多項選擇題
◎某化工廠為增值稅一般納稅人，2005年10月發(fā)生以下業(yè)務：（1）在國內市場購進化工原料購銷合同上注明貨款250萬元（含稅），貨到入庫，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票尚未到稅務機關認證。（2）進口化工原料海關審定完稅價格100萬元（關稅率10%），進口設備海關審定完稅價格60萬元（關稅率15%）。（3）銷售貨物簽訂合同上注明的金額500萬元，分兩期收款，本期收款開具的專用發(fā)票上注明銷售額300萬元，已辦妥銀行結算的托收手續(xù)，貨款尚未收到。（4）化工廠投資開辦一酒店（獨立核算），本月取得客房收入12萬元，餐飲收入30萬元，洗浴中心收入5萬元，代訂車票收入0.6萬元，歌廳收入20萬元（單獨核算）?；S在酒店的客飯、會議性支出共40萬元，沖抵了酒店上繳利潤，酒店未做收入入賬。下列稅務事項正確的有（ ）。
A.化工廠本月應繳納的增值稅30.43萬元
B.化工廠本月應繳納的增值稅62.73萬元（含進口環(huán)節(jié)）
C.酒店本月應繳納的營業(yè)稅8.38萬元
D.酒店本月應繳納的營業(yè)稅4.38萬元
E. 選項A和C均是正確的陳述
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：BC
答案解析：（1）化工廠應納的稅金：進口環(huán)節(jié)增值稅：l00×（1＋10%）×17%＋60×（1＋15%）×17%＝18.7＋11.73＝30.43（萬元）；內銷應納增值稅：300×17%－18.7＝32.3（萬元）化工廠本月應繳納的增值稅＝32.3+30.43＝62.73（萬元） （2）酒店應納營業(yè)稅：（12＋30＋5＋0.6＋40）×5%＋20×20%＝4.38＋4＝8.38（萬元）
【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
◎某化工廠為增值稅一般納稅人，2005年10月發(fā)生以下業(yè)務：（1）在國內市場購進化工原料購銷合同上注明貨款250萬元（含稅），貨到入庫，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票尚未到稅務機關認證。（2）進口化工原料海關審定完稅價格100萬元（關稅率10%），進口設備海關審定完稅價格60萬元（關稅率15%）。（3）銷售貨物簽訂合同上注明的金額500萬元，分兩期收款，本期收款開具的專用發(fā)票上注明銷售額300萬元，已辦妥銀行結算的托收手續(xù)，貨款尚未收到。（4）化工廠投資開辦一酒店（獨立核算），本月取得客房收入12萬元，餐飲收入30萬元，洗浴中心收入5萬元，代訂車票收入0.6萬元，歌廳收入20萬元（單獨核算）?；S在酒店的客飯、會議性支出共40萬元，沖抵了酒店上繳利潤，酒店未做收入入賬。下列稅務事項正確的有（ ）。
A.化工廠本月應繳納的增值稅30.43萬元
B.化工廠本月應繳納的增值稅62.73萬元（含進口環(huán)節(jié)）
C.酒店本月應繳納的營業(yè)稅8.38萬元
D.酒店本月應繳納的營業(yè)稅4.38萬元
E. 選項A和C均是正確的陳述
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正確答案：BC
答案解析：（1）化工廠應納的稅金：進口環(huán)節(jié)增值稅：l00×（1＋10%）×17%＋60×（1＋15%）×17%＝18.7＋11.73＝30.43（萬元）；內銷應納增值稅：300×17%－18.7＝32.3（萬元）化工廠本月應繳納的增值稅＝32.3+30.43＝62.73（萬元） （2）酒店應納營業(yè)稅：（12＋30＋5＋0.6＋40）×5%＋20×20%＝4.38＋4＝8.38（萬元）
【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】