混合選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中有一項或一項以上是正確的，全部選對得滿分。未將正確答案全部選出或多選、錯選均不得分，也不倒扣分。本題共20分，每小題2分。）
31．下列各項中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：
A．可接受的審計風險水平
B．固有風險水平
C．控制風險水平
D．所確定的檢查風險水平
E．重要性水平
32．下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的有：
A．授權(quán)審批控制
B．原材料消耗定額控制
C．職責分工控制
D．固定資產(chǎn)盤點控制
E．現(xiàn)金實物控制
33．分層選樣法的優(yōu)點包括：
A．減少樣本的非抽樣風險
B．將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項目聯(lián)系起來
C．將相對同質(zhì)的項目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性
D．對于項目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性
E．無偏見地選取樣本項目
34．審計人員對存貨的監(jiān)盤結(jié)果可以證明存貨：
A．計價的正確性
B．所有權(quán)的歸屬
C．是否存在
D．是否毀損、短缺
E．會計處理是否正確且前后各期一致
35．在審計風險管理中，對于可控風險，可以采取的防范措施有：
A．提高審計人員業(yè)務水平
B．遵守審計準則
C．深入了解被審計單位的基本情況
D．保持審計獨立性
E．加強審計質(zhì)量控制
36．關(guān)于國家審計機關(guān)的管轄范圍，下列說法正確的有：
A．根據(jù)被審計單位的財政、財務隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定
B．審計署可以統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機構(gòu)和地方審計機關(guān)對中央被審計單位進行審計
C．上級審計機關(guān)不能對下級審計機關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的任何事項直接進行審計
D．上級審計機關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的部分事項授權(quán)下級審計機關(guān)審計
E．審計署各專業(yè)審計司應嚴格按其所負責的專業(yè)進行分工，開展審計
37．以應付賬款明細賬為總體進行抽樣審查時，審計人員應審查應付賬款所有項目的情形包括：
A．應付賬款賬戶數(shù)較少
B．抽樣結(jié)果表明誤差很大，無法接受總體
C．被審計單位內(nèi)部控制健全有效
D．各應付賬款明細賬余額都超出了所確定的重要性水平
E．評估確定的應付賬款賬戶重要性水平較高
38．關(guān)于庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤，下列說法正確的有：
A．將所有的庫存現(xiàn)金同時全面清點
B．提前通知出納人員做好準備
C．盤點時間一般安排在營業(yè)前或營業(yè)終了后
D．盤點時應由審計人員親自清點
E．"庫存現(xiàn)金盤點表"應由出納員、會計主管人員和審計人員簽字后作為工作底稿
39．下列審計程序中，可以用于審查長期借款入賬完整性的有：
A．向債權(quán)人詢證負債金額
B．查閱被審計單位管理部門的會議記錄和文件資料
C．審閱賬簿記錄并與原始憑證核對
D．分析利息費用賬戶，驗證利息支出的合理性
E．審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的未達賬項
40．審計人員在審查確定長期投資在資產(chǎn)負債表上是否恰當披露時，應查實的內(nèi)容有：
A．資產(chǎn)負債表"長期投資"項目的數(shù)字是否與審定數(shù)相符
B．資產(chǎn)負債表"一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資"項目的數(shù)字是否列在"流動資產(chǎn)"類下
C．若長期投資超過凈資產(chǎn)的50%，是否已在會計報表附注中披露
D．是否已披露股票、債券在資產(chǎn)負債表日市價與成本的顯著差異
E．資產(chǎn)負債表是否單獨列示"兩年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資"項目
判斷題（答對一題得1分；答錯一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。）
41．《中華人民共和國審計法》規(guī)定的審計法律責任是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的民事責任和刑事責任。
42．審計質(zhì)量控制既包括審計組織和審計人員對自身活動進行的控制，也包括法律和其他組織對審計的制約和控制。
43．穿行測試是指針對某項控制的某個控制環(huán)節(jié)，選擇若干時期的同類業(yè)務進行檢查，來確認和觀察有關(guān)的控制政策和程序的執(zhí)行情況。
44．改進抽樣方法是控制和降低誤拒風險的方法。
45．后續(xù)審計雖然是對原審計項目的繼續(xù)審計，但是仍應撰寫報告，并將相關(guān)審計資料與原審計項目的有關(guān)文件一起存檔保管。
46．函證應付賬款時，如果被審計單位無法提供債權(quán)人確切的單位和地址，則可能存在將收入轉(zhuǎn)移到應付賬款賬戶的問題。
47．如果被審計單位將年終前未解繳銀行的收入?yún)R票與支票或在途存款列入銀行存款，則說明存在提前入賬，高估銀行存款的錯誤。
48．審計人員審查工資總額各組成項目的真實性時需要檢查各種獎金的發(fā)放范圍和規(guī)定標準。
49．在審查固定資產(chǎn)減值準備時，審計人員應結(jié)合累計折舊賬戶，確認已計提減值準備的固定資產(chǎn)是否按照賬面價值和尚可使用壽命調(diào)整折舊計提金額。
50．由于在各個業(yè)務循環(huán)審計時已對相關(guān)內(nèi)部控制進行了測試，所以審計人員無須對資產(chǎn)負債表編制的內(nèi)部控制系統(tǒng)再進行評審
案例分析題（本題包括3個案例，每個案例10分，共30分。每個案例包括3道或3道以上的小題。每道小題有一項或一項以上的正確答案，全部選對，每項正確答案1分。多選、錯選不得分，也不倒扣分。一項以上正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。本題在專用答題卡上需填涂的題號范圍是51至65。）
案例一
（一）資料
根據(jù)審計項目計劃，2003年4月2日，某市審計局經(jīng)貿(mào)審計處幾名同志組成審計組，對該市重點國有企業(yè)甲公司2002年度財務收支進行審計。鑒于經(jīng)貿(mào)審計處審計人員A剛剛從甲公司財務部調(diào)入審計局，熟悉情況，審計局領(lǐng)導決定由A擔任該項目主審，由經(jīng)貿(mào)審計處的處長擔任審計組組長，實行組長負責制。
在審計實施階段，負責應收賬款審計的審計人員B為提高審計效率，讓甲公司財務部編制了應收賬款賬齡分析表，由甲公司簽字蓋章后作為應收賬款的審計證據(jù)。他本人集中精力設計并實施對應收賬款的函證。其中一個函證事項是2002年12月3日甲公司記錄的一筆應收乙公司貨款64萬元，甲公司同時確認了主營業(yè)務收入64萬元。乙公司回函表明，乙公司于12月10日收到甲公司委托代銷貨物64萬元，但至今尚未售出。審計人員B根據(jù)乙公司回函確認了該項應收賬款。
進入審計終結(jié)階段后，審計人員A安排審計組成員C收集審計組各成員編制的審計工作底稿，由審計人員C僅就審計定性和處理處罰是否準確適當進行復核，并簽署復核意見，然后交給A起草審計報告。
（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
51．你認為由審計人員A擔任主審的做法：
A．正確
B．錯誤，違背了我國《審計機關(guān)審計人員職業(yè)道德準則》
C．錯誤，違背了我國《審計機關(guān)項目計劃管理辦法》
D．錯誤，違背了我國《國家審計基本準則》
52．你認為審計人員B在未經(jīng)審核情況下便將甲公司編制并簽字蓋章的應收賬款賬齡分析表作為審計證據(jù)的做法：
A．提高了審計效率和效果
B．增大了審計風險
C．不符合《審計機關(guān)審計證據(jù)準則》
D．不符合《國家審計基本準則》
53．根據(jù)乙公司的回函內(nèi)容，審計人員B應當：
A．檢查委托代銷合同，確認該項委托代銷業(yè)務是否存在
B．如果該項委托代銷業(yè)務屬實，要求甲公司調(diào)減應收賬款64萬元
C．要求甲公司就此作出書面說明，作為確認應收賬款的證據(jù)
D．如果該項委托代銷業(yè)務屬實，要求甲公司調(diào)減主營業(yè)務收入64萬元
54．你認為審計人員A安排審計人員C復核審計工作底稿并簽署復核意見的做法：
A．正確
B．錯誤，應由審計人員C復核，審計人員A簽署復核意見
C．錯誤，應由審計人員A復核并簽署復核意見
D．錯誤，應由審計組組長復核并簽署復核意見
55．對于審計工作底稿的復核，除了復核審計定性和處理處罰是否準確適當外，還應包括：
A．所附審計證據(jù)是否充分、有效
B．是否清楚地載明了審計人員所負的責任
C．審計方案是否經(jīng)過批準
D．是否經(jīng)過甲公司簽字蓋章
31．下列各項中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：
A．可接受的審計風險水平
B．固有風險水平
C．控制風險水平
D．所確定的檢查風險水平
E．重要性水平
32．下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的有：
A．授權(quán)審批控制
B．原材料消耗定額控制
C．職責分工控制
D．固定資產(chǎn)盤點控制
E．現(xiàn)金實物控制
33．分層選樣法的優(yōu)點包括：
A．減少樣本的非抽樣風險
B．將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項目聯(lián)系起來
C．將相對同質(zhì)的項目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性
D．對于項目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性
E．無偏見地選取樣本項目
34．審計人員對存貨的監(jiān)盤結(jié)果可以證明存貨：
A．計價的正確性
B．所有權(quán)的歸屬
C．是否存在
D．是否毀損、短缺
E．會計處理是否正確且前后各期一致
35．在審計風險管理中，對于可控風險，可以采取的防范措施有：
A．提高審計人員業(yè)務水平
B．遵守審計準則
C．深入了解被審計單位的基本情況
D．保持審計獨立性
E．加強審計質(zhì)量控制
36．關(guān)于國家審計機關(guān)的管轄范圍，下列說法正確的有：
A．根據(jù)被審計單位的財政、財務隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定
B．審計署可以統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機構(gòu)和地方審計機關(guān)對中央被審計單位進行審計
C．上級審計機關(guān)不能對下級審計機關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的任何事項直接進行審計
D．上級審計機關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的部分事項授權(quán)下級審計機關(guān)審計
E．審計署各專業(yè)審計司應嚴格按其所負責的專業(yè)進行分工，開展審計
37．以應付賬款明細賬為總體進行抽樣審查時，審計人員應審查應付賬款所有項目的情形包括：
A．應付賬款賬戶數(shù)較少
B．抽樣結(jié)果表明誤差很大，無法接受總體
C．被審計單位內(nèi)部控制健全有效
D．各應付賬款明細賬余額都超出了所確定的重要性水平
E．評估確定的應付賬款賬戶重要性水平較高
38．關(guān)于庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤，下列說法正確的有：
A．將所有的庫存現(xiàn)金同時全面清點
B．提前通知出納人員做好準備
C．盤點時間一般安排在營業(yè)前或營業(yè)終了后
D．盤點時應由審計人員親自清點
E．"庫存現(xiàn)金盤點表"應由出納員、會計主管人員和審計人員簽字后作為工作底稿
39．下列審計程序中，可以用于審查長期借款入賬完整性的有：
A．向債權(quán)人詢證負債金額
B．查閱被審計單位管理部門的會議記錄和文件資料
C．審閱賬簿記錄并與原始憑證核對
D．分析利息費用賬戶，驗證利息支出的合理性
E．審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的未達賬項
40．審計人員在審查確定長期投資在資產(chǎn)負債表上是否恰當披露時，應查實的內(nèi)容有：
A．資產(chǎn)負債表"長期投資"項目的數(shù)字是否與審定數(shù)相符
B．資產(chǎn)負債表"一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資"項目的數(shù)字是否列在"流動資產(chǎn)"類下
C．若長期投資超過凈資產(chǎn)的50%，是否已在會計報表附注中披露
D．是否已披露股票、債券在資產(chǎn)負債表日市價與成本的顯著差異
E．資產(chǎn)負債表是否單獨列示"兩年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資"項目
判斷題（答對一題得1分；答錯一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。）
41．《中華人民共和國審計法》規(guī)定的審計法律責任是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的民事責任和刑事責任。
42．審計質(zhì)量控制既包括審計組織和審計人員對自身活動進行的控制，也包括法律和其他組織對審計的制約和控制。
43．穿行測試是指針對某項控制的某個控制環(huán)節(jié)，選擇若干時期的同類業(yè)務進行檢查，來確認和觀察有關(guān)的控制政策和程序的執(zhí)行情況。
44．改進抽樣方法是控制和降低誤拒風險的方法。
45．后續(xù)審計雖然是對原審計項目的繼續(xù)審計，但是仍應撰寫報告，并將相關(guān)審計資料與原審計項目的有關(guān)文件一起存檔保管。
46．函證應付賬款時，如果被審計單位無法提供債權(quán)人確切的單位和地址，則可能存在將收入轉(zhuǎn)移到應付賬款賬戶的問題。
47．如果被審計單位將年終前未解繳銀行的收入?yún)R票與支票或在途存款列入銀行存款，則說明存在提前入賬，高估銀行存款的錯誤。
48．審計人員審查工資總額各組成項目的真實性時需要檢查各種獎金的發(fā)放范圍和規(guī)定標準。
49．在審查固定資產(chǎn)減值準備時，審計人員應結(jié)合累計折舊賬戶，確認已計提減值準備的固定資產(chǎn)是否按照賬面價值和尚可使用壽命調(diào)整折舊計提金額。
50．由于在各個業(yè)務循環(huán)審計時已對相關(guān)內(nèi)部控制進行了測試，所以審計人員無須對資產(chǎn)負債表編制的內(nèi)部控制系統(tǒng)再進行評審
案例分析題（本題包括3個案例，每個案例10分，共30分。每個案例包括3道或3道以上的小題。每道小題有一項或一項以上的正確答案，全部選對，每項正確答案1分。多選、錯選不得分，也不倒扣分。一項以上正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。本題在專用答題卡上需填涂的題號范圍是51至65。）
案例一
（一）資料
根據(jù)審計項目計劃，2003年4月2日，某市審計局經(jīng)貿(mào)審計處幾名同志組成審計組，對該市重點國有企業(yè)甲公司2002年度財務收支進行審計。鑒于經(jīng)貿(mào)審計處審計人員A剛剛從甲公司財務部調(diào)入審計局，熟悉情況，審計局領(lǐng)導決定由A擔任該項目主審，由經(jīng)貿(mào)審計處的處長擔任審計組組長，實行組長負責制。
在審計實施階段，負責應收賬款審計的審計人員B為提高審計效率，讓甲公司財務部編制了應收賬款賬齡分析表，由甲公司簽字蓋章后作為應收賬款的審計證據(jù)。他本人集中精力設計并實施對應收賬款的函證。其中一個函證事項是2002年12月3日甲公司記錄的一筆應收乙公司貨款64萬元，甲公司同時確認了主營業(yè)務收入64萬元。乙公司回函表明，乙公司于12月10日收到甲公司委托代銷貨物64萬元，但至今尚未售出。審計人員B根據(jù)乙公司回函確認了該項應收賬款。
進入審計終結(jié)階段后，審計人員A安排審計組成員C收集審計組各成員編制的審計工作底稿，由審計人員C僅就審計定性和處理處罰是否準確適當進行復核，并簽署復核意見，然后交給A起草審計報告。
（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
51．你認為由審計人員A擔任主審的做法：
A．正確
B．錯誤，違背了我國《審計機關(guān)審計人員職業(yè)道德準則》
C．錯誤，違背了我國《審計機關(guān)項目計劃管理辦法》
D．錯誤，違背了我國《國家審計基本準則》
52．你認為審計人員B在未經(jīng)審核情況下便將甲公司編制并簽字蓋章的應收賬款賬齡分析表作為審計證據(jù)的做法：
A．提高了審計效率和效果
B．增大了審計風險
C．不符合《審計機關(guān)審計證據(jù)準則》
D．不符合《國家審計基本準則》
53．根據(jù)乙公司的回函內(nèi)容，審計人員B應當：
A．檢查委托代銷合同，確認該項委托代銷業(yè)務是否存在
B．如果該項委托代銷業(yè)務屬實，要求甲公司調(diào)減應收賬款64萬元
C．要求甲公司就此作出書面說明，作為確認應收賬款的證據(jù)
D．如果該項委托代銷業(yè)務屬實，要求甲公司調(diào)減主營業(yè)務收入64萬元
54．你認為審計人員A安排審計人員C復核審計工作底稿并簽署復核意見的做法：
A．正確
B．錯誤，應由審計人員C復核，審計人員A簽署復核意見
C．錯誤，應由審計人員A復核并簽署復核意見
D．錯誤，應由審計組組長復核并簽署復核意見
55．對于審計工作底稿的復核，除了復核審計定性和處理處罰是否準確適當外，還應包括：
A．所附審計證據(jù)是否充分、有效
B．是否清楚地載明了審計人員所負的責任
C．審計方案是否經(jīng)過批準
D．是否經(jīng)過甲公司簽字蓋章