09年審計師《理論與實務》銷售與收款循環(huán)(2)

三、業(yè)務循環(huán)中的內(nèi)部控制
    1.建立明確的職責分工
    【2004年試題】
    為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票，審計人員應從中抽取樣本并與相關發(fā)票核對的樣本總體是：
    A.當年的銷售合同
    B.當年的發(fā)運單
    C.當年的銷貨單
    D.當年的訂購單
    【答案】B
    【解析】為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票，審計人員應從當年的發(fā)運單抽取樣本并與相關發(fā)票核對。
    2.信息傳遞程序控制
    包括：授權程序、文件和記錄的使用、獨立檢查、實物控制、定期寄出對賬單。