多項(xiàng)選擇題
◎某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2006年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.40萬(wàn)元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A.商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
B.商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元
D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元
E.商場(chǎng)本月可以開具返利的專用發(fā)票給供貨企業(yè)
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正確答案：AD
答案解析：返利收入應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，沖減后進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4－4.8÷(1+17％)×17％＝19.70（萬(wàn)元）
◎某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2006年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.40萬(wàn)元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A.商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
B.商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元
D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元
E.商場(chǎng)本月可以開具返利的專用發(fā)票給供貨企業(yè)
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答案解析：返利收入應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，沖減后進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4－4.8÷(1+17％)×17％＝19.70（萬(wàn)元）