實(shí)務(wù)公告 2330.A1—1：對業(yè)務(wù)記錄的控制
解釋《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中的第2330.A1條標(biāo)準(zhǔn)
本實(shí)務(wù)公告性質(zhì)
內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮以下與業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的建議。本實(shí)務(wù)公告無意囊括需要考慮的所有方面，僅提供一系列建議審計(jì)師考慮的事項(xiàng)。
1．業(yè)務(wù)工作底稿是組織的財(cái)產(chǎn)。業(yè)務(wù)工作底稿文檔應(yīng)該由內(nèi)部審計(jì)部門控制，而且只有得到授權(quán)的人員才能接觸工作底稿。
2．組織和管理人員和其他成員可以要求接觸審計(jì)工作底稿。這種接觸對于充實(shí)或解釋業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議或出于其他業(yè)務(wù)目的而使用業(yè)務(wù)文件記錄可能是必要的。這種接觸要求應(yīng)該得到首席審計(jì)執(zhí)行官的審批。
3．內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師互相允許對方接觸自己的工作底稿是常見的做法。接觸外部審計(jì)師的工作底稿應(yīng)該得到首席審計(jì)執(zhí)行官的批準(zhǔn)。
4．在有些情形下，組織外部的有關(guān)方面(外部審計(jì)師除外)要求接觸審計(jì)工作底稿和報(bào)告。在對外界提供這些文件之前，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該獲得高級管理層和／或法律顧問的批準(zhǔn)。
解釋《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中的第2330.A1條標(biāo)準(zhǔn)
本實(shí)務(wù)公告性質(zhì)
內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮以下與業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的建議。本實(shí)務(wù)公告無意囊括需要考慮的所有方面，僅提供一系列建議審計(jì)師考慮的事項(xiàng)。
1．業(yè)務(wù)工作底稿是組織的財(cái)產(chǎn)。業(yè)務(wù)工作底稿文檔應(yīng)該由內(nèi)部審計(jì)部門控制，而且只有得到授權(quán)的人員才能接觸工作底稿。
2．組織和管理人員和其他成員可以要求接觸審計(jì)工作底稿。這種接觸對于充實(shí)或解釋業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議或出于其他業(yè)務(wù)目的而使用業(yè)務(wù)文件記錄可能是必要的。這種接觸要求應(yīng)該得到首席審計(jì)執(zhí)行官的審批。
3．內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師互相允許對方接觸自己的工作底稿是常見的做法。接觸外部審計(jì)師的工作底稿應(yīng)該得到首席審計(jì)執(zhí)行官的批準(zhǔn)。
4．在有些情形下，組織外部的有關(guān)方面(外部審計(jì)師除外)要求接觸審計(jì)工作底稿和報(bào)告。在對外界提供這些文件之前，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該獲得高級管理層和／或法律顧問的批準(zhǔn)。