09年初級(jí)財(cái) 稅輔導(dǎo)練習(xí)題(七)

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案例分析題:
    某市生產(chǎn)電子出版物的公司,2003年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
    (1) 銷(xiāo)售給本市各商場(chǎng)只讀光盤(pán)10000張,每張只讀光盤(pán)的單價(jià)為8元,并據(jù)此開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,雙方已做賬務(wù)處理。在銷(xiāo)售過(guò)程中因?yàn)橘|(zhì)量問(wèn)題被退回50張,并收到了購(gòu)買(mǎi)方的進(jìn)貨退出證明單。
    (2)銷(xiāo)售給批發(fā)商各類(lèi)電子出版物,價(jià)稅合計(jì)60.84萬(wàn)元,其中含不單獨(dú)記賬核算的押金0.84萬(wàn)元。
    (3)采取以物易物方式與生產(chǎn)空白光盤(pán)的企業(yè)進(jìn)行交換,雙方均開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票上記載的金額為12萬(wàn)元,空白光盤(pán)已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
    (4)無(wú)償贈(zèng)送給某重點(diǎn)中學(xué)照片光盤(pán)100張,其成本價(jià)為每張3元。
    (5)從國(guó)外購(gòu)進(jìn)1臺(tái)檢測(cè)設(shè)備,其完稅憑證上的完稅價(jià)格為20萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)完稅后運(yùn)回公司,支付給承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)0.2萬(wàn)元。
    (6)當(dāng)月還購(gòu)進(jìn)空白光盤(pán)10000章,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明每張單價(jià)0.8元。進(jìn)貨時(shí)支付給承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)0.1萬(wàn)元,取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸發(fā)票。卸貨時(shí)因?yàn)橐靶U裝卸損失了100張。
    已知該企業(yè)當(dāng)月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均于當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。
    要求根據(jù)以上資料,計(jì)算并回答下列問(wèn)題:
    1.當(dāng)月銷(xiāo)售額合計(jì)( )元。
    A.719900
    B.719930
    C.720330
    D.600330
    2.購(gòu)進(jìn)空白光盤(pán)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額( )元。
    A.14.3
    B.13.6
    C.12.9
    D.20.6
    3.當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
    A.100571.70
    B.100567.30
    C.100572.40
    D.120972.40
    4.即征即退增值稅為( )元。
    A.71990
    B.78976.32
    C.79236.30
    D.79596.93
    標(biāo)準(zhǔn)答案:B,A,C,B