 16．C； 17．B； 18．A；
19．D； 20．D； 21．A； 22．C．
[解析]
3．答案B：
周轉(zhuǎn)材料是指施工企業(yè)在施工生產(chǎn)過程中能夠多次使用，基本保持原有的實物形態(tài)并逐漸轉(zhuǎn)移其價值的工具性材料，包括模板、擋板、架料、安等。
5．答案D：
庫存材料是指企業(yè)購入的用于工程經(jīng)營活動的各種材料。
9．答案A：
外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。這項存款是為采購結(jié)算而準備的資金，已具有專門用途且處于等支付或待結(jié)算狀態(tài)。
13．答案B：
付款保函是指銀行按照買方或業(yè)主的申請，向賣方或承包方所出具的一種旨在保證貨幣支付或承包工程進度款支付的付款保證承諾。
15．答案D：
辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。
17．答案B：
銀行保函包括以下主要內(nèi)容：擔保人、被擔保人（承包商）、受益人（業(yè)主等）的名稱與地址；開立保函的依據(jù)；擔保的限額和使用貨幣；擔保的責任；要求付款的條件；有效期限等。
19.答案D：
施工企業(yè)確認壞賬損失應符合下列條件之一：第一，有確鑿證據(jù)表明該項應收款項不能收回，如債務單位已經(jīng)撤消、破產(chǎn)；第二，有確鑿證據(jù)表明該項應收款項收回的的可能性不大，如債務單位資有抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務的等；第三，應收款項逾期三年以上。
22.答案C：
其他貨幣資金是指施工企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，如
外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。
多選題
1. 下列各項，屬于現(xiàn)金特點的是（ ）。
A．風險大 B．容易發(fā)生意外
C．流動性強 D．普遍可以接受
E．收支頻繁
2. 下列各項，作為應收票據(jù)處理的是（ ）。
A．支票 B．銀行本票
C．銀行匯票 D．商業(yè)承兌匯票
E．銀行承兌匯票
3. 下列各項，與工程項目有關(guān)的銀行保函是（ ）。
A．還款保函 B．投標保函
C．履約保函 D．定金保函
E．對外承包工程保函
4. 下列各項，屬于其他應收款的是（ ）。
A．應收票據(jù) B．應收賬款
C．出租物包裝物租金 D．保函押金
E．備用金
5. 下列各項，屬于存貨確認必須滿足的條件是（ ）。
A．擁有所有權(quán) B．成本能夠可靠地計量
C．擁有使用權(quán) D．容易損壞
E. 存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
6. 下列各項，屬于開戶企業(yè)通過銀行賬戶辦理資金收付必須遵守的規(guī)定是（ ）。
A．不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶
B．實行印鑒分管制度
C．加強貨幣資金票據(jù)的管理
D．及時核對銀行賬戶
A. 不準簽發(fā)票據(jù)或遠期支票
答案：
1．B、C、D、E； 2．D、E； 3．B、C、D、E；
4．C、D、E； 5．A、B、E； 6．A、B、C、D．
[解析]
1． 答案B、C、D、E：
由于現(xiàn)金作為一般等價物的貨幣具有極強有流動性、普遍的可接受性、收支頻繁、最容易發(fā)生意外和損失等特點，為了嚴格控制現(xiàn)金，保證開發(fā)項目的實際需要，合理使用現(xiàn)金，保護現(xiàn)金的安全完整，防止現(xiàn)金的丟失、被盜以及舞弊行為的發(fā)生，企業(yè)必須嚴格遵守現(xiàn)金的使用范圍，不積壓多余的現(xiàn)金，加強現(xiàn)金收支的日常管理與核算。
3．答案B、C、D、E：
施工企業(yè)與工程項目有關(guān)的銀行保函主要包括投標保函、借款保函、履約保函、預付款保函、質(zhì)量保函和對外承包工程保函等。
5．答案A、B、E：
凡符合存貨定義的資產(chǎn)項目，在資產(chǎn)負債表中作為存貨予以確認時，必須同時滿足以下條件：第一，該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。通常，存貨的所有權(quán)是存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)的一個重要標志。第二，該存貨的成本能夠可靠地計量。